固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等行為，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。3.定義本制度所稱(chēng)固定資產(chǎn)，是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等。4.管理原則固定資產(chǎn)管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的原則。公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)的固定資產(chǎn)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一管理和監(jiān)督；各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)的日常管理和使用維護(hù)；財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算和監(jiān)督。二、固定資產(chǎn)管理部門(mén)及職責(zé)1.固定資產(chǎn)管理部門(mén)公司設(shè)立固定資產(chǎn)管理辦公室，作為固定資產(chǎn)管理的歸口部門(mén)，負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度、組織固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)、監(jiān)督固定資產(chǎn)使用情況等工作。2.各部門(mén)職責(zé)使用部門(mén)：負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)保養(yǎng)、安全管理等工作，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行；定期對(duì)本部門(mén)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況；配合固定資產(chǎn)管理部門(mén)做好固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)和處置工作。采購(gòu)部門(mén)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購(gòu)工作，按照公司規(guī)定的采購(gòu)流程，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)的固定資產(chǎn)符合公司要求；負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫(kù)等手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算工作，按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確計(jì)提折舊；定期與固定資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符；參與固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)和處置工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和意見(jiàn)。三、固定資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃各部門(mén)根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等信息。購(gòu)置申請(qǐng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)固定資產(chǎn)管理部門(mén)。固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司固定資產(chǎn)存量情況、預(yù)算安排等因素，編制年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.采購(gòu)流程固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，采購(gòu)部門(mén)按照公司規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.驗(yàn)收與入庫(kù)固定資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、外觀等進(jìn)行檢查，確保固定資產(chǎn)符合要求。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，辦理入庫(kù)手續(xù)。固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額、使用部門(mén)等信息。四、固定資產(chǎn)使用與維護(hù)1.使用管理固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)按照固定資產(chǎn)的性能和使用要求，合理安排使用，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。嚴(yán)禁擅自改變固定資產(chǎn)的用途或挪作他用。固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理，明確使用人員的職責(zé)，做好固定資產(chǎn)的使用登記工作。使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。2.維護(hù)保養(yǎng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)制定固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確維護(hù)保養(yǎng)的內(nèi)容、周期、責(zé)任人等要求。使用部門(mén)應(yīng)按照維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，組織實(shí)施固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，確保固定資產(chǎn)處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。對(duì)于大型設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備等重要固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期組織專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行巡檢和維護(hù)保養(yǎng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和排除設(shè)備故障，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命。3.維修管理固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》，說(shuō)明故障或損壞情況、維修要求等信息，報(bào)固定資產(chǎn)管理部門(mén)審核。固定資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)維修申請(qǐng)表，組織相關(guān)人員進(jìn)行維修評(píng)估，確定維修方案和維修費(fèi)用。維修費(fèi)用在預(yù)算范圍內(nèi)的，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)安排維修；維修費(fèi)用超出預(yù)算的，應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。維修完成后，使用部門(mén)應(yīng)組織驗(yàn)收，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)維修驗(yàn)收單》，確認(rèn)維修質(zhì)量。固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)將維修情況記錄在固定資產(chǎn)臺(tái)賬中。五、固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)1.清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期組織固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。根據(jù)公司實(shí)際情況，制定清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員、方法等要求。2.清查盤(pán)點(diǎn)實(shí)施清查盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)按照清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查核實(shí)，檢查固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況、存放地點(diǎn)等信息是否與固定資產(chǎn)臺(tái)賬一致。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表》，并提出處理意見(jiàn)。3.清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)編制清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，增加固定資產(chǎn)賬面價(jià)值；對(duì)于盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，減少固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行調(diào)整，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。六、固定資產(chǎn)處置1.處置范圍固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資等。符合下列條件之一的固定資產(chǎn)，可以申請(qǐng)?zhí)幹茫阂堰_(dá)到規(guī)定使用年限，且無(wú)法繼續(xù)使用的；技術(shù)性能落后，能耗高、效率低，經(jīng)濟(jì)效益差的；因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е職p、報(bào)廢的；閑置、不需用的；其他需要處置的。2.處置程序固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出處置申請(qǐng)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明處置固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、原值、凈值、已使用年限、處置原因、處置方式等信息。處置申請(qǐng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)固定資產(chǎn)管理部門(mén)。固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，組織相關(guān)人員對(duì)擬處置固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，提出處置意見(jiàn)。處置意見(jiàn)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，固定資產(chǎn)管理部門(mén)按照公司規(guī)定的處置方式進(jìn)行處置。對(duì)于出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，確定合理的交易價(jià)格，簽訂交易合同；對(duì)于報(bào)廢、毀損固定資產(chǎn)的，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定，確保處置過(guò)程合規(guī)、公正。3.處置收入管理固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)，納入公司預(yù)算管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定，對(duì)處置收入進(jìn)行賬務(wù)處理。七、固定資產(chǎn)核算與財(cái)務(wù)監(jiān)督1.核算要求財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與固定資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保固定資產(chǎn)管理符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定。對(duì)于違反固定資產(chǎn)管理制度的行為，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出糾正意見(jiàn)，并向公司領(lǐng)