預提費用管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規范預提費用的核算與管理，保證公司財務信息的準確性和及時性，合理反映公司的經營成果和財務狀況，根據國家相關法律法規及公司財務管理制度，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：預提費用的計提和使用必須符合國家法律法規和財務制度的規定。2.權責發生制原則：按照權責發生制的要求，合理確認各期的收入和費用，準確計提預提費用。3.謹慎性原則：充分估計可能發生的費用和損失，合理計提預提費用，避免高估資產和收益。4.相關性原則：預提費用的計提應與公司的生產經營活動相關，能夠準確反映公司的實際情況。二、預提費用的定義與范圍（一）定義預提費用是指公司按照規定從成本費用中預先提取但尚未支付的費用。（二）范圍1.租金：按照租賃合同約定應支付但尚未支付的租金。2.保險費：已簽訂保險合同并應承擔的保險費用，但尚未支付的部分。3.借款利息：根據借款合同約定應計提的利息費用。4.固定資產修理費：按照固定資產修理計劃或實際發生的修理費用，預先計提但尚未支付的部分。5.其他：經公司認定符合預提條件的其他費用。三、預提費用的計提方法（一）租金根據租賃合同約定的租金支付方式和期限，按月或按季計提租金費用。計提金額按照租賃合同約定的租金金額計算。（二）保險費根據保險合同約定的保險費率和保險金額，按照保險期間進行分攤計提。計提金額=保險金額×保險費率×計提期間占保險期間的比例。（三）借款利息根據借款合同約定的利率和借款本金，按照借款期限和計提期間計算計提利息費用。計提金額=借款本金×年利率×計提期間/12。（四）固定資產修理費根據固定資產修理計劃或實際發生的修理費用，按照預計修理費用總額和預計修理期間進行分攤計提。計提金額=預計修理費用總額×計提期間占預計修理期間的比例。（五）其他對于其他符合預提條件的費用，根據實際情況合理確定計提方法和計提金額。四、預提費用的審批流程（一）申請1.相關部門或責任人根據實際業務情況，填寫《預提費用申請表》，詳細說明預提費用的項目、金額、計提依據、計提期間等信息。2.申請表需經部門負責人簽字確認，確保申請內容真實、合理。（二）審核1.財務部門收到《預提費用申請表》后，對申請內容進行審核。審核重點包括預提費用的計提依據是否充分、計提金額是否合理、計提方法是否符合規定等。2.財務部門審核通過后，將申請表提交給財務負責人進行審批。（三）審批1.財務負責人對《預提費用申請表》進行審批，根據公司財務狀況和經營情況，判斷預提費用的必要性和合理性。2.如審批通過，財務負責人在申請表上簽字確認；如審批不通過，應注明原因并退回申請表，要求相關部門或責任人重新申請。（四）備案1.經審批通過的《預提費用申請表》由財務部門進行備案，作為預提費用核算和管理的依據。2.財務部門應建立預提費用臺賬，詳細記錄預提費用的計提、支付、沖銷等情況。五、預提費用的核算與賬務處理（一）核算要求1.財務部門應按照本制度規定的計提方法和審批流程，準確核算預提費用。2.預提費用應按照費用項目進行明細核算，確保核算信息的清晰和準確。（二）賬務處理1.計提預提費用時，借記相關成本費用科目，貸記"預提費用"科目。2.實際支付預提費用時，借記"預提費用"科目，貸記"銀行存款"等科目。3.如果預提費用計提金額與實際發生金額存在差異，應在實際發生時進行調整。調整時，借記或貸記相關成本費用科目，貸記或借記"預提費用"科目。六、預提費用的支付與監控（一）支付1.預提費用支付前，相關部門或責任人應填寫《預提費用支付申請表》，注明支付金額、支付對象、支付用途等信息。2.《預提費用支付申請表》需經部門負責人、財務負責人和公司負責人簽字審批。3.財務部門根據審批通過的《預提費用支付申請表》，及時辦理支付手續，確保預提費用按時足額支付。（二）監控1.財務部門應定期對預提費用的計提、支付和余額情況進行監控和分析，確保預提費用的核算和管理符合規定。2.如發現預提費用計提金額不合理、支付不及時或存在其他異常情況，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。3.公司審計部門應定期對預提費用的核算和管理情況進行審計，監督預提費用的計提、支付和使用是否合規。七、預提費用的清理與核銷（一）清理1.財務部門應定期對預提費用進行清理，核對預提費用的計提和支付情況，確保預提費用余額真實、準確。2.對于長期掛賬的預提費用，財務部門應查明原因，及時進行處理。（二）核銷1.如預提費用已實際發生并支付完畢，或因其他原因不再需要預提的，應及時進行核銷。2.核銷預提費用時，由相關部門或責任人填寫《預提費用核銷申請表》，注明核銷原因、核銷金額等信息。3.《預提費用核銷申請表》需經部門負責人、財務負責人和公司負責人簽字審批。4.財務部門根據審批通過的《預提費用核銷申請表》，進行賬務處理，沖減相應的預提費用。八、附則（一）解釋權本制度由公司財務部門負責