健全財經管理制度一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作的有序進行，保障公司資產的安全與完整，提高公司經濟效益，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本財經管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家法律法規和政策規定。2.真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務數據準確無誤，為決策提供可靠依據。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，以便及時發現問題并采取措施。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制及財務分析工作。2.制定和執行公司財務管理制度和流程。3.負責公司資金管理，包括資金籌集、資金調度和資金安全等。4.參與公司預算編制、執行和控制，進行預算分析與考核。5.負責公司稅務管理，依法納稅并合理進行稅務籌劃。6.對公司經濟活動進行財務監督，防范財務風險。7.配合內外部審計、稅務檢查等工作。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部門工作，組織制定和實施財務戰略與計劃。建立健全財務管理制度和內部控制體系，確保財務工作規范運行。組織財務預算編制、執行和分析，為公司決策提供財務支持。負責資金管理、稅務籌劃、財務風險防控等工作。協調與內外部相關部門的關系，參與公司重大經濟決策。2.會計負責公司日常財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。按照國家會計準則和公司財務制度，準確記錄和反映公司經濟業務。協助編制財務報表，確保報表數據準確、完整、及時。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理公司現金收付、銀行結算業務，確保資金收付安全、準確。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章，確保資金和印章安全。協助編制資金報表，及時反饋資金動態。（三）財務人員任職要求1.具備相應的財務專業知識和技能，持有會計從業資格證書，財務經理需具備中級及以上會計職稱。2.熟悉國家財經法律法規和政策，了解公司所在行業財務特點。3.具備良好的職業道德和職業操守，誠實守信，廉潔奉公。4.具備較強的溝通協調能力、分析判斷能力和團隊合作精神。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，各部門應根據公司戰略目標和年度經營計劃，編制本部門下一年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體情況，編制公司年度預算草案。3.年度預算草案經公司管理層審核后，提交公司董事會審議通過。（二）預算執行1.各部門是預算執行的責任主體，負責本部門預算的具體執行，確保預算目標的實現。2.財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進建議。3.預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、預算執行偏差率等。3.根據考核結果，對預算執行情況優秀的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應處罰。四、收入管理（一）收入確認原則1.公司收入應在同時滿足以下條件時予以確認：商品所有權上的主要風險和報酬已轉移給購貨方。公司不再保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也不再對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關的經濟利益很可能流入公司。相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.對于不同類型的收入，如銷售商品收入、提供勞務收入、讓渡資產使用權收入等，應按照相應的會計準則進行確認。（二）銷售業務流程1.銷售部門負責客戶開發、銷售合同簽訂等工作。2.銷售合同簽訂后，應及時將合同副本送交財務部門備案。3.發貨部門根據銷售合同安排發貨，并開具發貨單。4.財務部門根據發貨單、銷售發票等資料確認收入，并進行賬務處理。（三）應收賬款管理1.建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理職責和流程。2.銷售部門負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時發現和解決賬款回收問題。3.財務部門負責應收賬款的核算和分析，對應收賬款賬齡進行監控，對逾期賬款及時預警。4.對于長期拖欠的應收賬款，應采取有效措施進行催收，如協商、訴訟等，必要時可委托專業機構進行催收。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.生產成本：包括直接材料、直接人工和制造費用，是指企業為生產產品而發生的各項成本。2.銷售費用：是指企業在銷售商品和提供勞務過程中發生的各項費用，如廣告費、促銷費、運輸費等。3.管理費用：是指企業為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，如辦公費、差旅費、管理人員薪酬等。4.財務費用：是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，如利息支出、手續費等。（二）成本費用控制1.各部門應根據公司預算和成本費用控制目標，制定本部門成本費用控制措施，并嚴格執行。2.財務部門負責對成本費用進行核算和監控，定期分析成本費用變動情況，及時發現成本費用控制中的問題并提出改進建議。3.建立成本費用審批制度，明確各項成本費用的審批流程和審批權限。（三）費用報銷管理1.員工因工作需要發生的費用，應按照公司規定的報銷流程進行報銷。2.報銷時應提供真實、合法、有效的發票及相關審批文件。3.財務部門對報銷憑證進行審核，審核通過后予以報銷。對于不符合規定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。六、資金管理（一）資金籌集1.根據公司發展戰略和經營需要，合理確定資金籌集規模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等。3.財務部門負責資金籌集的具體工作，對不同籌資方式進行分析比較，選擇最優籌資方案。4.資金籌集過程中，應嚴格遵守國家法律法規和金融監管要求，確保籌資活動合法合規。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權限。2.資金使用應按照公司預算和業務需要進行，確保資金使用合理、高效。3.加強對資金支付的管理，嚴格執行資金支付審批程序，確保資金支付安全。4.定期對資金使用情況進行分析和評價，提高資金使用效益。（三）資金安全1.加強資金安全管理，建立健全資金安全內部控制制度。2.嚴格執行現金管理制度，確保庫存現金安全。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保銀行存款安全。4.加強對資金管理人員的培訓和監督，提高資金安全意識。七、資產管理（一）資產分類1.流動資產：包括貨幣資金、應收賬款、存貨、短期投資等。2.固定資產：指企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。3.無形資產：指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權等。（二）固定資產管理1.建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、折舊、處置等管理流程。2.固定資產購置應按照公司預算和審批程序進行，確保資產購置合理、必要。3.固定資產驗收合格后，應及時進行賬務處理，并建立固定資產卡片，記錄資產的詳細信息。4.按照規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，確保折舊計提準確、合理。5.定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因并進行相應處理。（三）無形資產及其他資產管理1.加強無形資產的管理，及時辦理無形資產的取得、登記、攤銷等手續。2.對其他資產，如長期待攤費用、低值易耗品等，應按照相關規定進行管理和核算。3.定期對各類資產進行清查盤點，確保資產安全完整。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續。2.準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，確保納稅申報數據真實、準確、完整。3.及時繳納稅款，避免逾期繳納產生滯納金和罰款。（二）稅務籌劃1.在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。3.與稅務機關保持良好溝通，積極配合稅務機關的稅收征管工作。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強對稅務法規的學習和研究，確保公司稅務處理符合法律法規要求。3.定期進行稅務自查，及時發現和糾正稅務風險隱患。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.按照國家會計準則和公司財務制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.財務報告編制完成后，應進行審核和審批，確保報告質量。（二）財務分析1.定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等內容。3.通過財務分析，為公司管理層提供決策支持，幫助公司發現問題、制定措施，提高公司經濟效益。十、內部控制與審計（一）內部控制1.建立健全內部控制體系，明確內部控制的目標、原則和要素。2.對公司各項經濟業務活動進行風險評估，制定相應的控制措施。3.加強對內部控制執行情況的監督檢查，確保內部控制有效運行。（二）內部審計1.設立內部審計機構或配備內部審計人員，負責對公司財務收支、經濟活動等進行