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文檔簡介

《財稅基礎》課程期末考查卷2??一、背景材料某抖音直播基地，粉絲量50萬，9月平臺代扣代繳個人所得稅預扣1,200元，請根據以下數據完成考核任務：表1主播收入構成表（9月）主播ID坑位費（元）傭金比例銷售額（元）傭金收入（元）李佳美8,0005%240,00012,000張大力5,0003%180,0005,400表2增值稅小規模納稅人稅率表稅種計稅依據稅率附加稅合計增值稅應稅銷售額3%0.3%個人所得稅勞務報酬所得20%-二、考核任務1.計算主播當月應納稅所得額；2.指出2個常見稅務風險點；3.將簡版納稅申報表補充完整。表3納稅申報表（簡版）?主播收入類型金額（元）稅率應納稅額（元）已預繳稅款（元）應補/退稅額（元）應納稅總額三、評分標準??考核項評分要點分值稅款計算準確性收入分類正確（20%）

稅率應用無誤（30%）50%申報表填寫規范數據對應準確（20%）20%風險識別有效性每正確指出1個風險點（15%）30%試卷答案1.應納稅額計算（1）李佳美①坑位費收入：收入額=8,000元減除費用=8,000×20%=1,600元應納稅所得額=8,000-1,600=6,400元適用稅率=20%（勞務報酬所得）應納稅額=6,400×20%=1,280元已預繳1,200元→應補稅額=80元②傭金收入：收入額=240,000×5%=12,000元減除費用=12,000×20%=2,400元應納稅所得額=12,000-2,400=9,600元適用稅率=20%應納稅額=9,600×20%=1,920元已預繳0元→應補稅額=1,920元（2）張大力①坑位費收入：收入額=5,000元減除費用=5,000×20%=1,000元應納稅所得額=5,000-1,000=4,000元適用稅率=20%應納稅額=4,000×20%=800元②傭金收入：收入額=180,000×3%=5,400元減除費用=5,400×20%=1,080元應納稅所得額=5,400-1,080=4,320元適用稅率=20%應納稅額=4,320×20%=864元2.指出2個常見稅務風險點；言之有理即可。3.將簡版納稅申報表補充完整。主播收入類型金額（元）稅率應納稅額已預繳稅額應補/退稅額李佳美坑位費8,00020%1,2801,200+80李佳美銷售傭金12,00020%1,9200+1,920張大力坑位費5,00020%8000+800張大力銷售傭

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