公司支出明細管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范公司支出行為，確保公司各項支出真實、合理、合規，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在公司經營活動中發生的各類支出。（三）基本原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規及公司相關規定。2.真實性原則：支出應基于真實的經濟業務，不得虛構或虛報。3.合理性原則：支出應與公司經營活動相關，具有合理的必要性和效益性。4.審批規范原則：嚴格按照規定的審批流程進行支出審批，確保審批環節嚴謹、有序。二、支出分類及定義（一）人員費用支出1.工資：包括基本工資、績效工資、獎金等，是公司支付給員工的勞動報酬。2.福利費用：如社會保險、住房公積金、節日福利、員工體檢等，是公司為員工提供的福利待遇。3.培訓費用：用于員工參加各類培訓課程、研討會、進修等的費用。（二）辦公費用支出1.辦公用品：如文具、紙張、墨盒、文件夾等日常辦公所需物品。2.辦公設備：電腦、打印機、復印機、辦公桌椅等固定資產及相關耗材。3.通訊費用：公司固定電話、員工手機通訊補貼等費用。（三）業務招待費用支出1.招待餐飲：因業務需要招待客戶、合作伙伴等發生的餐飲費用。2.禮品贈送：為維護業務關系向客戶、合作伙伴等贈送的禮品費用。（四）差旅費支出1.交通費用：員工因公務出差發生的飛機票、火車票、汽車票、出租車費等。2.住宿費用：出差期間的酒店、賓館住宿費用。3.出差補貼：按照公司規定給予出差員工的補貼，用于彌補出差期間的額外支出。（五）會議費用支出1.會議場地租賃：舉辦各類會議所需的場地租賃費用。2.會議設備租賃：如投影儀、音響設備等租賃費用。3.會議資料印刷：會議所需的文件、資料、宣傳冊等印刷費用。（六）營銷費用支出1.廣告宣傳費用：通過各種媒體進行廣告投放、宣傳活動等的費用。2.市場推廣費用：參加展會、促銷活動、市場調研等費用。3.銷售提成：根據銷售業績支付給銷售人員的提成費用。（七）其他費用支出1.水電費：公司辦公場所的水電消耗費用。2.物業費：辦公場地的物業管理費用。3.車輛費用：公司車輛的購置、加油、維修、保險等費用。4.財務費用：如銀行手續費、利息支出等。5.其他雜項費用：不屬于上述分類的其他必要支出。三、支出審批流程（一）一般支出審批流程1.支出經辦人填寫費用報銷單，詳細注明支出事由、金額、日期、附件張數等信息，并簽字確認。2.將費用報銷單及相關附件（如發票、合同、審批文件等）提交給部門負責人。3.部門負責人對支出的真實性、合理性進行審核，確認無誤后簽字審批。4.將經過部門負責人審批的費用報銷單提交給財務部門。5.財務部門對報銷憑證的合法性、合規性及金額準確性進行審核，審核通過后簽字。6.財務審核后的費用報銷單，根據公司規定的審批權限，提交給相應層級的領導審批。金額較小的支出（具體金額標準由公司另行規定），由財務經理審批。金額較大的支出，需經總經理審批。7.審批通過后，財務部門按照公司財務制度進行報銷支付。（二）特殊支出審批流程1.對于超出公司預算范圍或重大金額的支出，除按照一般支出審批流程外，還需提交專項報告，詳細說明支出的必要性、預算調整情況等。2.專項報告由業務部門負責人起草，經財務部門審核后，提交給公司管理層會議審議。3.公司管理層會議根據報告內容進行討論和決策，決策通過后按照審批流程執行。（三）審批時間要求1.部門負責人應在收到費用報銷單后的[X]個工作日內完成審核審批。2.財務部門應在收到費用報銷單后的[X]個工作日內完成審核。3.各級領導應在收到審批文件后的[X]個工作日內完成審批，特殊情況除外。四、支出報銷憑證要求（一）發票要求1.所有支出必須取得合法有效的發票，發票內容應與實際業務相符，包括發票抬頭、日期、貨物或服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息。2.發票應加蓋發票專用章，印章清晰、完整，發票不得涂改、挖補。3.對于增值稅專用發票，應確保發票信息準確無誤，包括納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等，否則不得作為報銷憑證。（二）其他憑證要求1.除發票外，其他支出還需提供相關證明材料，如合同、協議、審批文件、驗收報告等，以證明支出的真實性和合理性。2.費用報銷單應填寫工整、清晰，不得隨意涂改，各項內容應填寫完整，附件張數應與實際提交的附件數量一致。五、支出預算管理（一）預算編制1.公司各部門應根據年度經營計劃和工作任務，編制本部門下一年度的支出預算。2.支出預算應包括人員費用、辦公費用、業務招待費用、差旅費、會議費用、營銷費用等各項支出明細，并詳細說明預算編制的依據和理由。3.各部門的支出預算經部門負責人審核后，提交給財務部門匯總。4.財務部門根據公司整體經營目標和財務狀況，對各部門的預算進行審核和平衡，編制公司年度支出預算草案。（二）預算審批1.公司年度支出預算草案經總經理辦公會議審議通過后，報董事會審批。2.董事會審批通過后的年度支出預算作為公司當年支出控制的依據，各部門應嚴格按照預算執行。（三）預算調整1.在預算執行過程中，如因特殊情況需要調整預算，各部門應填寫預算調整申請表，詳細說明調整的原因、金額及對公司經營的影響。2.預算調整申請表經部門負責人審核后，提交給財務部門審核。3.財務部門審核通過后，報總經理審批，重大預算調整需報董事會審批。4.經審批后的預算調整方案作為預算執行的依據，各部門應按照調整后的預算執行。六、支出監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門定期對公司支出情況進行審計檢查，審查支出的真實性、合法性、合理性及審批流程的執行情況。2.內部審計部門應根據審計結果出具審計報告，對發現的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。（二）財務監督1.財務部門負責對公司日常支出進行審核監督，確保支出符合財務制度和審批流程要求。2.財務部門應定期對公司支出情況進行統計分析，及時發現異常支出，并向管理層報告。（三）員工監督1.公司鼓勵全體員工對違規支出行為進行監督舉報，對舉報屬實的員工給予獎勵。2.員工發現違規支出行為時，應及時向財務部門或公司管理層報告，提供相關證據和線索。七、違規處理（一）對于違反本制度的支出行為，公司將視情節輕重給予相應的處理。1.對于未按規定審批流程進行支出審批的，責令相關責任人限期改正，并給予警告處分。2.對于提供虛假報銷憑證、虛報支出金額等違規行為，追回違規報銷款項，并給予相關責任人記過以上處分；情節嚴重的，解除勞動合同，并依法追究法律責任。3.對于擅自超出預算范圍支出的，責令相關部門限期整