醫院決算制度管理制度總則一、目的為了規范醫院的決算工作，加強醫院財務管理，提高醫院的經濟效益和社會效益，特制定本制度。本制度旨在確保醫院的決算工作能夠準確、及時、完整地反映醫院的財務狀況和經營成果，為醫院的決策提供可靠的財務依據。二、適用范圍本制度適用于醫院的所有部門和員工，包括臨床、醫技、行政、后勤等各個部門。三、管理原則1.真實性原則：醫院的決算工作必須以真實的財務數據為基礎，不得隱瞞、虛報或篡改財務數據。2.完整性原則：醫院的決算工作必須涵蓋醫院的所有財務活動，包括收入、支出、資產、負債等各個方面，不得遺漏任何重要的財務信息。3.及時性原則：醫院的決算工作必須按照規定的時間節點完成，不得拖延或滯后，以確保醫院的財務信息能夠及時、準確地反映醫院的經營狀況。4.合法性原則：醫院的決算工作必須遵守國家有關法律法規和財務制度的規定，不得違反法律法規和財務制度的要求。四、管理機構及職責1.醫院成立決算工作領導小組，負責領導和協調醫院的決算工作。領導小組組長由醫院院長擔任，副組長由分管財務的副院長擔任，成員包括財務科、審計科、醫務科、護理部、后勤保障科等部門的負責人。2.財務科是醫院決算工作的具體執行部門，負責組織、協調、指導和審核醫院的決算工作。財務科科長是醫院決算工作的第一責任人，負責組織編制醫院的決算報表，審核財務數據的真實性、完整性和合法性，確保決算報表的準確性和及時性。3.審計科負責對醫院的決算工作進行審計監督，檢查決算報表的真實性、完整性和合法性，發現問題及時提出整改意見。4.醫務科、護理部、后勤保障科等部門負責提供本部門的財務數據和相關資料，配合財務科完成醫院的決算工作。決算編制的準備工作一、財務數據的收集與整理1.財務科應在決算編制前，組織各部門對本部門的財務數據進行全面的收集和整理，確保財務數據的真實性、完整性和準確性。2.各部門應按照財務科的要求，及時、準確地提供本部門的財務數據和相關資料，包括收入、支出、資產、負債等各個方面的財務信息。3.財務科應對各部門提供的財務數據進行審核和匯總，確保財務數據的一致性和可比性。二、資產清查與盤點1.財務科應組織相關部門對醫院的資產進行全面的清查與盤點，包括固定資產、流動資產、無形資產等各個方面的資產。2.資產清查與盤點應按照規定的程序和方法進行，確保資產的賬實相符、賬賬相符。3.對于清查與盤點中發現的資產損失、資產減值等問題，應及時進行處理，并在決算報表中予以反映。三、往來款項的核對與清理1.財務科應組織相關部門對醫院的往來款項進行全面的核對與清理，包括應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等各個方面的往來款項。2.往來款項的核對與清理應按照規定的程序和方法進行，確保往來款項的賬實相符、賬賬相符。3.對于核對與清理中發現的往來款項壞賬、呆賬等問題，應及時進行處理，并在決算報表中予以反映。四、內部管理制度的完善1.財務科應在決算編制前，對醫院的內部管理制度進行全面的檢查和完善，確保內部管理制度的健全和有效。2.內部管理制度的檢查和完善應包括財務管理制度、預算管理制度、成本管理制度、資產管理制度等各個方面的管理制度。3.對于發現的內部管理制度缺陷和漏洞，應及時進行整改，并在決算報表中予以反映。決算編制的程序與方法一、決算編制的程序1.財務科應根據國家有關法律法規和財務制度的規定，結合醫院的實際情況，制定醫院的決算編制方案。2.財務科應按照決算編制方案的要求，組織各部門對本部門的財務數據進行收集、整理、審核和匯總，編制醫院的決算報表。3.財務科應將編制好的決算報表提交給決算工作領導小組進行審核，決算工作領導小組應組織相關部門對決算報表進行審核和把關，確保決算報表的真實性、完整性和準確性。4.財務科應根據決算工作領導小組的審核意見，對決算報表進行修改和完善，最終形成醫院的決算報告。5.醫院的決算報告應經醫院院長簽字蓋章后，報送上級主管部門和財政部門進行審批。二、決算編制的方法1.醫院的決算報表應按照國家有關法律法規和財務制度的規定，采用權責發生制原則進行編制。2.醫院的決算報表應按照規定的格式和內容進行編制，確保決算報表的規范性和可比性。3.醫院的決算報表應采用計算機輔助編制系統進行編制，提高決算報表的編制效率和準確性。4.醫院的決算報表應進行必要的分析和說明，以便上級主管部門和財政部門對醫院的財務狀況和經營成果進行全面的了解和評價。決算報表的內容與格式一、決算報表的內容1.資產負債表：反映醫院在決算日的資產、負債和所有者權益的狀況。2.收入支出表：反映醫院在決算期內的收入、支出和結余的情況。3.現金流量表：反映醫院在決算期內的現金流入、現金流出和現金凈流量的情況。4.凈資產變動表：反映醫院在決算期內凈資產的變動情況。5.其他有關附表：根據國家有關法律法規和財務制度的規定，編制其他有關附表，如基本建設投資表、固定資產投資表、醫療服務成本表等。二、決算報表的格式1.醫院的決算報表應按照國家有關法律法規和財務制度的規定，采用統一的格式和內容進行編制。2.醫院的決算報表應采用電子表格形式進行編制，以便于數據的錄入、審核和匯總。3.醫院的決算報表應按照規定的時間節點進行報送，確保決算報表的及時性和準確性。決算報表的審核與審批一、決算報表的審核1.財務科應在編制決算報表前，對各部門提供的財務數據進行審核，確保財務數據的真實性、完整性和準確性。2.財務科應在編制決算報表后，對決算報表進行審核，確保決算報表的規范性、可比性和準確性。3.決算工作領導小組應組織相關部門對決算報表進行審核，重點審核決算報表的真實性、完整性和準確性，發現問題及時提出整改意見。二、決算報表的審批1.醫院的決算報告應經醫院院長簽字蓋章后，報送上級主管部門和財政部門進行審批。2.上級主管部門和財政部門應對醫院的決算報告進行審批，重點審批決算報表的真實性、完整性和準確性，對發現的問題及時提出整改意見。3.醫院應根據上級主管部門和財政部門的審批意見，對決算報告進行修改和完善，確保決算報告的質量和水平。決算后的工作一、決算資料的歸檔1.財務科應將編制好的決算報表、審核意見、審批文件等決算資料進行歸檔，妥善保管，以備查閱。2.決算資料的歸檔應按照國家有關法律法規和財務制度的規定，采用統一的歸檔方式和方法進行，確保決算資料的完整性和安全性。二、決算分析與評價1.財務科應對醫院的決算數據進行深入的分析和評價，總結醫院的財務狀況和經營成果，發現問題及時提出改進措施。2.決算分析與評價應采用定量分析和定性分析相結合的方法，全面、客觀地反映醫院的財務狀況和經營成果。3.決算分析與評價的結果應形成書面報告，報送醫院領導和相關部門，為醫院的決策提供參考依據。三、決算整改與落實1.對于決算審核和審批中發現的問題，醫院應及時進行整改，并將整改情況書面報告上級主管部門和財政部門