工會現(xiàn)金使用管理制度一、總則（一）目的為加強工會現(xiàn)金使用管理，規(guī)范工會財務行為，保障工會經費的安全、合理、有效使用，根據《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》以及國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本工會實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本工會及所屬各基層工會的現(xiàn)金收支管理活動。（三）基本原則1.遵紀守法原則。嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務制度，確保工會現(xiàn)金使用合法合規(guī)。2.預算管理原則。現(xiàn)金使用應納入工會年度預算，嚴格按照預算安排支出，不得超預算支出。3.勤儉節(jié)約原則。堅持勤儉辦會，合理安排資金，提高資金使用效益，杜絕浪費。4.民主管理原則。重大現(xiàn)金支出事項應經工會委員會集體研究決定，并接受會員監(jiān)督。二、現(xiàn)金使用范圍（一）個人勞務報酬1.工會開展活動聘請的臨時工作人員的勞務報酬。2.按規(guī)定支付給會員的各種獎勵、補貼等。（二）根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。（三）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。1.職工的節(jié)日慰問品、生日蛋糕券等福利支出。2.職工的困難補助、大病救助等。（四）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（五）結算起點以下的零星支出。結算起點暫定為1000元。（六）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.工會各項收入應及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。2.收取現(xiàn)金時，應向交款人開具合法有效的收款收據，并加蓋工會財務專用章。3.嚴禁私設“小金庫”，嚴禁截留、挪用、隱匿現(xiàn)金收入。（二）現(xiàn)金支出管理1.嚴格按照現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，不得超范圍使用現(xiàn)金。2.支付現(xiàn)金時，應由經辦人填制現(xiàn)金支出憑證，注明支出事由、金額、支付對象等，并經相關負責人審批簽字后，方可支付。3.現(xiàn)金支出憑證應附原始憑證，原始憑證必須真實、合法、有效，內容完整，手續(xù)齊全。4.對于涉及金額較大的現(xiàn)金支出，應實行集體決策，并報上級工會備案。5.嚴禁白條抵庫，嚴禁公款私存。四、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額工會應根據日常現(xiàn)金支出需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般按照不超過35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。（二）現(xiàn)金保管1.工會應配備專用保險柜用于存放現(xiàn)金，并指定專人負責保管。2.保險柜鑰匙和密碼應分別由不同人員保管，確保保險柜安全。3.現(xiàn)金保管人員應定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并報告工會委員會。五、現(xiàn)金審批流程（一）一般支出審批1.經辦人填寫現(xiàn)金支出憑證，詳細注明支出事由、金額、支付對象等信息，并簽字確認。2.將現(xiàn)金支出憑證提交給所在部門負責人審核，部門負責人應根據實際情況對支出的合理性、必要性進行審核，并簽字審批。3.部門負責人審核通過后，將現(xiàn)金支出憑證提交給工會財務負責人審核。財務負責人應重點審核支出是否符合財務制度和預算安排，憑證是否齊全、合規(guī)等，并簽字審批。4.財務負責人審核通過后，將現(xiàn)金支出憑證提交給工會主席審批。工會主席根據工會整體情況和資金狀況進行最終審批，并簽字確認。5.經各級負責人審批簽字后的現(xiàn)金支出憑證方可作為支付依據，由財務人員辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。（二）重大支出審批對于金額較大、涉及面廣或具有重大影響的現(xiàn)金支出事項，除按照一般支出審批流程進行審批外，還應提交工會委員會集體研究決定。1.由經辦人提出重大支出事項的詳細方案和預算，包括支出事由、金額、預期效果等。2.將重大支出事項提交工會委員會會議討論，工會委員應充分發(fā)表意見，對支出的必要性、可行性、合規(guī)性等進行全面審議。3.經工會委員會集體研究通過后，由工會主席在相關文件或決議上簽字確認，并報上級工會備案。4.重大支出事項的執(zhí)行過程中，應嚴格按照審批方案進行，如有變更，需重新履行審批程序。六、現(xiàn)金核算與監(jiān)督（一）現(xiàn)金核算1.工會應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行現(xiàn)金核算，設置現(xiàn)金總賬和日記賬，逐筆記錄現(xiàn)金收支業(yè)務。2.現(xiàn)金日記賬應做到日清月結，賬款相符。每日終了，應結出當日現(xiàn)金余額，并與實際庫存現(xiàn)金進行核對；月度終了，應編制現(xiàn)金流量表，反映本月現(xiàn)金收支情況。3.財務人員應定期對現(xiàn)金收支業(yè)務進行賬務處理，確保會計憑證、賬簿、報表等資料真實、準確、完整。（二）現(xiàn)金監(jiān)督1.工會應建立健全現(xiàn)金監(jiān)督檢查制度，定期對現(xiàn)金使用情況進行內部審計和監(jiān)督檢查。2.內部審計部門應定期對工會現(xiàn)金庫存、收支憑證、審批流程等進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.工會應接受上級工會和有關部門的監(jiān)督檢查，如實提供現(xiàn)金使用情況和相關資料，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題應及時整改。4.工會會員有權對工會現(xiàn)金使用情況進行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，可向工會委員會或上級工會反映，工會應及時進行調查處理，并將處理結果向會員反饋。七、現(xiàn)金安全防范（一）安全意識教育1.加強對工會財務人員和現(xiàn)金保管人員的安全意識教育，提高其防范現(xiàn)金安全風險的能力。2.定期組織財務人員和現(xiàn)金保管人員參加安全培訓，學習現(xiàn)金安全防范知識和技能，了解常見的現(xiàn)金安全風險及應對措施。（二）安全措施1.財務辦公室應安裝必要的安全防護設施，如防盜門、防盜窗、監(jiān)控設備等，確保現(xiàn)金存放場所安全。2.現(xiàn)金存放保險柜應具備防火、防盜、防潮、防蟲等功能，保險柜應定期進行檢查和維護，確保其正常使用。3.財務人員和現(xiàn)金保管人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，應注意觀察周圍環(huán)境，確保自身安全。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應及時采取措施，并報告相關負責人。4.嚴格控制現(xiàn)金庫存數(shù)量，盡量減少現(xiàn)金在保險柜內的存放時間。對于超過庫存限額的現(xiàn)金，應及時繳存銀行。（三）應急處置1.制定現(xiàn)金安全應急預案，明確現(xiàn)金被盜、丟失、火災等突發(fā)事件的應急處置流程和責任分工。2.定期對應急預案進行演練，確保財務人員和現(xiàn)金保管人員熟悉應急處置流程，能夠在突發(fā)事件發(fā)生時迅速、有效地采取措施，減少損失。3.如發(fā)生現(xiàn)金安全事故，應立即報告工會委員會和上級工會，并保護好現(xiàn)場，配合有關部門進行調查處理。同時，應及時采取措施進行補救，如掛失止付、補辦手續(xù)等，盡量降低事故造成的影響。八、違反制度的處理（一）對于違反本制度規(guī)定的行為，視情節(jié)輕重，給予相應的處理：1.對違反現(xiàn)金使用范圍規(guī)定、超預算支出、白條抵庫、公款私存等行為，責令限期改正，并追回違規(guī)資金。2.對違反現(xiàn)金審批流程，未經審批擅自支付現(xiàn)金的，責令補辦審批手續(xù)，并對相關責任人進行批評教育。3.對因工作失誤導致現(xiàn)金短缺或其他安全事故的，視情節(jié)輕重，給予相關責任人警告、記過、降職等處分，并要求其承擔相應的經濟賠償責任。4.對故意違反本制度，截留、挪用、隱匿現(xiàn)金收入，或貪污、侵占工會現(xiàn)金的，依法依規(guī)追究相關責任人的法律責任。（二）對違反制度