基建項目會計管理制度一、總則（一）目的為加強公司基建項目的財務管理，規(guī)范基建項目會計核算，提高資金使用效益，確保基建項目順利實施，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司財務管理制度，結(jié)合基建項目特點，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有基建項目的會計核算與財務管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家有關法律法規(guī)、財務制度及基建項目管理規(guī)定，確保會計核算與財務管理合法合規(guī)。2.真實準確原則如實反映基建項目的財務狀況和經(jīng)營成果，保證會計信息真實、準確、完整。3.專款專用原則基建項目資金應專款專用，嚴禁截留、挪用，確保資金用于項目建設相關支出。4.成本效益原則在保證基建項目質(zhì)量和進度的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。二、崗位設置與職責（一）基建項目會計崗位1.負責基建項目的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度，設置會計科目，進行賬務處理。2.審核基建項目的原始憑證，確保憑證真實、合法、有效，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。3.編制基建項目財務報表，定期向公司財務部門及相關領導報送，及時反映項目財務狀況和資金使用情況。4.協(xié)助項目管理部門做好項目預算編制、成本控制及竣工決算等工作，提供財務數(shù)據(jù)支持和分析。（二）基建項目出納崗位1.負責基建項目資金的收付工作，嚴格按照審批后的付款憑證辦理款項支付，確保資金支付安全、準確。2.登記基建項目現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管基建項目的庫存現(xiàn)金、有價證券、支票及其他票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。4.定期與會計核對賬目，編制資金收支報表，及時反饋資金動態(tài)。（三）基建項目財務負責人崗位1.全面負責基建項目的財務管理工作，制定和完善基建項目財務管理制度及流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織編制基建項目年度財務預算，審核項目資金使用計劃，確保預算合理、資金安排得當。3.參與基建項目的招投標、合同簽訂等工作，對涉及財務條款的內(nèi)容進行審核把關，防范財務風險。4.定期對基建項目財務狀況進行分析，為項目決策提供財務依據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務管理中存在的問題。5.協(xié)調(diào)與公司財務部門、項目管理部門及其他相關部門的關系，確保基建項目財務管理工作順利開展。三、會計核算（一）核算依據(jù)基建項目會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照《企業(yè)會計準則》、《基本建設財務規(guī)則》等相關規(guī)定進行賬務處理。（二）會計科目設置根據(jù)基建項目特點和核算要求，設置以下會計科目：1.建筑安裝工程投資：核算基建項目發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本。2.設備投資：核算構(gòu)成基建項目固定資產(chǎn)的各種設備的實際成本。3.待攤投資：核算基建項目發(fā)生的應分攤計入交付使用資產(chǎn)成本的各項費用支出。4.其他投資：核算除建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資以外的構(gòu)成基建項目投資完成額的其他各項投資支出。5.交付使用資產(chǎn)：核算基建項目已經(jīng)完成并交付使用資產(chǎn)的實際成本。6.基建撥款：核算財政部門、上級主管部門等撥入的基建項目資金。7.基建借款：核算為基建項目借入的款項。8.應付工程款：核算因基建項目建設應支付給施工單位的工程款。9.預付工程款：核算按照合同規(guī)定預付給施工單位的工程款。（三）賬務處理1.收到基建撥款時借：銀行存款貸：基建撥款2.支付工程款時借：預付工程款貸：銀行存款3.工程結(jié)算時借：建筑安裝工程投資等貸：應付工程款借：應付工程款貸：預付工程款銀行存款4.發(fā)生待攤投資時借：待攤投資貸：銀行存款等5.分攤待攤投資時借：建筑安裝工程投資等貸：待攤投資6.基建項目完工交付使用時借：交付使用資產(chǎn)貸：建筑安裝工程投資設備投資待攤投資其他投資同時，沖減基建撥款借：基建撥款貸：交付使用資產(chǎn)（四）財務報表編制1.基建項目應定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、基建投資表、待攤投資明細表等。2.財務報表應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應經(jīng)會計主管人員和財務負責人審核簽字后報送公司財務部門及相關領導。四、資金管理（一）資金籌集1.基建項目資金來源主要包括財政撥款、上級主管部門撥款、銀行借款、企業(yè)自籌等。2.項目管理部門應根據(jù)項目建設進度和資金需求，及時籌集資金，確保項目資金供應。3.籌集的資金應按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。（二）資金使用1.基建項目資金應嚴格按照預算安排使用，實行專款專用。2.資金支付應按照公司資金審批流程辦理，經(jīng)相關部門和領導審批后支付。3.嚴格控制基建項目成本，對各項費用支出進行審核把關，確保支出合理、合規(guī)。4.加強對基建項目資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期對資金使用情況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（三）資金結(jié)算1.基建項目資金結(jié)算應按照合同約定和相關規(guī)定辦理，確保資金結(jié)算準確、及時。2.與施工單位、供應商等進行資金結(jié)算時，應取得合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進行賬務處理。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。五、成本控制（一）成本預算編制1.項目管理部門應在項目前期編制基建項目成本預算，成本預算應包括建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資等各項費用。2.成本預算編制應根據(jù)項目設計文件、施工圖紙、工程量清單及市場價格等因素進行，確保預算合理、準確。3.成本預算編制完成后，應報公司財務部門及相關領導審核批準。（二）成本控制措施1.嚴格控制工程變更，工程變更應按照規(guī)定的程序辦理，經(jīng)相關部門和領導審批后實施。因工程變更導致成本增加的，應進行嚴格審核和控制。2.加強對施工單位的管理，嚴格按照合同約定支付工程款，對施工單位的工程進度、質(zhì)量等進行監(jiān)督檢查，確保施工單位按照合同要求施工。3.合理控制設備采購成本，通過招標、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應商，確保設備質(zhì)量和價格合理。4.嚴格控制待攤投資支出，對各項待攤費用進行審核把關，確保支出合理、合規(guī)。（三）成本分析與考核1.定期對基建項目成本進行分析，對比成本預算與實際成本，找出成本差異原因，提出改進措施。2.建立基建項目成本考核制度，對項目管理部門及相關責任人的成本控制情況進行考核評價，將考核結(jié)果與績效掛鉤。六、竣工決算（一）決算編制1.基建項目完工后，項目管理部門應及時組織編制竣工決算。竣工決算應包括竣工財務決算報表、竣工財務決算說明書、工程竣工圖及工程造價對比分析等內(nèi)容。2.竣工決算編制應按照國家有關規(guī)定和公司財務管理制度進行，確保決算真實、準確、完整。3.竣工決算編制完成后，應報公司財務部門及相關領導審核批準。（二）決算審計1.公司應按照規(guī)定委托具有資質(zhì)的中介機構(gòu)對基建項目竣工決算進行審計。2.中介機構(gòu)應按照審計準則和相關規(guī)定進行審計，出具審計報告。審計報告應作為基建項目竣工決算的重要依據(jù)。（三）資產(chǎn)交付1.基建項目竣工決算審計通過后，項目管理部門應及時辦理資產(chǎn)交付手續(xù)。2.交付使用資產(chǎn)應按照規(guī)定進行賬務處理，轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務部門應定期對基建項目會計核算和財務管理情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.項目管理部門應加強對基建項目資金使用、工程進度、質(zhì)量等方面的管理和監(jiān)督，確保項目順利實施。（二）外部監(jiān)督