入庫出庫賬務管理制度總則一、目的為了規范公司的入庫出庫賬務管理，確保物資的準確核算和庫存的有效控制，提高公司的財務管理水平，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司所有物資的入庫、出庫及庫存管理相關的賬務處理。包括原材料、半成品、成品、固定資產、低值易耗品等各類物資。三、管理原則1.準確性原則：確保入庫出庫賬務記錄的準確性，反映物資的實際流動情況。2.及時性原則：及時進行入庫出庫賬務處理，保證賬實相符。3.完整性原則：對所有的入庫出庫業務進行全面記錄，不得遺漏。4.責任明確原則：明確各部門和人員在入庫出庫賬務管理中的職責，確保責任到人。四、管理機構及職責1.財務部（1）負責制定和完善入庫出庫賬務管理制度，并監督執行。（2）負責對入庫出庫業務進行賬務核算，編制相關的會計憑證和報表。（3）定期進行庫存盤點，核對賬實情況，編制庫存盤點報告。（4）對入庫出庫賬務管理中存在的問題進行分析和處理，提出改進建議。2.采購部（1）負責組織物資的采購工作，確保采購物資的質量和數量符合要求。（2）及時將采購入庫的物資信息通知財務部，協助財務部進行賬務處理。（3）對采購過程中的異常情況進行及時處理，并向財務部報告。3.倉儲部（1）負責物資的入庫驗收、保管和出庫發放工作，確保物資的安全和完整。（2）及時將物資的入庫出庫信息通知財務部，協助財務部進行賬務處理。（3）定期對庫存物資進行盤點，編制庫存盤點表，報送財務部。4.其他相關部門各部門在日常工作中應積極配合財務部進行入庫出庫賬務管理，提供相關的物資信息和單據。入庫管理一、入庫流程1.采購物資到達公司后，由倉儲部進行驗收。驗收內容包括物資的數量、質量、規格等是否符合采購合同的要求。2.驗收合格后，倉儲部填寫入庫單，注明物資的名稱、規格、數量、供應商等信息，并由驗收人員簽字確認。3.入庫單經倉儲部經理簽字后，一聯留存倉儲部，一聯交財務部，一聯交采購部。4.財務部根據入庫單進行賬務處理，借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“應付賬款”等科目。二、入庫憑證1.采購合同：作為采購物資的依據，應明確物資的名稱、規格、數量、單價、金額、交貨時間、交貨地點等條款。2.送貨單：由供應商隨貨送達的單據，應注明物資的名稱、規格、數量、單價、金額等信息。3.入庫單：由倉儲部填寫的單據，應注明物資的名稱、規格、數量、供應商等信息，并由驗收人員簽字確認。三、入庫賬務處理1.原材料入庫（1）根據采購合同和送貨單，核對物資的數量、質量、規格等是否符合要求。（2）經核對無誤后，填寫入庫單，注明物資的名稱、規格、數量、單價、金額等信息，并由驗收人員簽字確認。（3）財務部根據入庫單，借記“原材料”科目，貸記“應付賬款”等科目。（4）如果原材料采用計劃成本核算，還應進行材料成本差異的核算。2.庫存商品入庫（1）根據銷售合同和發貨單，核對商品的數量、質量、規格等是否符合要求。（2）經核對無誤后，填寫入庫單，注明商品的名稱、規格、數量、單價、金額等信息，并由驗收人員簽字確認。（3）財務部根據入庫單，借記“庫存商品”科目，貸記“主營業務成本”等科目。（4）如果庫存商品采用售價核算，還應進行商品進銷差價的核算。四、特殊情況處理1.退貨入庫（1）如果采購的物資需要退貨，應由采購部填寫退貨申請單，經相關領導批準后，通知供應商辦理退貨手續。（2）供應商將退貨物資送達公司后，由倉儲部進行驗收。驗收合格后，填寫退貨入庫單，注明物資的名稱、規格、數量、供應商等信息，并由驗收人員簽字確認。（3）退貨入庫單經倉儲部經理簽字后，一聯留存倉儲部，一聯交財務部，一聯交采購部。（4）財務部根據退貨入庫單，借記“應付賬款”等科目，貸記“原材料”等科目。2.換貨入庫（1）如果采購的物資需要換貨，應由采購部填寫換貨申請單，經相關領導批準后，通知供應商辦理換貨手續。（2）供應商將換貨物資送達公司后，由倉儲部進行驗收。驗收合格后，填寫換貨入庫單，注明物資的名稱、規格、數量、供應商等信息，并由驗收人員簽字確認。（3）換貨入庫單經倉儲部經理簽字后，一聯留存倉儲部，一聯交財務部，一聯交采購部。（4）財務部根據換貨入庫單，借記“原材料”等科目，貸記“應付賬款”等科目。同時，將原采購物資的入庫單進行紅字沖銷。出庫管理一、出庫流程1.銷售部門根據銷售合同開具發貨單，注明商品的名稱、規格、數量、客戶等信息。2.倉儲部根據發貨單進行出庫備貨，核對商品的數量、質量、規格等是否符合要求。3.出庫備貨完成后，由倉儲部填寫出庫單，注明商品的名稱、規格、數量、客戶等信息，并由出庫人員簽字確認。4.出庫單經倉儲部經理簽字后，一聯留存倉儲部，一聯交財務部，一聯交銷售部。5.財務部根據出庫單進行賬務處理，借記“主營業務成本”等科目，貸記“庫存商品”等科目。二、出庫憑證1.銷售合同：作為銷售商品的依據，應明確商品的名稱、規格、數量、單價、金額、交貨時間、交貨地點等條款。2.發貨單：由銷售部門開具的單據，應注明商品的名稱、規格、數量、客戶等信息。3.出庫單：由倉儲部填寫的單據，應注明商品的名稱、規格、數量、客戶等信息，并由出庫人員簽字確認。三、出庫賬務處理1.銷售商品出庫（1）根據銷售合同和發貨單，核對商品的數量、質量、規格等是否符合要求。（2）經核對無誤后，填寫出庫單，注明商品的名稱、規格、數量、單價、金額等信息，并由出庫人員簽字確認。（3）財務部根據出庫單，借記“主營業務成本”科目，貸記“庫存商品”科目。（4）如果銷售商品采用售價核算，還應進行商品進銷差價的結轉。2.生產領料出庫（1）生產部門根據生產計劃填寫領料單，注明材料的名稱、規格、數量、用途等信息。（2）倉儲部根據領料單進行出庫備貨，核對材料的數量、質量、規格等是否符合要求。（3）出庫備貨完成后，由倉儲部填寫出庫單，注明材料的名稱、規格、數量、用途等信息，并由出庫人員簽字確認。（4）出庫單經倉儲部經理簽字后，一聯留存倉儲部，一聯交財務部，一聯交生產部門。（5）財務部根據出庫單，借記“生產成本”等科目，貸記“原材料”等科目。四、特殊情況處理1.銷售退貨出庫（1）如果客戶需要退貨，應由銷售部門填寫退貨申請單，經相關領導批準后，通知倉儲部辦理退貨手續。（2）倉儲部將退貨商品進行驗收。驗收合格后，填寫退貨出庫單，注明商品的名稱、規格、數量、客戶等信息，并由出庫人員簽字確認。（3）退貨出庫單經倉儲部經理簽字后，一聯留存倉儲部，一聯交財務部，一聯交銷售部。（4）財務部根據退貨出庫單，借記“庫存商品”等科目，貸記“主營業務成本”等科目。2.生產退料出庫（1）如果生產部門需要退料，應由生產部門填寫退料申請單，經相關領導批準后，通知倉儲部辦理退料手續。（2）倉儲部將退料進行驗收。驗收合格后，填寫退料出庫單，注明材料的名稱、規格、數量、用途等信息，并由出庫人員簽字確認。（3）退料出庫單經倉儲部經理簽字后，一聯留存倉儲部，一聯交財務部，一聯交生產部門。（4）財務部根據退料出庫單，借記“原材料”等科目，貸記“生產成本”等科目。庫存管理一、庫存盤點1.公司定期進行庫存盤點，盤點周期一般為每月一次。特殊情況下，可根據實際需要進行不定期盤點。2.庫存盤點由倉儲部負責組織，財務部、采購部等相關部門配合。3.盤點前，應做好盤點準備工作，包括清理庫存、整理單據、準備盤點工具等。4.盤點時，應按照物資的類別、規格等進行逐一盤點，記錄物資的實際數量。5.盤點結束后，應編制庫存盤點表，注明物資的名稱、規格、數量、賬面數量、盤盈數量、盤虧數量等信息，并由盤點人員簽字確認。6.庫存盤點表經倉儲部經理簽字后，一聯留存倉儲部，一聯交財務部，一聯交相關領導。7.財務部根據庫存盤點表，對庫存物資進行賬實核對，編制庫存盤點報告，分析庫存差異的原因，并提出處理建議。二、庫存控制1.公司根據生產經營計劃和銷售預測，制定合理的庫存水平，避免庫存積壓和缺貨現象的發生。2.倉