設定目標2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料發生的增值稅

B.購買設備發生的增值稅

C.購買無形資產發生的增值稅

D.購買自用小汽車發生的增值稅

3.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.企業以收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額為計稅依據

B.企業以收入總額減去各項扣除后的余額為計稅依據

C.企業以利潤總額減去各項扣除后的余額為計稅依據

D.企業以利潤總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額為計稅依據

4.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，下列關于超額累進稅率的說法，錯誤的是：

A.級距越大，稅率越高

B.級距越小，稅率越高

C.超額累進稅率適用于工資、薪金所得

D.超額累進稅率適用于稿酬所得

5.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅以房產原值為計稅依據

B.房產稅以房產評估值為計稅依據

C.房產稅以房產租金收入為計稅依據

D.房產稅以房產余值為計稅依據

6.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅以土地面積為計稅依據

B.城鎮土地使用稅以土地評估值為計稅依據

C.城鎮土地使用稅以土地租金收入為計稅依據

D.城鎮土地使用稅以土地余值為計稅依據

7.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅以土地權屬轉移合同確定的成交價格為計稅依據

B.契稅以土地權屬轉移合同確定的評估價格為計稅依據

C.契稅以土地權屬轉移合同確定的土地面積為計稅依據

D.契稅以土地權屬轉移合同確定的土地租金收入為計稅依據

8.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅以車輛購置價格為計稅依據

B.車輛購置稅以車輛購置發票價格為計稅依據

C.車輛購置稅以車輛購置合同價格為計稅依據

D.車輛購置稅以車輛購置評估價格為計稅依據

9.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅以合同金額為計稅依據

B.印花稅以合同評估值為計稅依據

C.印花稅以合同簽訂時間為計稅依據

D.印花稅以合同簽訂地為計稅依據

10.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅以資源產量為計稅依據

B.資源稅以資源銷售額為計稅依據

C.資源稅以資源開采成本為計稅依據

D.資源稅以資源開采量為計稅依據

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售農產品

B.出口貨物

C.提供交通運輸服務

D.出租不動產

E.出售自用設備

2.企業發生的下列支出中，可以抵扣增值稅進項稅額的有：

A.購買原材料發生的增值稅

B.購買設備發生的增值稅

C.購買無形資產發生的增值稅

D.購買自用小汽車發生的增值稅

E.購買辦公用品發生的增值稅

3.企業計算企業所得稅時，可以從收入總額中扣除的項目包括：

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.轉讓固定資產收入

D.資產處置收入

E.資產損失

4.個人所得稅的下列所得，應繳納個人所得稅的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

E.特許權使用費所得

5.房產稅的征稅對象包括：

A.個人所有非營業用房產

B.個人所有營業用房產

C.單位所有非營業用房產

D.單位所有營業用房產

E.租賃房屋

6.城鎮土地使用稅的減免稅項目包括：

A.國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位用地

B.教育用地

C.醫療衛生用地

D.社會福利機構用地

E.住宅小區用地

7.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權屬轉移時征收的一種稅

B.契稅的納稅人是在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人

C.契稅的計稅依據是土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格

D.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

E.契稅的征收機關是稅務機關

8.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅是在購置應稅車輛時一次性征收的稅

B.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置應稅車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的計稅依據是應稅車輛的購置價格

D.車輛購置稅的稅率是統一的

E.車輛購置稅的征收機關是車輛管理部門

9.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅是對經濟合同、產權轉移書據等征稅的稅種

B.印花稅的納稅人是在中國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人

C.印花稅的計稅依據是應稅憑證的金額

D.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

E.印花稅的征收機關是稅務機關

10.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅是對在我國境內開采、生產應稅資源的企業和個人征稅的稅種

B.資源稅的計稅依據是應稅資源的產量或者銷售額

C.資源稅的稅率根據資源種類、資源品位等因素確定

D.資源稅的征收機關是稅務機關

E.資源稅的征收方式分為從量計征和從價計征

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人包括企業、事業單位、社會團體以及其他組織，以及個體工商戶。（）

3.個人所得稅的起征點根據地區經濟發展水平的不同而有所差異。（）

4.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋。（）

5.城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用土地面積。（）

6.契稅的稅率在全國范圍內是統一的。（）

7.車輛購置稅的征稅范圍包括在中國境內購置的各類車輛。（）

8.印花稅的納稅義務發生時間為應稅憑證書立、領受或者依照法律規定應當繳納印花稅的憑證簽訂時。（）

9.資源稅的納稅人僅限于國有企業和集體企業。（）

10.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，在計算企業所得稅時，可以據實扣除。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其基本原則。

2.企業在計算企業所得稅時，如何確定應納稅所得額？

3.個人所得稅的稅率有哪些類型？分別適用于哪些所得？

4.房產稅的征收方式有哪些？如何計算房產稅？

5.城鎮土地使用稅的征收范圍和計稅依據是什么？

6.簡述資源稅的征收對象和稅率確定原則。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等，出口貨物屬于增值稅零稅率政策范疇，不屬于征稅范圍。

2.D

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、設備、無形資產等發生的增值稅，而購買自用小汽車發生的增值稅不能抵扣。

3.C

解析思路：企業所得稅的計稅依據是收入總額減去各項扣除后的余額，不包括不征稅收入和免稅收入。

4.B

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，級距越小，稅率越低。

5.D

解析思路：房產稅以房產余值為計稅依據，即房產原值減去折舊后的價值。

6.A

解析思路：城鎮土地使用稅以土地面積為計稅依據，即實際占用的土地面積。

7.A

解析思路：契稅以土地權屬轉移合同確定的成交價格為計稅依據。

8.A

解析思路：車輛購置稅以車輛購置價格為計稅依據。

9.C

解析思路：印花稅以合同金額為計稅依據。

10.D

解析思路：資源稅的計稅依據是資源開采量，根據資源種類、品位等因素確定稅率。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物以及出口貨物（零稅率）。

2.ABE

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、設備、辦公用品等發生的增值稅。

3.ABCDE

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓固定資產收入、資產處置收入、資產損失等。

4.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、利息、股息、紅利所得、特許權使用費所得等。

5.ABCD

解析思路：房產稅的征稅對象包括個人所有非營業用房產、個人所有營業用房產、單位所有非營業用房產、單位所有營業用房產。

6.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的減免稅項目包括國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位用地、教育用地、醫療衛生用地、社會福利機構用地。

7.ABCDE

解析思路：契稅的相關內容均正確，包括征稅范圍、納稅人、計稅依據、稅率、征收機關。

8.ABCDE

解析思路：車輛購置稅的相關內容均正確，包括征稅范圍、納稅人、計稅依據、稅率、征收機關。

9.ABCDE

解析思路：印花稅的相關內容均正確，包括征稅范圍、納稅人、計稅依據、稅率、征收機關。

10.ABCDE

解析思路：資源稅的相關內容均正確，包括征稅對象、計稅依據、稅率確定原則、征收機關、征收方式。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、事業單位、社會團體以及其他組織，以及個體工商戶。

3.√

解析思路：個人所得稅的起征點根據地區經濟發展水平的不同而有所差異。

4.√

解析思路：房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋。

5.√

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用土地面積。

6.×

解析思路：契稅的稅率在不同地區可能有所不同，不是全國統一的。

7.√

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括在中國境內購置的各類車輛。

8.√

解析思路：印花稅的納稅義務發生時間為應稅憑證書立、領受或者依照法律規定應當繳納印花稅的憑證簽訂時。

9.×

解析思路：資源稅的納稅人不僅限于國有企業和集體企業，還包括其他單位和個人。

10.√

解析思路：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，在計算企業所得稅時，可以據實扣除。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等，基本原則有：普遍征收、道道征稅、多環節征稅、價外稅。

2.企業在計算企業所得稅時，應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

3.