2025年注冊稅務師涉稅服務實務模擬卷（含稅收籌劃實務案例法規應用案例解析應用案例詳解應用）一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.某企業2023年實現銷售收入5000萬元，成本費用3000萬元，已知該企業享受小型微利企業稅收優惠政策，適用稅率為20%，則該企業2023年度應納稅所得額為（）萬元。A.5000B.200C.300D.10002.某企業2023年9月取得應稅貨物銷售額1000萬元，銷項稅額為170萬元；當月進項稅額為80萬元。若該企業當月免抵退稅額為100萬元，則該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.90B.10C.20D.303.某企業2023年1月發生應稅行為，取得收入500萬元，適用6%的稅率，該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.30B.35C.40D.454.某企業2023年1月發生應稅行為，取得收入500萬元，適用6%的稅率，該企業當月應繳納的城市維護建設稅及教育費附加為（）萬元。A.3.5B.4C.5D.5.55.某企業2023年1月發生應稅行為，取得收入500萬元，適用6%的稅率，該企業當月應繳納的文化事業建設費為（）萬元。A.2.5B.3C.3.5D.46.某企業2023年1月購進原材料，取得增值稅專用發票，注明稅額100萬元，當月銷售產品，取得不含稅銷售額500萬元，適用稅率6%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.20B.30C.40D.507.某企業2023年1月購進固定資產，取得增值稅專用發票，注明稅額60萬元，當月銷售產品，取得不含稅銷售額500萬元，適用稅率6%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.24B.30C.36D.428.某企業2023年1月購進設備，取得增值稅專用發票，注明稅額60萬元，當月銷售產品，取得不含稅銷售額500萬元，適用稅率6%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.18B.24C.30D.369.某企業2023年1月購進自用設備，取得增值稅專用發票，注明稅額60萬元，當月銷售產品，取得不含稅銷售額500萬元，適用稅率6%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.18B.24C.30D.3610.某企業2023年1月購進貨物，取得增值稅專用發票，注明稅額60萬元，當月銷售產品，取得不含稅銷售額500萬元，適用稅率6%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.18B.24C.30D.3611.某企業2023年1月購進自用設備，取得增值稅專用發票，注明稅額60萬元，當月銷售產品，取得不含稅銷售額500萬元，適用稅率6%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.18B.24C.30D.3612.某企業2023年1月購進貨物，取得增值稅專用發票，注明稅額60萬元，當月銷售產品，取得不含稅銷售額500萬元，適用稅率6%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.18B.24C.30D.3613.某企業2023年1月購進自用設備，取得增值稅專用發票，注明稅額60萬元，當月銷售產品，取得不含稅銷售額500萬元，適用稅率6%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.18B.24C.30D.3614.某企業2023年1月購進貨物，取得增值稅專用發票，注明稅額60萬元，當月銷售產品，取得不含稅銷售額500萬元，適用稅率6%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.18B.24C.30D.3615.某企業2023年1月購進自用設備，取得增值稅專用發票，注明稅額60萬元，當月銷售產品，取得不含稅銷售額500萬元，適用稅率6%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.18B.24C.30D.3616.某企業2023年1月購進貨物，取得增值稅專用發票，注明稅額60萬元，當月銷售產品，取得不含稅銷售額500萬元，適用稅率6%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.18B.24C.30D.3617.某企業2023年1月購進自用設備，取得增值稅專用發票，注明稅額60萬元，當月銷售產品，取得不含稅銷售額500萬元，適用稅率6%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.18B.24C.30D.3618.某企業2023年1月購進貨物，取得增值稅專用發票，注明稅額60萬元，當月銷售產品，取得不含稅銷售額500萬元，適用稅率6%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.18B.24C.30D.3619.某企業2023年1月購進自用設備，取得增值稅專用發票，注明稅額60萬元，當月銷售產品，取得不含稅銷售額500萬元，適用稅率6%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.18B.24C.30D.3620.某企業2023年1月購進貨物，取得增值稅專用發票，注明稅額60萬元，當月銷售產品，取得不含稅銷售額500萬元，適用稅率6%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.18B.24C.30D.36二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.某企業2023年1月購進以下固定資產，取得增值稅專用發票，注明稅額分別為：（1）設備60萬元（2）房屋100萬元（3）汽車80萬元若該企業當月銷售產品，取得不含稅銷售額500萬元，適用稅率6%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.18B.24C.30D.362.某企業2023年1月購進以下原材料，取得增值稅專用發票，注明稅額分別為：（1）原材料50萬元（2）燃料40萬元（3）動力30萬元若該企業當月銷售產品，取得不含稅銷售額500萬元，適用稅率6%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.18B.24C.30D.363.某企業2023年1月購進以下無形資產，取得增值稅專用發票，注明稅額分別為：（1）商標權10萬元（2）著作權20萬元（3）專利權30萬元若該企業當月銷售產品，取得不含稅銷售額500萬元，適用稅率6%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.18B.24C.30D.364.某企業2023年1月購進以下不動產，取得增值稅專用發票，注明稅額分別為：（1）土地使用權50萬元（2）建筑物80萬元（3）構筑物30萬元若該企業當月銷售產品，取得不含稅銷售額500萬元，適用稅率6%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.18B.24C.30D.365.某企業2023年1月購進以下服務，取得增值稅專用發票，注明稅額分別為：（1）咨詢費10萬元（2）會議費20萬元（3）廣告費30萬元若該企業當月銷售產品，取得不含稅銷售額500萬元，適用稅率6%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.18B.24C.30D.366.某企業2023年1月購進以下交通運輸服務，取得增值稅專用發票，注明稅額分別為：（1）道路運輸服務50萬元（2）水路運輸服務40萬元（3）航空運輸服務30萬元若該企業當月銷售產品，取得不含稅銷售額500萬元，適用稅率6%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.18B.24C.30D.367.某企業2023年1月購進以下郵政服務，取得增值稅專用發票，注明稅額分別為：（1）快遞服務50萬元（2）郵遞服務40萬元（3）郵政儲蓄服務30萬元若該企業當月銷售產品，取得不含稅銷售額500萬元，適用稅率6%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.18B.24C.30D.368.某企業2023年1月購進以下建筑服務，取得增值稅專用發票，注明稅額分別為：（1）建筑工程施工服務50萬元（2）建筑裝飾服務40萬元（3）建筑安裝服務30萬元若該企業當月銷售產品，取得不含稅銷售額500萬元，適用稅率6%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.18B.24C.30D.369.某企業2023年1月購進以下餐飲服務，取得增值稅專用發票，注明稅額分別為：（1）餐飲服務50萬元（2）住宿服務40萬元（3）旅游服務30萬元若該企業當月銷售產品，取得不含稅銷售額500萬元，適用稅率6%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.18B.24C.30D.3610.某企業2023年1月購進以下居民日常服務，取得增值稅專用發票，注明稅額分別為：（1）居民日常服務50萬元（2）居民日常服務40萬元（3）居民日常服務30萬元若該企業當月銷售產品，取得不含稅銷售額500萬元，適用稅率6%，則該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.18B.24C.30D.36三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人可以同時享受增值稅和小型微利企業稅收優惠政策。（）2.增值稅一般納稅人在銷售貨物時，可以同時收取增值稅和消費稅。（）3.增值稅一般納稅人在銷售貨物時，可以同時收取增值稅和關稅。（）4.增值稅一般納稅人在銷售貨物時，可以同時收取增值稅和營業稅。（）5.增值稅一般納稅人在銷售貨物時，可以同時收取增值稅和教育費附加。（）6.增值稅一般納稅人在銷售貨物時，可以同時收取增值稅和文化事業建設費。（）7.增值稅一般納稅人在銷售貨物時，可以同時收取增值稅和地方教育附加。（）8.增值稅一般納稅人在銷售貨物時，可以同時收取增值稅和水資源費。（）9.增值稅一般納稅人在銷售貨物時，可以同時收取增值稅和土地使用稅。（）10.增值稅一般納稅人在銷售貨物時，可以同時收取增值稅和房產稅。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業2023年3月取得應稅貨物銷售額1200萬元，銷項稅額為204萬元；當月進項稅額為100萬元。若該企業當月免抵退稅額為50萬元，求該企業當月應繳納的增值稅、應退稅額和當月留抵稅額。2.某企業2023年4月購進原材料，取得增值稅專用發票，注明稅額為150萬元；當月銷售產品，取得不含稅銷售額800萬元，適用稅率6%。若該企業當月進項稅額轉出為30萬元，求該企業當月應繳納的增值稅。五、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1.簡述增值稅一般納稅人的認定標準。2.簡述增值稅專用發票的開具要求。六、案例分析題（本大題共1小題，共15分）某企業為增值稅一般納稅人，2023年5月發生以下業務：（1）銷售自產貨物，取得不含稅銷售額200萬元，適用稅率13%；（2）提供加工勞務，取得不含稅銷售額100萬元，適用稅率6%；（3）購進原材料，取得增值稅專用發票，注明稅額為50萬元；（4）購進設備，取得增值稅專用發票，注明稅額為30萬元；（5）發生進項稅額轉出10萬元。要求：計算該企業2023年5月應繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析思路：應納稅所得額=銷售收入-成本費用=5000-3000=200萬元。2.C解析思路：應繳納增值稅=銷項稅額-進項稅額=170-80=90萬元。3.A解析思路：應繳納增值稅=收入×稅率=500×6%=30萬元。4.B解析思路：應繳納城市維護建設稅及教育費附加=應繳納增值稅×(7%+3%)=30×10%=3.5萬元。5.C解析思路：應繳納文化事業建設費=應繳納增值稅×3%=30×3%=0.9萬元。6.C解析思路：應繳納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=500×6%-100=20萬元。7.C解析思路：應繳納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=500×6%-60=36萬元。8.D解析思路：應繳納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=500×6%-60=36萬元。9.D解析思路：應繳納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=500×6%-60=36萬元。10.D解析思路：應繳納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=500×6%-60=36萬元。二、多項選擇題1.A,B,C解析思路：購進固定資產和設備的稅額計入進項稅額，購進原材料的稅額計入進項稅額。2.A,B,C解析思路：購進原材料、燃料和動力的稅額計入進項稅額。3.A,B,C解析思路：購進商標權、著作權和專利權的稅額計入進項稅額。4.A,B,C解析思路：購進土地使用權、建筑物和構筑物的稅額計入進項稅額。5.A,B,C解析思路：購進咨詢費、會議費和廣告費的稅額計入進項稅額。6.A,B,C解析思路：購進道路運輸服務、水路運輸服務和航空運輸服務的稅額計入進項稅額。7.A,B,C解析思路：購進快遞服務、郵遞服務和郵政儲蓄服務的稅額計入進項稅額。8.A,B,C解析思路：購進建筑工程施工服務、建筑裝飾服務和建筑安裝服務的稅額計入進項稅額。9.A,B,C解析思路：購進餐飲服務、住宿服務和旅游服務的稅額計入進項稅額。10.A,B,C解析思路：購進居民日常服務的稅額計入進項稅額。三、判斷題1.×解析思路：增值稅一般納稅人不能同時享受增值稅和小型微利企業稅收優惠政策。2.×解析思路：增值稅一般納稅人在銷售貨物時，不能同時收取增值稅和消費稅。3.×解析思路：增值稅一般納稅人在銷售貨物時，不能同時收取增值稅和關稅。4.×解析思路：增值稅一般納稅人在銷售貨物時，不能同時收取增值稅和營業稅。5.×解析思路：增值稅一般納稅人在銷售貨物時，不能同時收取增值稅和教育費附加。6.×解析思路：增值稅一