大型公司財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保護公司及股東的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：嚴格按照規(guī)定的財務(wù)流程和操作規(guī)范進行財務(wù)管理。4.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)核算、報表編制及財務(wù)分析工作。2.組織制定和執(zhí)行公司財務(wù)預算、成本控制計劃。3.負責公司資金籌集、調(diào)配和使用管理。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和建議。5.負責公司稅務(wù)管理，依法納稅。6.監(jiān)督檢查公司財務(wù)制度執(zhí)行情況，維護財經(jīng)紀律。（二）財務(wù)人員配備1.公司設(shè)財務(wù)總監(jiān)一名，全面負責公司財務(wù)管理工作。2.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，配備相應(yīng)數(shù)量的會計、出納等財務(wù)人員。3.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得相關(guān)從業(yè)資格證書。（三）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)總監(jiān)崗位職責主持公司財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定，為公司重大決策提供財務(wù)支持。組織領(lǐng)導公司財務(wù)管理、會計核算、資金運作等工作。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風險。負責與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。對公司財務(wù)人員進行考核、培訓和指導。2.會計崗位職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責公司財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告。協(xié)助制定和執(zhí)行公司財務(wù)預算、成本控制計劃。負責公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的核算和管理。參與公司財務(wù)審計、稅務(wù)審計等工作。3.出納崗位職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管公司庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、財務(wù)預算管理（一）預算編制1.公司實行年度預算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財務(wù)預算。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預算草案。3.財務(wù)部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務(wù)預算草案，報公司管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴格按照批準的財務(wù)預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報告預算執(zhí)行情況。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、成本控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行相應(yīng)處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.財務(wù)部門負責資金籌集的具體工作，制定資金籌集計劃，選擇合適的融資渠道和金融機構(gòu)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保資金支付的真實性、合法性和準確性。（三）資金調(diào)度1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求，合理調(diào)度資金，提高資金使用效率。2.建立資金預警機制，及時掌握公司資金動態(tài)，防范資金風險。（四）銀行賬戶管理1.公司開設(shè)的銀行賬戶應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報公司管理層審批。3.加強銀行賬戶的日常管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，進行現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責任。加強應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風險。3.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，降低存貨積壓和短缺風險。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預算和審批程序進行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和論證，選擇性價比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復核，確保折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)清查每年至少進行一次固定資產(chǎn)清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行審批。對取得的無形資產(chǎn)進行評估和確認，合理確定其入賬價值。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行復核，確保攤銷計提的準確性。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行審批。對無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入進行核算和管理，確保收入及時足額入賬。六、成本費用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.加強成本核算的基礎(chǔ)工作，準確記錄和歸集各項成本費用。3.定期進行成本分析，查找成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。（二）費用控制1.制定費用管理制度，明確費用開支標準和審批程序。2.嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。3.加強費用預算管理，對費用支出進行跟蹤和監(jiān)控，確保費用支出不超預算。（三）成本費用分析與考核1.定期進行成本費用分析，評估成本費用控制效果。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。3.根據(jù)考核結(jié)果，對成本費用控制優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行相應(yīng)處罰。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.建立健全收入管理制度，明確收入確認原則和方法。2.加強收入核算和管理，確保收入及時足額入賬。3.定期對收入情況進行分析，查找收入管理中的問題，采取有效措施增加收入。（二）利潤管理1.公司應(yīng)按照國家規(guī)定的財務(wù)制度和會計準則，計算和結(jié)轉(zhuǎn)利潤。2.加強利潤分配管理，制定合理的利潤分配政策，兼顧公司發(fā)展和股東利益。3.定期對利潤情況進行分析，評估公司盈利能力和經(jīng)營效益。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司管理層審核，并按照規(guī)定的程序?qū)ν鈭笏汀＃ǘ┴攧?wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出問題和建議，為公司改進財務(wù)管理提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。3.加強內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善。（二）審計監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，負責對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期制定審計計劃，開展審計工作，出具審計報告。3.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進行整改。十、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，足額繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃