探索2025年稅法核心試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.投資收益

C.利息收入

D.捐贈(zèng)收入

2.以下關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.小規(guī)模納稅人與一般納稅人按照應(yīng)稅銷售額進(jìn)行劃分

B.小規(guī)模納稅人與一般納稅人按照是否擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)進(jìn)行劃分

C.小規(guī)模納稅人與一般納稅人按照是否屬于制造業(yè)進(jìn)行劃分

D.小規(guī)模納稅人與一般納稅人按照是否擁有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行劃分

3.我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅期限為：

A.每月15日前

B.每月10日前

C.每月7日前

D.每月20日前

4.以下關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅只對(duì)土地交易行為征收

B.土地增值稅只對(duì)土地使用權(quán)交易行為征收

C.土地增值稅對(duì)土地交易和使用權(quán)交易行為均征收

D.土地增值稅對(duì)土地交易行為征收，對(duì)使用權(quán)交易行為不征收

5.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

6.我國(guó)個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.全年收入

B.應(yīng)納稅所得額

C.財(cái)產(chǎn)增值額

D.利息、股息、紅利收入

7.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的義務(wù)？

A.依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料

C.按時(shí)繳納稅收

D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供虛假資料

8.以下關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅只對(duì)土地使用權(quán)交易行為征收

B.契稅只對(duì)土地交易行為征收

C.契稅對(duì)土地使用權(quán)交易和土地交易行為均征收

D.契稅對(duì)土地使用權(quán)交易行為征收，對(duì)土地交易行為不征收

9.我國(guó)《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象是：

A.污染物排放單位

B.資源開發(fā)單位

C.環(huán)保設(shè)施運(yùn)營(yíng)單位

D.環(huán)保產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)

10.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

B.企業(yè)所得稅的稅率是根據(jù)企業(yè)類型不同而有所不同

C.企業(yè)所得稅的稅率是根據(jù)企業(yè)收入水平不同而有所不同

D.企業(yè)所得稅的稅率是根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)不同而有所不同

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于分配給股東

E.將外購的貨物用于投資

2.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

D.資產(chǎn)損失

E.按規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)

4.根據(jù)我國(guó)《環(huán)境保護(hù)稅法》，以下哪些污染物需要繳納環(huán)境保護(hù)稅？

A.二氧化硫

B.氮氧化物

C.粉塵

D.汞

E.鎘

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅

E.企業(yè)從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得減半征收企業(yè)所得稅

6.根據(jù)我國(guó)《契稅法》，以下哪些情況下需要繳納契稅？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋買賣

D.房屋贈(zèng)與

E.房屋交換

7.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地

D.納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)地

E.納稅人注冊(cè)地

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.特定地區(qū)居民個(gè)人所得稅減免

B.特定行業(yè)從業(yè)人員個(gè)人所得稅減免

C.特定人群個(gè)人所得稅減免

D.特定項(xiàng)目個(gè)人所得稅減免

E.特定所得個(gè)人所得稅減免

9.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，以下哪些行為屬于違反稅收法律、行政法規(guī)的行為？

A.未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料

C.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查

D.未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置

E.未按照規(guī)定辦理稅務(wù)申報(bào)

10.以下哪些屬于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.土地使用權(quán)交易價(jià)格

B.土地交易價(jià)格

C.土地使用權(quán)及地上建筑物交易價(jià)格

D.土地增值額

E.土地增值額與土地交易價(jià)格之差

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出不得超過當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不隨收入水平的變化而變化。（）

3.增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩者在稅收政策上沒有區(qū)別。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

5.環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)污染物的排放量來確定的。（）

6.契稅的稅率是根據(jù)土地交易價(jià)格的一定比例來確定的。（）

7.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款。（）

8.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳兩種。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)不得超過職工工資總額的14%。（）

10.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓，以及地上建筑物及其附著物的交易。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.請(qǐng)列舉個(gè)人所得稅中幾種常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

3.解釋企業(yè)所得稅中的“加計(jì)扣除”政策。

4.簡(jiǎn)要說明土地增值稅的征稅范圍和稅率。

5.闡述稅收征收管理法中關(guān)于稅務(wù)登記的基本要求。

6.簡(jiǎn)析環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象和征收標(biāo)準(zhǔn)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D.捐贈(zèng)收入

解析思路：捐贈(zèng)收入通常不計(jì)入企業(yè)的應(yīng)稅收入，因?yàn)樗皇瞧髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得。

2.A.小規(guī)模納稅人與一般納稅人按照應(yīng)稅銷售額進(jìn)行劃分

解析思路：增值稅納稅人根據(jù)其年銷售額的大小劃分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

3.A.每月15日前

解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅應(yīng)在每月15日前申報(bào)繳納。

4.C.土地增值稅對(duì)土地交易和使用權(quán)交易行為均征收

解析思路：土地增值稅是對(duì)土地增值額征稅，涉及土地交易和使用權(quán)交易。

5.D.進(jìn)口貨物

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

6.B.應(yīng)納稅所得額

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即扣除法定扣除項(xiàng)后的收入。

7.D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供虛假資料

解析思路：根據(jù)稅收征收管理法，提供虛假資料是違反稅收法律的行為。

8.C.契稅對(duì)土地使用權(quán)交易和土地交易行為均征收

解析思路：契稅是對(duì)土地使用權(quán)和房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移征收的，因此涉及交易和使用權(quán)。

9.A.污染物排放單位

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)排放污染物的單位征收，以促進(jìn)環(huán)境保護(hù)。

10.B.企業(yè)所得稅的稅率是根據(jù)企業(yè)類型不同而有所不同

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率會(huì)根據(jù)企業(yè)的類型（如高新技術(shù)企業(yè)）有所不同。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：視同銷售是指某些非銷售行為在稅收上視同銷售，包括上述所有選項(xiàng)。

2.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息、股息、紅利和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

3.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)可以在稅前扣除合理支出的職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、資產(chǎn)損失和折舊費(fèi)。

4.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，對(duì)排放二氧化硫、氮氧化物、粉塵、汞和鎘等污染物的單位征收環(huán)境保護(hù)稅。

5.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、特定行業(yè)所得減半和公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得減半。

6.ABCDE

解析思路：契稅是對(duì)土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、贈(zèng)與和交換等行為征收的。

7.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售方所在地、購買方所在地、納稅人機(jī)構(gòu)所在地、實(shí)際經(jīng)營(yíng)地和注冊(cè)地。

8.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括特定地區(qū)、行業(yè)、人群、項(xiàng)目和所得的減免。

9.ABCDE

解析思路：違反稅收征收管理法的行為包括未辦理稅務(wù)登記、未設(shè)置賬簿、未報(bào)送財(cái)務(wù)制度、未安裝稅控裝置和未辦理稅務(wù)申報(bào)。

10.ABCDE

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)交易價(jià)格、土地交易價(jià)格、土地使用權(quán)及地上建筑物交易價(jià)格、土地增值額和土地增值額與土地交易價(jià)格之差。

三、判斷題

1.×

解析思路：捐贈(zèng)支出超過12%的部分不能在稅前扣除。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，隨收入水平的變化而變化。

3.×

解析思路：小規(guī)模納稅人和一般納稅人在稅收政策上有區(qū)別，如稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，不是每個(gè)季度。

5.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的