老鳳祥財務(wù)管理制度總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范老鳳祥公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于老鳳祥公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保制度無遺漏。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并具備一定的財務(wù)管理經(jīng)驗。定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織財務(wù)核算和財務(wù)報告編制，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費用支出進(jìn)行審核。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等。協(xié)助會計人員進(jìn)行財務(wù)核算工作。財務(wù)審批流程1.審批原則分級審批原則：根據(jù)費用金額大小和業(yè)務(wù)性質(zhì)，實行分級審批制度。權(quán)責(zé)對等原則：審批人應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，承擔(dān)相應(yīng)的審批責(zé)任。規(guī)范透明原則：審批流程應(yīng)規(guī)范、透明，確保審批過程的公正性和合法性。2.審批流程費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細(xì)、金額、事由等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過后報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，報公司總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，報銷人到出納處辦理報銷手續(xù)。采購付款審批流程采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式等。采購部門負(fù)責(zé)人對付款申請的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財務(wù)部門對付款申請的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過后報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，報公司總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，財務(wù)部門安排付款。重大資金支出審批流程對于重大資金支出項目（如投資項目、大額貸款等），由相關(guān)部門提出申請，提交詳細(xì)的項目可行性報告和資金預(yù)算方案。財務(wù)部門對項目可行性報告和資金預(yù)算方案進(jìn)行審核，提出財務(wù)意見。公司組織相關(guān)部門和專家對項目進(jìn)行論證和評審，形成評審意見。根據(jù)評審意見，由公司決策層進(jìn)行決策，決策通過后按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過后，財務(wù)部門按照決策要求安排資金支出，并對資金使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實行全面預(yù)算管理制度，每年年底編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，提出本部門的預(yù)算草案。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審批。公司管理層審批通過后的年度財務(wù)預(yù)算，作為公司年度經(jīng)營活動的依據(jù)和考核標(biāo)準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并提出改進(jìn)措施。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)存在較大差異時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請由各部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。公司管理層審批通過后的預(yù)算調(diào)整方案，作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。4.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進(jìn)行處罰。資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金供應(yīng)。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金需求情況，制定合理的資金籌集計劃，選擇合適的籌資方式，并對籌資成本和風(fēng)險進(jìn)行評估和控制。2.資金使用公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪用。加強資金使用的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批流程。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。3.資金結(jié)算公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。規(guī)范銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。加強對現(xiàn)金、銀行存款的管理，定期進(jìn)行盤點和核對，確保賬實相符。4.資金監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)建立資金監(jiān)控體系，對公司資金流動情況進(jìn)行實時監(jiān)控。及時發(fā)現(xiàn)和處理資金異常情況，防范資金風(fēng)險。定期對公司資金狀況進(jìn)行分析和報告，為公司決策提供依據(jù)。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點和核對，做到賬實相符。應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的催收工作。對客戶信用進(jìn)行評估，合理確定信用額度和信用期限。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)和處理逾期賬款。存貨建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定處置價格。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置公司無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。購置無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定無形資產(chǎn)的價值。無形資產(chǎn)攤銷按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。定期計提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷的準(zhǔn)確性。無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定處置價格。處置無形資產(chǎn)的收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。成本費用管理1.成本費用核算公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行成本費用核算。明確成本費用核算對象和核算方法，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性。加強成本費用的分類管理，將成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，加強成本費用的預(yù)算管理和審批管理。制定成本費用控制目標(biāo)，將成本費用控制目標(biāo)分解到各部門和各崗位。定期對成本費用控制情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制過程中存在的問題。3.成本費用分析定期對成本費用進(jìn)行分析，分析成本費用的構(gòu)成、變動趨勢和原因。通過成本費用分析，為公司成本費用控制和決策提供依據(jù)。建立成本費用分析報告制度，定期向公司管理層提交成本費用分析報告。財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。2.財務(wù)報告審核財務(wù)部門應(yīng)加強對財務(wù)報告的審核，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。財務(wù)報告審核內(nèi)容包括財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、財務(wù)報表的合規(guī)性、財務(wù)報告的完整性等。審核通過后的財務(wù)報告報公司管理層審批。3.財務(wù)分析定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。建立財務(wù)分析報告制度，定期向公司管理層提交財務(wù)分析報告。財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內(nèi)部審計部門應(yīng)向公司管理層提交內(nèi)部審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。2.外部審計公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地對公司財務(wù)報表發(fā)表審