出納面試的筆試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用（）。A.活頁賬簿B.卡片賬簿C.訂本賬簿D.備查賬簿答案：C2.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）日常零星開支的需要確定。A.3-5天B.5-7天C.7-9天D.10天答案：A3.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：B4.下列票據(jù)中，不可以掛失止付的是（）。A.已承兌的商業(yè)匯票B.支票C.未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票答案：C5.企業(yè)收到銀行轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)借記的科目是（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收賬款答案：B6.庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)記入（）。A.營業(yè)外收入B.其他應(yīng)收款C.其他業(yè)務(wù)收入D.管理費(fèi)用答案：A7.不屬于其他貨幣資金核算范圍的是（）。A.外埠存款B.銀行匯票存款C.備用金D.銀行本票存款答案：C8.現(xiàn)金支票的日期為8月15日，填寫正確的是（）。A.八月十五號(hào)B.捌月壹拾伍日C.八月拾五日D.捌月拾伍日答案：B9.銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致，原因可能是（）。A.記賬錯(cuò)誤B.存在未達(dá)賬項(xiàng)C.A和B都對(duì)D.以上都不對(duì)答案：C10.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是（）。A.托收承付B.匯兌C.委托收款D.銀行匯票答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.出納人員不得兼任的工作有（）。A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.收入、支出、費(fèi)用賬目的登記D.債權(quán)債務(wù)賬目的登記答案：ABCD2.下列屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.勞保、福利費(fèi)用D.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出答案：ABCD3.銀行結(jié)算方式包括（）。A.支票B.商業(yè)匯票C.銀行本票D.信用卡答案：ABCD4.貨幣資金包括（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.交易性金融資產(chǎn)答案：ABC5.下列哪些票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓（）。A.轉(zhuǎn)賬支票B.銀行匯票C.商業(yè)承兌匯票D.銀行本票答案：ABCD6.企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對(duì)賬單余額的原因可能有（）。A.企業(yè)誤記、漏記B.銀行代收款項(xiàng)企業(yè)未收到通知C.銀行代扣款項(xiàng)企業(yè)未收到通知D.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未入賬答案：AB7.庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度包括（）。A.錢賬分管制度B.現(xiàn)金開支審批制度C.現(xiàn)金日清月結(jié)制度D.現(xiàn)金保管制度答案：ABCD8.下列關(guān)于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.支票的提示付款期限自出票日起10日C.支票可以背書轉(zhuǎn)讓D.出票人不得簽發(fā)空頭支票答案：ABCD9.應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）。A.存出保證金B(yǎng).信用證保證金存款C.存出投資款D.銀行承兌匯票答案：BC10.關(guān)于銀行賬戶的說法正確的有（）。A.基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金收付B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存C.專用存款賬戶用于特定用途資金的收付D.臨時(shí)存款賬戶有效期最長不得超過2年答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金，只要后續(xù)補(bǔ)記清楚即可。（）答案：×2.銀行匯票和銀行本票都可以用于異地結(jié)算。（）答案：×3.庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬都應(yīng)由出納人員登記。（）答案：√4.未達(dá)賬項(xiàng)是由于企業(yè)與銀行記賬時(shí)間不一致導(dǎo)致的。（）答案：√5.企業(yè)收到購貨單位交來的商業(yè)匯票，應(yīng)借記“應(yīng)收票據(jù)”科目。（）答案：√6.支票的出票人可以是企業(yè)、個(gè)人和單位。（）答案：√7.現(xiàn)金清查時(shí)，清查人員可直接清點(diǎn)現(xiàn)金。（）答案：×8.企業(yè)用銀行存款支付水電費(fèi)，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目。（）答案：√9.信用卡只可用于消費(fèi)支付，不可支取現(xiàn)金。（）答案：×10.企業(yè)可以根據(jù)需要在多家銀行開立基本存款賬戶。（）答案：×四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現(xiàn)金收支的基本要求。答案：現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，特殊情況報(bào)開戶銀行備案；不得坐支現(xiàn)金；提取現(xiàn)金應(yīng)寫明用途并經(jīng)開戶銀行審核；現(xiàn)金支付應(yīng)符合使用范圍。2.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。答案：以企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額為基礎(chǔ)，分別加上對(duì)方已收、本單位未收的款項(xiàng)，減去對(duì)方已付、本單位未付的款項(xiàng)，最終使調(diào)節(jié)后的雙方余額相等。3.說出三種常見的銀行結(jié)算方式及其特點(diǎn)。答案：-支票：使用方便，手續(xù)簡便，適用于同城結(jié)算，提示付款期限10天。-銀行匯票：結(jié)算靈活，票隨人走，錢貨兩清，適用于異地結(jié)算。-商業(yè)匯票：同城、異地均可使用，可背書轉(zhuǎn)讓，付款期限最長6個(gè)月。4.簡述出納人員的工作職責(zé)。答案：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)；協(xié)助管理銀行賬戶，定期核對(duì)賬目；辦理與貨幣資金相關(guān)的其他業(yè)務(wù)。五、討論題（每題5分，共20分）1.談?wù)勅绾未_保企業(yè)資金安全，從出納角度說明措施。答案：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金；規(guī)范銀行賬戶管理，及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單；嚴(yán)守支付密碼等重要信息；遵循審批流程，收付仔細(xì)審核票據(jù)和憑證；提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和職業(yè)道德。2.若你在處理一筆大額付款業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)審批流程不完全，你會(huì)怎么做？答案：首先暫停付款操作，向直接上級(jí)匯報(bào)情況，明確指出審批流程缺失可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。按上級(jí)指示與相關(guān)負(fù)責(zé)人溝通，補(bǔ)齊審批手續(xù)，必要時(shí)形成書面記錄，確保符合規(guī)定后再執(zhí)行付款。3.說一說電子支付快速發(fā)展下，出納工作面臨的新挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)策略。答案：新挑戰(zhàn)如支付信息安全問題等。應(yīng)對(duì)策略有掌握電子支付系統(tǒng)操作與安全知識(shí)，加強(qiáng)賬戶監(jiān)控，注重支付信息保密，及時(shí)學(xué)習(xí)新政