醫院預算管理制度

1.目的

1.1.為保證醫院經營發展，有計劃的安排醫院資金，提高醫院精細化管理水平，根

據《中華人民共和國預算法》、《醫院財務制度》（財社【2010】306號）的規

定，結合我院實際情況，制定本制度。

1.2.預算的作用

1.2.1.預算管理是財務管理的重要內容，是醫院根據事業發展計劃和任務編制的年

度財務收支計劃；是指導醫院業務活動，進行財務監督的重要依據；

1.2.2.使醫院財務管理按照預算規定的內容，有計劃、有步驟的進行；

1.2.3.促使醫院積極組織收入，合理安排支出，提高資金使用效益；

1.2.4.加強醫院內部管理和控制，協調各部門的運營活動，促使各部門協作一致。

2.適用范圍

醫院全體員工。

3.預算責任中心及職責范圍

我院預算工作的貴任中心由上至下分為三個層次：

3.1.預算委員會：對預算進行管理和規劃，是預算的決策機構。具體職責：審核批

準總預算及各子預算，受理預算調整申請、監督預算執行情況，并負責各預算

責任中心之間的協調工作等。預算委員會由院長、分管院長、財務部主任以及

各預算職能部門的負責人構成。

3.2.預算職能部門：根據醫院發展規劃確定本部門的預算項目計劃，審核三級預算

部門上報的工作計

劃的合理性，匯總編制本部門職能范圍內的預算，根據醫院批復的預算額度和使用范

圍以及簽批權限，辦理相應的財務審批、預算核銷手續，監督本部門預算執行情況，

定期分析及時改進。部門負責人是本部門預算的具體責任人，對本部門預算管理工作

負責。財務部門在整個預算體系中負責牽頭工作，起到承上啟下的作用。

目前預算職能部門有：醫院辦公室、設備物資部、后勤保障部、外聯宣傳部、人力

資源部、信息部、事業發展部、醫教部、藥劑科、檢驗科、健康服務部、營養科、質

量控制中心及財務部。

各職能部門預算工作范圍見下表:

序號部門負責人預算職能范圍

1醫院辦公室張XX招待費

醫療設備、器材、衛生材料的采購支出，醫療設備維修、

2設備物資部周XX

醫療設備認證檢測費等

辦公用固定資產、低值易耗品、辦公用品、雜品、印刷品

3后勤保障部范XX等采購支出，水、電、暖、物業管理費、交通工具消耗費

用、一般設備維修費等

4外聯宣傳部曹X媒體宣傳、市場推廣費用

5人力資源部許X人員經費（除月績效、放射補貼外）

信息、廣電設備和耗材的采購支出、信息設備維修、電話

6信息部李X

通訊及網絡費

圖書報刊采購、科研費用、論文發表版面費、數據庫檢索

7事業發展部傅XX

費等

醫療減免、賠償、保險、會診費、學術活動費、院外檢查、

8醫教部劉XX

檢驗費、疫苗費、外聘醫師勞務費等

9藥劑科王XX藥品的采購支出

10檢驗科賈XX血費

11健康體檢部許XX健檢餐

12營養科施XX患者營養餐、營養制劑

13質控制中心周XX醫院工作量

14財務部張XX匯集收入及除以上項目外的各項業務費用、其他費用

3.3.基層預算部門：預算基層部門在預算工作中占有重要地位，其進行的預算是各

部門業務計劃在財務上的體現。包括各臨床科室、醫技科室、醫療輔助科室以

及行政科室，主要負責向職能科室申報本部門工作目標和采購及支出需求。

4.預算編制與審批管理制度

4.1.預算編制的原則

4.1.1.堅持收支統管、以收定支、收支平衡的原則，醫院在編制預算時，必須將一

切財務收支全部納入預算，集中管理，歸口負責，統一協調。

4.1.2.堅持統籌兼顧、保證重點的原則。預算年度內確保醫院基本運營需要并保證

重點項目建設，對各類資金統籌調度，合理安排，充分發揮使用效益。

4.2.預算編制的方法及內容

4.2.1.我院目前預算管理主要為收支預算，財務部根據各預算部門編報的預算，采

用賽基預算法，合理參照歷史情況，編制全院年度總收支預算。

4.2.2.收入預算編制：結合各基層科室上報的預算年度工作目標和業務量預測、收

費水平、以前年度收入水平、及其他相關因素為測算依據，科學合理的編制

醫院收入預算。

4.2.3.支出預算編制：各相關職能科室根據預算年度事業發展計劃、工作任務、人

員編制、開支定額和標準、物價因素、以前年度預算執行情況等，確定本部

門負責的預算項目計戈U,合理制定各部門支出預算和醫院支出總預算。

4.3.預算編制與審批程序

4.3.1.預算管理按照醫院三級預算責任中心的架構，自上而下下達計劃和標準，自

下而上編制，自上而下審批、執行。

4.3.2.預算職能部門在規定的時間內依據工作目標和三級預算部門的預算申請編

制本部門職能范圍內的預算，由科室負責人及分管院長簽字后報財務部。財

務部對各職能部門上報的年度預算進行初步審核，完成對各職能部門年度預

算的平衡、調整，形成整體預算方案報預算管理委員會審批，正式下發各部

門執行。

4.3.3.預算管理流程圖

業務量預測各預算職能

部確定預算項目計劃財務部審

核、總代編全院*年度預算預算管

理委員會受理、審批

預算下達*/調整預算調整申請

財務審核、預i算職能部門執行預算

財務部*門預算監控

差異分*析

向預算管理委員會報告預算執行情況

本

采取控制或調整措施

4.4.預算編報時間：年度預算編制的時間自每年12月份開始，12月31日前報財務

部，總收支預算應于轉年1月底前完成。

4.5.預算周期：我院預算周期為年度預算，即于每年年末制定年度預算、預算子周

期為月度預算及季度預算。

5.預算執行管理制度

5.1.預算執行原則:

5.1.1.醫院及各相關科室要嚴格執行批復的預算。

5.1.2.預算逐層分級，落實到責任科室，各預算職能科室負責人對本部門的預算執

行負責，根據年度實際工作需要，本著節約原則安排和使用資金，嚴格執行

資金審批制度和程序，根據預算執行進度積極調整和安排資金支出，以保證

預算目標的順利完成。

5.2.預算執行程序

5.2.1.各預算職能部門發生的預算內項目支出，應到財務部門預算管理員處審核并

核減預算后，才能辦理付款報銷手續。

5.2.2.發生的預算外支出，應苜先考慮機動預算支持。確需調整的，應遵照相應追

加預算程序調整預算，批準后方可執行。

5.2.3.預算管理員每月根據財務實際執行數據對預算進行核銷，按季度將預算執行

進度反饋給各相關預算職能部門。并針對預算數及實際執行數的差異情況，

做出具體分析和說明，按季度編制預算執行分析報告。

5.3.財務部應在年度結束后，向職工代表大會報告預算執行情況，接受職代會的監

督。

5.4.年度終了，醫院應按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準確、及時編制

決算，報送財政及相關部門。

6.預算調整管理制度

6.1.預算一經批復，一般不予調整。當醫院外部環境、有關政策發生重大變叱，事

業發展計劃有較大調整，臨時事件發生時，為提高預算的可操作性，合理配置

資源，啟用預算調整程序。

6.2.預算調整分為年中調整和應急調整。年中調整是相關部門根據上半年執行情況

和下半年事業發展計劃的變化，針對年度預算的統一調整；應急調整是指針對

因業務發展需要對預算執行影響較大的事項的臨時特別調整。

6.3.對于因特殊情況發生的預算外支出，適用應急調整程序。

6.3.1.首先由相關責任科室提出追加預算申請，說明理由及調整方案。

6.3.2.財務部門負責人對提出的預算調整申請進行審核，提出審核意見后，報預算

管理委員會審批。

6.3.3.財務部門依據審批后的追加預算申請，應急調整預算。

6.4.醫院內部預算調整：由相應責任科室根據實際需要，提出本部門職責范

圍內預算額度調整申請，說明調整理由和調整方案，報預算管理委員會

審批，批準后方可執行。

7.預算分析與考核管理制度

7.1.建立預算部門賬，對各預算職能部門預算執行情況進行統計，按季度將

執行進度反饋給各部門。各預算職能部門負責人對本部門職能范圍內的

預算執行情況進行監督，做好預算調控工作。

7.2.預算分析內容

7.2.1.按預算項目統計收支預算執行進度，每月出具收支預算執行進度表；

7.2.2.按預算部門賬統計各部門執行進度，每月出具部門預算執行進度表；

7.2.3.每季度對預算執行情況進行分析，充分考慮各種