完善公司會計管理制度總則一、目的為了規范公司會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，維護社會主義市場經濟秩序，根據《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律和法規，結合本公司實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。三、基本原則1.合法性原則：公司的會計核算和財務管理應符合國家有關法律法規的規定。2.真實性原則：會計記錄和財務報表應真實、準確地反映公司的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：全面記錄公司的各項經濟業務，確保財務信息的完整性。4.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，為公司決策提供及時有效的信息。5.權責發生制原則：以權利和責任的發生來確定收入和費用的歸屬期。6.一致性原則：會計核算方法應保持相對穩定，不得隨意變更。會計機構與會計人員一、會計機構設置公司設立獨立的會計部門，負責公司的會計核算、財務管理和財務監督等工作。會計部門應配備足夠數量的具備專業知識和技能的會計人員。二、會計人員崗位職責1.會計主管負責組織和管理公司的會計工作，制定會計核算辦法和財務管理制度。審核重要財務事項，監督財務預算的執行情況。協調與外部審計、稅務等相關部門的關系。2.會計按照國家統一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的編制、審核和記賬工作。定期核對賬目，進行財產清查，確保賬實相符。3.出納辦理現金收付和銀行結算業務，保管庫存現金和有價證券。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。負責支票、匯票等票據的管理和開具。三、會計人員職業道德1.愛崗敬業，誠實守信，廉潔自律，客觀公正。2.遵守國家法律法規和公司規章制度，保守公司商業秘密。3.不斷提高業務素質和職業道德水平，為公司提供優質的財務服務。四、會計人員培訓與考核1.定期組織會計人員參加業務培訓，更新知識結構，提高業務能力。2.建立會計人員考核制度，對會計人員的工作表現、業務能力等進行考核，考核結果作為薪酬調整、晉升等的依據。會計核算一、會計核算基礎公司采用權責發生制進行會計核算，以公歷年度為會計年度，即每年1月1日起至12月31日止。二、會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以證明經濟業務發生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據的會計憑證。2.原始憑證應具備以下內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。3.記賬憑證應具備以下內容：憑證編號、填制日期、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等。三、會計賬簿1.公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應根據會計科目設置，明細賬應根據總賬科目所屬的明細科目設置，日記賬包括現金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計賬簿應按照連續編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。四、財務報表1.公司定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等。財務報表應根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。2.財務報表應按照國家統一的會計制度規定的格式和內容編制，并由公司負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。財務管理制度一、資金管理制度1.資金預算公司應編制年度資金預算，包括現金流量預算、資金收支預算等。資金預算應根據公司的經營計劃、投資計劃和財務狀況等編制，確保資金的合理安排和有效使用。各部門應根據公司的資金預算，編制本部門的資金預算，并報財務部門審核。財務部門應匯總各部門的資金預算，編制公司年度資金預算草案，報公司管理層審批。2.資金籌集公司根據生產經營和投資需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發行債券、股權融資等。資金籌集應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金成本最低，風險可控。3.資金使用公司應建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。重大資金支出應經公司管理層集體決策。資金使用應嚴格按照預算執行，不得擅自改變資金用途。如需調整資金預算，應按規定程序報經批準。加強對資金使用的監督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全、高效使用。二、成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司按照權責發生制原則和配比原則進行成本費用核算，正確劃分應計入產品成本和期間費用的界限。成本費用核算應遵循合法性、真實性、準確性、及時性原則，確保成本費用信息的真實可靠。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施。各部門應根據公司的成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制計劃，并組織實施。加強對成本費用的日常監控和分析，及時發現成本費用管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.成本費用報銷制定成本費用報銷制度，明確成本費用報銷的范圍、標準和審批流程。報銷憑證應真實、合法、有效，經相關人員審核簽字后，方可報銷。三、固定資產管理制度1.固定資產定義與分類固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產購置公司根據生產經營需要，編制固定資產購置計劃。固定資產購置計劃應經公司管理層審批。固定資產購置應通過招標、詢價等方式進行，確保購置價格合理、質量可靠。3.固定資產折舊公司按照國家統一的會計制度規定，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。盤盈、盤虧的固定資產應及時進行賬務處理。四、財務審批制度1.審批原則嚴格執行國家法律法規和公司規章制度，確保財務審批合法合規。明確審批流程和權限，實行分級審批，避免越權審批。審批應注重真實性、合理性和效益性，確保財務支出符合公司利益。2.審批流程各項費用支出應先由經辦人員填寫費用報銷單，注明費用事由、金額等，并附上相關原始憑證。部門負責人對費用支出的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。財務部門對費用報銷單進行審核，重點審核憑證的合法性、金額的準確性等，審核無誤后簽字。公司負責人根據審批權限進行審批，重大支出需經公司管理層集體決策。財務監督一、內部審計1.公司設立內部審計部門，負責對公司的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。2.內部審計部門應定期制定審計計劃，對公司的重點部門、重點項目進行審計。審計結束后，應出具審計報告，提出審計意見和建議。3.被審計部門應積極配合內部審計工作，對審計發現的問題及時進行整改。二、財務檢查1.財務部門定期對公司的財務狀況進行檢查，包括會計憑證、會計賬簿、財務報表等的檢查。2.財務檢查應重點檢查財務制度的執行情況、財務收支的合規性、會計核算的準確性等。3.對財務檢查中發現的問題，應及時提出整改意見，督促相關部門進行整改。三、外部監督1.公司應接受國家財政、稅務、審計等部門的監督檢查，如