戰勝焦慮2025年稅法考試試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.下列哪項不是企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人

C.事業單位

D.個體工商戶

3.某企業應納稅所得額為100萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，該企業當年應繳納的企業所得稅為多少？

A.25萬元

B.25萬元

C.25萬元

D.25萬元

4.下列哪項屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶生產經營所得

C.勞務報酬所得

D.特許權使用費所得

5.某公司于2024年4月1日向員工發放了2019年度的年終獎，該年終獎應計入哪一年的應納稅所得額？

A.2024年

B.2023年

C.2022年

D.2021年

6.下列哪項不屬于土地增值稅的納稅義務人？

A.土地使用權人

B.土地轉讓方

C.土地受讓方

D.土地出租方

7.下列哪項不是增值稅專用發票的構成要素？

A.發票代碼

B.發票號碼

C.買方名稱

D.銷售方銀行賬號

8.某企業銷售自行開發的一套軟件，銷售額為200萬元，適用增值稅稅率為6%，該企業應繳納的增值稅為多少？

A.12萬元

B.12萬元

C.12萬元

D.12萬元

9.下列哪項不屬于營業稅的納稅義務人？

A.從事服務業的單位和個人

B.從事制造業的單位和個人

C.從事建筑業的單位和個人

D.從事交通運輸業的單位和個人

10.某企業于2024年5月1日購買了一套設備，購買價款為50萬元，適用增值稅稅率為13%，該企業應繳納的增值稅為多少？

A.6.5萬元

B.6.5萬元

C.6.5萬元

D.6.5萬元

答案：

1.D2.B3.B4.C5.B

6.D7.D8.A9.B10.A

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額的調整額

C.應納稅所得額的減免額

D.應納稅所得額的加計扣除額

2.個人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶生產經營所得

C.勞務報酬所得

D.特許權使用費所得

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.免稅店銷售的商品

C.國際運輸服務

D.轉讓土地使用權

4.企業在計算應納稅所得額時，可以享受哪些扣除？

A.有關費用

B.有關損失

C.有關捐贈

D.有關罰款

5.個人所得稅的納稅申報方式有哪些？

A.直接申報

B.郵寄申報

C.數據電文申報

D.代扣代繳申報

6.土地增值稅的納稅義務發生時間有哪些？

A.土地使用權出讓合同簽訂之日

B.土地使用權轉讓合同簽訂之日

C.土地使用權交付之日

D.土地使用權登記之日

7.增值稅專用發票的開具要求包括哪些？

A.發票代碼和發票號碼

B.買方名稱和地址

C.銷售方名稱和地址

D.商品名稱、數量、單價和金額

8.企業在計算增值稅應納稅額時，可以享受哪些減免稅優惠？

A.小規模納稅人免稅優惠

B.從事農業生產的免征增值稅

C.出口貨物退（免）稅

D.特定行業增值稅加計抵減

9.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供交通運輸服務

C.提供建筑安裝服務

D.提供咨詢服務

10.企業在計算增值稅進項稅額時，可以抵扣哪些進項稅額？

A.購買原材料發生的增值稅

B.購買固定資產發生的增值稅

C.購買不動產發生的增值稅

D.購買無形資產發生的增值稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為每個季度末的最后一天。（）

2.個人所得稅的納稅申報可以在年度終了后三個月內完成。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在稅務處理上沒有區別。（）

4.土地增值稅的稅率是固定的，不會因為土地增值額的變化而調整。（）

5.企業購進的固定資產發生的增值稅可以全額抵扣進項稅額。（）

6.個人取得的稿酬所得在計算個人所得稅時可以享受全額扣除。（）

7.營業稅的納稅地點為納稅人機構所在地或經營地。（）

8.增值稅專用發票遺失后，納稅人可以直接在稅務機關辦理作廢手續。（）

9.企業發生的廣告費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

10.個人捐贈的財產在計算個人所得稅時可以全額扣除。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.解釋企業所得稅的納稅申報期限及其相關規定。

3.描述個人所得稅中，工資、薪金所得的計稅方法。

4.說明土地增值稅的征收范圍和稅率確定原則。

5.列舉并簡要說明增值稅專用發票的開具和使用要求。

6.闡述企業如何進行增值稅的進項稅額和銷項稅額的核算。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物等，但銷售不動產屬于營業稅的征收范圍。

2.B解析：個人所得稅的納稅義務人包括個人，而企業、事業單位、個體工商戶均為企業所得稅的納稅義務人。

3.B解析：應繳納的企業所得稅=應納稅所得額×稅率=100萬元×25%=25萬元。

4.C解析：個人所得稅的減免稅項目包括減除費用、專項附加扣除、依法確定的其他扣除等，勞務報酬所得屬于減除費用。

5.B解析：年終獎應計入發放年度的應納稅所得額，即2023年。

6.D解析：土地增值稅的納稅義務人包括土地使用權人、轉讓方、受讓方，土地出租方不屬于納稅義務人。

7.D解析：增值稅專用發票的構成要素包括發票代碼、發票號碼、買方名稱、銷售方名稱、商品名稱、數量、單價和金額，不包括銷售方銀行賬號。

8.A解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率=200萬元×6%=12萬元。

9.B解析：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供交通運輸服務、提供建筑安裝服務、提供咨詢服務等，制造業不屬于營業稅的征稅范圍。

10.A解析：應繳納的增值稅=購買價款×稅率=50萬元×13%=6.5萬元。

二、多項選擇題

1.ABCD解析：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、應納稅所得額的調整額、應納稅所得額的減免額、應納稅所得額的加計扣除額。

2.ABCD解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶生產經營所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得等。

3.ABCD解析：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、免稅店銷售的商品、國際運輸服務、轉讓土地使用權等。

4.ABCD解析：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除有關費用、有關損失、有關捐贈、有關罰款等。

5.ABCD解析：個人所得稅的納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報、代扣代繳申報等。

6.ABCD解析：土地增值稅的納稅義務發生時間包括土地使用權出讓合同簽訂之日、土地使用權轉讓合同簽訂之日、土地使用權交付之日、土地使用權登記之日。

7.ABCD解析：增值稅專用發票的開具要求包括發票代碼和發票號碼、買方名稱和地址、銷售方名稱和地址、商品名稱、數量、單價和金額。

8.ABCD解析：企業在計算增值稅應納稅額時，可以享受小規