巴西公司財務管理制度總則制度目的本財務管理制度旨在規范巴西公司的財務行為，確保公司財務活動合法、合規、有序進行，保護公司及股東的合法權益，為公司的穩定發展提供堅實的財務保障。適用范圍本制度適用于巴西公司及其下屬各部門、分支機構。制定依據本制度依據巴西當地法律法規、國際財務報告準則以及公司的實際情況制定。財務機構與人員財務部門設置巴西公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理、會計核算、資金運作等工作。財務部門下設財務經理、會計、出納等崗位。財務人員職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和財務計劃。組織財務預算編制、執行和監控，定期進行財務分析，為公司決策提供支持。建立健全財務管理制度和內部控制體系，防范財務風險。負責與外部金融機構、稅務機關等溝通協調，維護公司良好的財務關系。2.會計負責公司日常會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。審核各項費用報銷、付款申請等，確保財務支出合規。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.出納負責公司現金收付、銀行結算等資金管理工作。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票等重要財務票據。財務人員任職要求1.具備相關專業知識和技能，持有巴西當地認可的會計資格證書。2.熟悉巴西財務法規和稅收政策，具有良好的職業道德和責任心。3.具備一定的財務分析和溝通協調能力。財務預算管理預算編制原則1.以公司戰略目標為導向，結合市場預測和公司實際情況，科學合理地編制預算。2.堅持全面性、準確性、及時性原則，確保預算涵蓋公司各項財務活動。3.實行零基預算，避免不合理的費用延續。預算編制流程1.每年末，各部門根據公司戰略目標和下一年度工作計劃，編制本部門預算草案，報財務部門匯總。2.財務部門對各部門預算草案進行審核、平衡，提出調整建議，反饋給各部門。3.各部門根據財務部門的反饋意見，對預算草案進行修改完善，再次提交財務部門。4.財務部門將匯總后的預算草案提交公司管理層審批。5.經公司管理層審批通過的預算，正式下達各部門執行。預算執行與監控1.各部門嚴格按照預算執行，確保各項財務收支在預算范圍內。2.財務部門定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調整預算，必須按照規定的程序進行申請和審批。收入管理收入確認原則1.銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方。公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關的經濟利益很可能流入公司。相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務收入在資產負債表日根據提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。銷售合同管理1.銷售部門負責銷售合同的簽訂、執行和跟蹤。2.財務部門參與銷售合同的審核，重點關注合同中的價格條款、付款方式、結算周期等財務條款。3.銷售合同簽訂后，銷售部門應及時將合同副本提交財務部門備案。應收賬款管理1.財務部門負責應收賬款的核算和管理，定期與客戶核對賬目，確保應收賬款余額準確無誤。2.銷售部門負責應收賬款的催收工作，制定合理的催收政策，及時收回貨款。3.對于逾期未收回的應收賬款，財務部門應及時向管理層報告，并采取相應的措施，如發函催收、法律訴訟等。成本費用管理成本費用分類1.生產成本：指公司為生產產品或提供勞務而發生的各項直接費用和間接費用，包括原材料、人工成本、制造費用等。2.銷售費用：指公司在銷售產品或提供勞務過程中發生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。3.管理費用：指公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，包括辦公費、差旅費、業務招待費、管理人員薪酬等。4.財務費用：指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出、匯兌損益等。成本費用控制原則1.嚴格執行成本費用預算，確保各項成本費用支出在預算范圍內。2.堅持成本效益原則，優化成本費用結構，提高資源利用效率。3.加強成本費用核算與分析，及時發現成本費用管理中的問題并加以解決。成本費用報銷制度1.員工發生的成本費用支出，應按照公司規定的報銷流程進行報銷。2.報銷憑證必須真實、合法、有效，包括發票、收據、審批單等。3.財務部門對報銷憑證進行審核，審核通過后予以報銷。資產管理流動資產1.貨幣資金公司應加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。定期對銀行賬戶進行核對，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。2.應收賬款按照應收賬款管理規定，加強催收工作，降低壞賬風險。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取相應的措施。3.存貨建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。固定資產1.固定資產購置公司根據生產經營需要，制定固定資產購置計劃，報管理層審批。固定資產購置應通過招標、詢價等方式進行，確保采購價格合理。2.固定資產折舊按照巴西當地財務法規和公司會計政策，計提固定資產折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。3.固定資產處置固定資產處置應按照規定的程序進行審批，確保處置過程合法合規。處置固定資產取得的收入，應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。無形資產1.無形資產購置公司購置無形資產應按照規定的程序進行審批，確保購置價格合理。無形資產應按照其使用壽命進行攤銷。2.無形資產處置無形資產處置應按照規定的程序進行審批，確保處置過程合法合規。處置無形資產取得的收入，應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。稅務管理稅務登記與申報1.公司應按照巴西當地稅務法規的要求，及時辦理稅務登記手續。2.財務部門負責按時申報各項稅款，確保申報數據準確無誤。稅務籌劃1.在合法合規的前提下，公司可以進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃方案應報公司管理層審批，并報稅務機關備案。稅務風險管理1.公司應加強稅務風險管理，建立健全稅務風險管理制度。2.定期對公司稅務風險進行評估，及時發現和處理潛在的稅務風險。財務報告與分析財務報告編制1.財務部門應按照巴西當地財務法規和國際財務報告準則的要求，定期編制財務報告。2.財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。3.財務報告編制完成后，應經財務經理審核、公司管理層審批后對外報送。財務分析1.財務部門定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析報告應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析等內容，為公司決策提供支持。內部控制與審計內部控制制度1.公司建立健全內部控制制度，確保財務活動合法合規、資產安全、財務信息真實準確。2.內部控制制度包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素。內部審計1.公司設立內部審計部門，定期對公司財務收支、內部控制等進行審計。2.內部審計部門應制定審計計劃，明確審計