委托審計項目管理制度一、總則（一）目的為規范公司委托審計項目管理，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性，提高審計質量，防范審計風險，充分發揮審計監督作用，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各單位委托外部審計機構進行的各類審計項目，包括但不限于財務審計、經濟責任審計、專項審計調查等。（三）基本原則1.合法性原則：委托審計項目應符合國家法律法規和公司內部規章制度的要求。2.獨立性原則：審計機構和審計人員應獨立于被審計單位，保持客觀公正的立場，不受任何部門、單位和個人的干涉。3.客觀性原則：審計工作應基于客觀事實，以充分、適當的審計證據為依據，如實反映審計事項的真實情況。4.效益性原則：在保證審計質量的前提下，合理控制審計成本，提高審計工作效率。二、審計機構選擇與委托（一）審計機構資質要求1.具有獨立承擔民事責任的能力，具備合法有效的營業執照。2.具備財政部門頒發的會計師事務所執業證書，且在有效期內。3.擁有一支專業素質高、業務能力強的審計團隊，審計人員應具備相應的專業資格證書和豐富的審計經驗。4.近三年內未受到過行政處罰、行業懲戒等不良記錄。（二）審計機構選擇程序1.發布公告：根據審計項目需求，通過公司官網、內部公告欄等渠道發布審計機構選聘公告，明確審計項目的基本情況、資質要求、報名截止時間等信息。2.報名受理：對報名的審計機構進行資格審查，收集其營業執照、執業證書、業績證明、人員資質等相關資料。3.初步篩選：根據資質要求和報名情況，對審計機構進行初步篩選，確定入圍名單。4.實地考察：組織對入圍的審計機構進行實地考察，了解其辦公場所、人員配備、內部管理、質量控制等情況，評估其綜合實力。5.綜合評估：成立評估小組，對實地考察情況進行綜合評估，結合審計機構的報價、業績、信譽等因素，確定擬委托的審計機構。6.審批確定：將擬委托的審計機構提交公司管理層審批，經批準后正式確定委托審計機構。（三）委托審計合同簽訂1.與選定的審計機構簽訂委托審計合同，明確雙方的權利和義務。合同內容應包括審計項目名稱、審計范圍、審計期限、審計費用及支付方式、雙方的責任與義務、保密條款、違約責任等。2.合同簽訂前，應組織相關部門對合同條款進行審核，確保合同內容合法合規、明確清晰，避免潛在的法律風險和糾紛。三、審計項目實施（一）審計計劃制定1.審計機構應根據委托審計合同的要求，制定詳細的審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計方法、審計步驟和時間安排等。2.審計計劃應報公司審計部門審核，經審核同意后組織實施。如因特殊情況需要調整審計計劃，應提前向公司審計部門報告，并說明調整原因和調整后的計劃安排。（二）審計工作開展1.審計人員應按照審計計劃和審計程序的要求，實施審計工作。審計過程中，應收集充分、適當的審計證據，包括書面證據、實物證據、視聽證據、電子數據等，確保審計證據的真實性、合法性和關聯性。2.審計人員應與被審計單位保持良好的溝通，及時了解審計工作進展情況，解答被審計單位提出的疑問。對于審計過程中發現的問題，應及時與被審計單位溝通核實，確保問題的準確性。3.審計機構應建立審計工作底稿制度，對審計過程中形成的審計證據、審計記錄、審計結論等進行詳細記錄，形成完整的審計工作底稿。審計工作底稿應真實、完整、規范，能夠反映審計工作的全過程。（三）審計報告出具1.審計工作結束后，審計機構應按照國家審計準則和公司的要求，出具審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據、審計發現的問題、審計結論和建議等內容。2.審計報告應經審計機構內部審核，確保審計報告內容真實、數據準確、結論客觀、建議可行。審核通過后的審計報告應加蓋審計機構公章，并由審計項目負責人和相關審計人員簽字。3.審計機構應在規定的時間內將審計報告提交給公司審計部門。公司審計部門收到審計報告后，應組織相關人員進行審核，對審計報告中發現的問題進行分析研究，提出處理意見和建議。四、審計項目監督與管理（一）公司審計部門職責1.負責對委托審計項目的全過程進行監督和管理，確保審計工作按照合同要求和相關規定順利進行。2.定期與審計機構溝通，了解審計工作進展情況，協調解決審計過程中出現的問題。3.對審計報告進行審核，提出審核意見，對審計發現的重大問題及時向公司管理層報告。4.負責對審計機構的工作質量進行評價，建立審計機構評價檔案，作為今后選擇審計機構的參考依據。（二）審計過程監督1.公司審計部門應定期對審計機構的工作進行檢查，檢查內容包括審計計劃執行情況、審計工作底稿編制情況、審計證據收集情況、審計報告質量等。2.對于審計過程中發現的問題，公司審計部門應及時要求審計機構進行整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到妥善解決。3.如發現審計機構存在違反審計職業道德、審計程序或審計質量不高的情況，公司審計部門應及時提出批評意見，并要求其限期整改。情節嚴重的，應按照合同約定追究其違約責任。（三）審計結果運用1.公司各部門應重視審計結果的運用，根據審計報告中提出的問題和建議，及時采取有效措施進行整改，完善內部管理制度，防范經營風險。2.審計部門應建立審計結果跟蹤檢查機制，對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。對于整改不力的單位，應按照公司相關規定進行嚴肅處理。3.審計結果應作為公司績效考核、干部任免、責任追究等工作的重要依據。對于審計發現的違規違紀問題，應按照國家法律法規和公司內部規定追究相關人員的責任。五、審計費用支付（一）費用標準審計費用應根據審計項目的性質、規模、復雜程度等因素，按照市場公允價格確定。在委托審計合同中應明確審計費用的具體金額和支付方式。（二）支付流程1.審計機構完成審計工作并提交審計報告后，應向公司審計部門提交審計費用支付申請，申請內容包括審計項目名稱、審計費用金額、支付依據等。2.公司審計部門對審計費用支付申請進行審核，審核通過后提交公司財務部門。3.公司財務部門按照委托審計合同的約定，對審計費用進行支付。支付時，應要求審計機構提供合法有效的發票。六、保密與檔案管理（一）保密規定1.審計機構及其審計人員應對在審計過程中知悉的公司商業秘密、財務信息、技術資料等予以保密，不得向任何第三方披露。2.審計機構應與參與審計項目的人員簽訂保密協議，明確保密責任和義務。3.如因審計機構或其審計人員違反保密規定給公司造成損失的，應依法承擔賠償責任。（二）檔案管理1.審計機構應按照國家檔案管理的有關規定，對審計項目檔案進行整理、歸檔和保管。審計項目檔案應包括審計計劃、審計工作底稿、審計證據、審計報告、審計合同等相關資料。2.審計項目檔案的保管期限應符合國家法律法規和公司的要求。保管期滿后，如需銷毀，應按照規定的程序進行審批和銷