2025年稅法分享會稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪項支出不得稅前扣除？

A.職工工資及福利費

B.稅收滯納金

C.研發費用

D.利息支出

3.某企業為一般納稅人，本月購進原材料取得增值稅專用發票，金額為100萬元，稅額為17萬元。該企業銷售產品取得不含稅銷售額為150萬元，適用的增值稅稅率為13%。則該企業本月應納增值稅為：

A.2.1萬元

B.10.5萬元

C.15.9萬元

D.19.5萬元

4.下列關于個人所得稅的納稅義務人，說法錯誤的是：

A.在中國境內有住所的個人，無論其在中國境內是否居住

B.在中國境內無住所，但在中國境內居住滿1年的個人

C.在中國境內無住所，但在中國境內居住不滿1年，且在中國境內取得所得的個人

D.在中國境內無住所，且在中國境內取得所得的個人

5.根據《中華人民共和國企業所得稅法》，下列哪項屬于企業的公益性捐贈支出？

A.對外投資

B.對外捐贈

C.員工福利

D.技術研發

6.某企業為一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額為200萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業本月應繳納的城市維護建設稅為：

A.1.6萬元

B.2.6萬元

C.3.2萬元

D.4.0萬元

7.某企業為居民企業，本年度實現利潤總額為1000萬元，其中包含國債利息收入50萬元，投資收益100萬元。該企業應繳納的企業所得稅為：

A.150萬元

B.180萬元

C.200萬元

D.250萬元

8.根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》，下列哪項不屬于印花稅的征稅范圍？

A.證券交易

B.財產轉讓

C.貸款合同

D.營業執照

9.某企業為一般納稅人，本月購進原材料取得增值稅專用發票，金額為80萬元，稅額為13.6萬元。該企業銷售產品取得不含稅銷售額為120萬元，適用的增值稅稅率為9%。則該企業本月應納增值稅為：

A.5.4萬元

B.7.2萬元

C.8.1萬元

D.9.9萬元

10.下列關于房產稅的征稅對象，說法正確的是：

A.房屋及其附屬設施

B.房屋及其附屬設施及其附屬設備

C.房屋及其附屬設施及其附屬設備及其附屬物品

D.房屋及其附屬設施及其附屬設備及其附屬物品及其附屬場所

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些情形下，納稅人可以申請增值稅減免稅？

A.從事農業生產的農民

B.納稅人遭受自然災害，造成損失

C.納稅人出口貨物

D.納稅人從事科學研究和技術開發

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.研發費用

3.個人所得稅的稅率分為幾個級距？

A.3級

B.4級

C.5級

D.6級

4.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.環保節能企業優惠

D.資源綜合利用企業優惠

5.根據印花稅的相關規定，下列哪些合同需要繳納印花稅？

A.貸款合同

B.借款合同

C.財產保險合同

D.技術轉讓合同

6.企業在繳納增值稅時，下列哪些情況下可以抵扣進項稅額？

A.購進原材料取得增值稅專用發票

B.購進固定資產取得增值稅專用發票

C.購進不動產取得增值稅專用發票

D.購進無形資產取得增值稅專用發票

7.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.成本費用

D.稅收滯納金

8.在我國，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

9.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息

B.獎勵所得

C.養老保險

D.職工工資及福利費

10.下列哪些屬于房產稅的征稅范圍？

A.房屋及其附屬設施

B.房屋及其附屬設施及其附屬設備

C.房屋及其附屬設施及其附屬設備及其附屬物品

D.房屋及其附屬設施及其附屬設備及其附屬場所

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出包括向非關聯企業的捐贈。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的增加而調整。（）

4.企業所得稅的優惠政策中，高新技術企業可以享受15%的優惠稅率。（）

5.印花稅的稅率是根據合同金額的一定比例計算的。（）

6.增值稅的進項稅額抵扣限于購進貨物或接受服務的當期。（）

7.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的職工福利費包括職工的加班費。（）

8.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人，無論其在中國境內是否居住滿1年。（）

9.房產稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設施，但不包括附屬設備。（）

10.企業在繳納增值稅時，購進固定資產的進項稅額可以抵扣。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.說明企業所得稅的計稅依據包括哪些內容。

3.解釋個人所得稅中“專項附加扣除”的概念及其適用范圍。

4.列舉并簡要說明印花稅的征稅范圍。

5.描述增值稅的簡易計稅方法及其適用條件。

6.簡要分析企業在享受稅收優惠政策時應注意的問題。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析思路

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，銷售不動產和無形資產屬于營業稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：稅收滯納金是因納稅人逾期未繳納稅款而應繳納的罰款，不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。

3.C

解析思路：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=150×13%-17=15.9萬元。

4.D

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人，無論其在中國境內是否居住；在中國境內無住所，但在中國境內居住滿1年的個人；在中國境內無住所，且在中國境內取得所得的個人。

5.B

解析思路：企業的公益性捐贈支出是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于公益事業的捐贈。

6.C

解析思路：城市維護建設稅的計算公式為：銷售額×增值稅稅率×城市維護建設稅稅率=200×13%×7%=1.96萬元。

7.B

解析思路：企業所得稅應納稅所得額=利潤總額-免稅收入-減計收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損=1000-50-100=850萬元，應納企業所得稅=850×25%=212.5萬元。

8.D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括證券交易、財產轉讓、貸款合同、技術轉讓合同等，營業執照不屬于印花稅的征稅范圍。

9.B

解析思路：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=120×9%-13.6=5.4萬元。

10.A

解析思路：房產稅的征稅對象是房屋及其附屬設施，附屬設備、物品和場所不在征稅范圍內。

二、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD

解析思路：增值稅減免稅的申請情形包括從事農業生產、遭受自然災害、出口貨物以及從事科學研究和技術開發等。

2.ABD

解析思路：企業所得稅稅前扣除的支出包括職工工資及福利費、利息支出、研發費用等，稅收滯納金不得扣除。

3.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為4個級距，分別是3%、10%、20%、25%等。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、環保節能企業優惠、資源綜合利用企業優惠等。

5.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括貸款合同、借款合同、財產保險合同、技術轉讓合同等。

6.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣限于購進貨物或接受服務的當期，包括原材料、固定資產、不動產和無形資產。

7.ABC

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、營業收入、成本費用等，稅收滯納金不計入計稅依據。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，涵蓋上述所有選項。

9.AC

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息、養老保險等，獎勵所得和職工工資及福利費需要繳納個人所得稅。

10.AB

解析思路：房產稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設施，附屬設備、物品和場所不在征稅范圍內。

三、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.錯誤

解析思路：企業向非關聯企業的捐贈不屬于公益性捐贈，不能在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。

3.錯誤

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，隨著應納稅所得額的增加而調整。

4.正確

解析思路：高新技術企業可以享受15%的優惠稅率。

5.正確

解析思路：印花稅的稅率是根據合同金額的一定比例計算的。

6.錯誤

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣限于購進貨物或接受服務的當期，不包括以后的期間。

7.錯誤

解析思路：職工的加班費不屬于職工福利費，不能在計算企業所得稅時扣除。

8.正確

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人，無論其在中國境內是否居住滿1年。

9.錯誤

解析思路：房產稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設施，附屬設備、物品和場所不在征稅范圍內。

10.正確

解析思路：企業在繳納增值稅時，購進固定資產的進項稅額可以抵扣。

四、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，認定標準包括注冊地、經營地、住所地等。

2.解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、營業收入、成本費用等，需要根據稅法規定進行計算。

3.解析思路：“專項附加扣