2024年財政學練習題庫及參考答案解析一、單選題（共10題，每題1分，共10分）1.在下列稅中，屬于中央稅的是（）A、增值稅B、消費稅C、證券交易印花稅D、資源稅正確答案：B答案解析：消費稅屬于中央稅。增值稅是中央與地方共享稅；資源稅按不同情況在中央和地方之間分配；證券交易印花稅也是中央與地方共享稅。2.以下哪項不屬于斯密所認為的政府該干的事情？()A、保護社會不受外國侵略B、保護每一個社會成員都不受其他社會成員的不公正對待C、提供某些公共機構和公共工程D、調節社會收入分配的差距正確答案：D答案解析：在斯密的理論中，政府的職能主要包括保護社會不受外國侵略、保護每一個社會成員都不受其他社會成員的不公正對待、提供某些公共機構和公共工程等。調節社會收入分配的差距并不是斯密所認為的政府該干的主要事情。3.在壟斷條件下，若邊際成本為常數，即MC=0，供給具有完全彈性，征收定額稅后的負擔（）A、由買方承擔B、由賣方水抯C、買賣雙方各承擔D、買方承擔正確答案：C答案解析：在壟斷條件下，若邊際成本為常數（MC=0），供給具有完全彈性。征收定額稅時，因為供給完全彈性，稅收會使得供給曲線向上平移與需求曲線相交。在這種情況下，買賣雙方各承擔一部分稅收負擔，具體比例取決于需求曲線和供給曲線的彈性等因素，但雙方都有分擔，而不是完全由一方承擔。4.當價格總水平上升時，（）最有利于提高財政在價格再分配中所占的份額A、累進所得稅B、定額資源稅C、比例流轉稅D、人頭稅正確答案：A5.下列哪項不屬于財政的職能？()A、財政監督B、實現國家長治久安C、優化資源配置D、維護市場統一正確答案：A6.生產效率的實現要求任意兩種產品的（）相等A、邊際效用B、邊際替代率C、邊際成本D、邊際轉換率正確答案：D7.（）是政府的一種無償性支出，是財政支出的一種特殊形式。A、財政補貼B、社會保障C、投資性支出D、財政平衡正確答案：A答案解析：財政補貼是政府的一種無償性支出，是財政支出的一種特殊形式。它是國家為了實現特定的政治經濟目標，對指定事項由財政安排專項基金向企業或個人提供的一種補貼。社會保障是指國家通過立法，積極動員社會各方面資源，保證無收入、低收入以及遭受各種意外災害的公民能夠維持生存，保障勞動者在年老、失業、患病、工傷、生育時的基本生活不受影響。投資性支出是指政府（或其授權單位）以投資者身份進入投資市場所發生的支出。財政平衡是指國家財政收入與支出大體平衡。所以答案選A。8.下列有關政府收費的表述正確的是（）A、“擁擠”收費從本質上來說是對外部成本的一種彌補B、政府收費具有普通性與強制性C、政府收費所取得的收入主要用于一般性財政支出D、政府收費標準是通過市場機制確定的正確答案：A答案解析：1.“擁擠”收費從本質上來說是對外部成本的一種彌補，比如在交通擁堵時對使用道路等資源進行收費，是為了讓使用者承擔因使用該資源帶來的外部成本，A選項正確。2.政府收費具有特定性與強制性，不是普遍性，B選項錯誤。3.政府收費所取得的收入一般具有專項用途，并非主要用于一般性財政支出，C選項錯誤。4.政府收費標準是由政府相關部門制定的，不是通過市場機制確定，D選項錯誤。9.以下不符合純公共物品特征表述的有（）A、增加一個消費者就會引起生產成本的增加B、增加一個消費者不會引起生產成本的增加C、提供公共物品的邊際成本為零D、公共物品帶來的好處不可分割正確答案：A答案解析：純公共物品具有非競爭性和非排他性。非競爭性是指增加一個消費者不會引起生產成本的增加，提供公共物品的邊際成本為零；非排他性是指公共物品帶來的好處不可。選項A不符合純公共物品非競爭性的特征表述。10.根據(），財政政策可以分為擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策。A、財政政策是否反映財政政策收支平衡B、財政政策是否具有調節經濟周期的作用C、財政政策在調節國民經濟總量方面的不同功能D、財政政策的內容正確答案：C答案解析：擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求；緊縮性財政政策是指通過財政分配活動來減少和抑制總需求；中性財政政策是指財政的分配活動對社會總需求的影響保持中性。這三種財政政策的劃分依據就是其在調節國民經濟總量方面的不同功能。二、多選題（共20題，每題1分，共20分）1.穩健財政政策的要點有（）。A、基本維持現有規模的赤字水平，保持政策的連續性和穩定性B、積極增加財政收入，合理調整增長速度，增強市場對資源配置的決定性作用C、優化支出結構，加強管理，提高效率D、推動深化改革，促進經濟增長方式的轉變正確答案：ABCD答案解析：穩健財政政策的要點包括：一是基本維持現有規模的赤字水平，保持政策的連續性和穩定性，選項A正確；二是積極增加財政收入，合理調整增長速度，增強市場對資源配置的決定性作用，選項B正確；三是優化支出結構，加強管理，提高效率，選項C正確；四是推動深化改革，促進經濟增長方式的轉變，選項D正確。2.分級預算管理體制的集權和分權關系的主要體現不包括〔A、地方是否構成一級獨立的預算主體B、中央與地方收支的劃分C、地方政府是否有稅收立法權、稅率調整權和減免權D、各稅種在中央和地方的劃分正確答案：ACD3.下列不屬于財政現象的是()。A、企業發行股票B、企業購買金融債券C、企業引進外資D、企業購買公債正確答案：BCD4.下列屬于吉典經濟學派的基本觀點的有（）A、預算赤字B、限制國債發行C、大量舉債D、預算平衡正確答案：BD答案解析：古典經濟學派主張預算平衡，限制國債發行。古典經濟學家強調政府應盡量減少對經濟的干預，保持預算平衡有助于維持經濟的穩定和健康運行，同時限制國債發行也是基于其對財政穩健性的重視。而預算赤字和大量舉債不符合古典經濟學派的基本觀點。5.私人提供的公共物品有（）A、慈善事業B、采取C、國防D、城市污水處理正確答案：ABD6.社會保險支出的資金來源有（）A、基金制B、現收現付制C、社會保險稅D、財政支出中的轉移支付正確答案：CD7.財政如何調節收入分配？()A、維護市場有效競爭B、矯正外部性C、通過超額累進所得稅，對高收入人群征收高額稅收D、對低收入人群提供最低生活保障正確答案：CD答案解析：財政調節收入分配的方式有多種，通過超額累進所得稅對高收入人群征收高額稅收，可使高收入者承擔更多稅負，從而調節過高收入；對低收入人群提供最低生活保障，能保障低收入者基本生活，促進社會公平，調節收入分配差距。維護市場有效競爭主要是促進資源有效配置，矯正外部性主要是解決市場失靈帶來的外部影響問題，并非直接調節收入分配。所以答案選CD。8.購買性支出和轉移性支出的區別可以歸納為（）A、購買性支出主要履行的是財政的資源配置職能，轉移性支出主要履行的是財政的收入分配職能B、購買性支出直接地影響生產和就業，轉移性支出間接地影響生產C、購買性支出主要履行的是財政的收入分配職能，轉移性支出主要履行的是財政的資源配置職能D、購買性支出間接地影響生產和就業，轉移性支出直接地影響生產正確答案：AB答案解析：購買性支出主要履行的是財政的資源配置職能，轉移性支出主要履行的是財政的收入分配職能，A正確，C錯誤；購買性支出直接作用于生產和就業，轉移性支出通過影響收入分配進而間接地影響生產和就業，B正確，D錯誤。9.下列屬于財政現象的是()A、2019年減稅降費2.36萬億元，超過原定的近2萬億元規模B、2020年發行1萬億元抗疫特別國債C、2020年中央本級支出安排負增長，其中非急需非剛性支出壓減50%以上D、2018年關稅總水平由9.8%降至7.5%正確答案：ABC10.一般來說，稅收努力取決于哪兩類因素？〔A、一國的人均收入水平B、稅務管理效率C、稅制的完善程度D、稅務部門的征收管理水平正確答案：CD11.財政采用信貸方式支援農業是指（）A、低息貸款B、保證農業生產的信貸資金C、財政撥專款給國家銀行以發放長期貸款D、微息貸款正確答案：ACD12.社會保障支出體現了(）的要求。A、物價穩定B、實現充分就業C、社會福利政策D、加快經濟增長E、公平分配正確答案：CE13.下列各項屬于國家征稅時的課稅依據的是（）A、純所得額B、商品流轉額C、個人全部所得D、財產凈值正確答案：ABD答案解析：課稅依據也稱課稅基數、計稅依據，是指稅法規定的對課稅對象計算應納稅款的依據。它解決對課稅對象課稅的計算問題，是對課稅對象的量的規定。選項A純所得額、選項B商品流轉額、選項D財產凈值都可以作為計算應納稅款的依據。而選項C個人全部所得范圍過大，不準確，一般不會直接作為課稅依據，通常會是經過調整后的應納稅所得額等作為課稅依據。14.從不同角度說明財政支出規模不斷增長的理論有(A、瓦格納法則B、拉弗曲線C、皮科克和威斯曼的替代-規模效應理論D、相機抉擇E、馬斯格香夫的經濟發展階段論正確答案：ACE答案解析：瓦格納法則認為隨著人均收入的提高，財政支出規模會不斷增長；皮科克和威斯曼的替代-規模效應理論指出在正常時期財政支出呈現一種漸進的增長趨勢，當社會經歷激變時，財政支出會急劇增長；馬斯格雷夫的經濟發展階段論將經濟發展劃分為不同階段，不同階段財政支出規模和結構有所不同，總體呈現增長趨勢。拉弗曲線主要描述稅率與稅收收入之間的關系；相機抉擇是政府根據經濟形勢變化調整財政政策的一種方式，與財政支出規模不斷增長的理論無關。15.公平類稅收原則不包括（）A、受益原則B、能力原則C、促進經濟發展原則D、征稅費用最小化和確實簡化原則正確答案：CD答案解析：1.首先分析選項A：受益原則是指納稅人根據其從政府提供的公共服務中受益的程度來納稅，體現了一種公平，即享受多少公共服務就承擔多少稅負，屬于公平類稅收原則。2.選項B：能力原則強調根據納稅人的納稅能力來征稅，納稅能力強的多納稅，納稅能力弱的少納稅，這也是公平類稅收原則的重要體現。3.選項C：促進經濟發展原則主要側重于稅收對經濟增長、資源配置等方面的影響，目的是推動經濟發展，不屬于公平類稅收原則。4.選項D：征稅費用最小化和確實簡化原則主要關注的是稅收征管效率方面，即如何降低征稅成本、使稅收制度簡便易行，并非圍繞公平性，不屬于公平類稅收原則。16.政府性基金收支預算的管理原則是（）A、以支定收B、結余結轉使用C、專款專用D、以收定支正確答案：BCD答案解析：政府性基金收支預算管理原則包括以收定支、專款專用、結余結轉使用。以收定支，根據收入情況安排支出規模，避免過度支出；專款專用，保證各項基金用于特定項目，提高資金使用效率；結余結轉使用，對年度結余資金合理處理，結轉下年繼續用于相關項目。而以支定收不符合政府性基金收支預算管理原則。17.國家預算是國家進行宏觀調控的重要手段，其調控功能主要表現在()A、公平社會分配B、籌集財政收入C、調節國民經濟和社會發展中的各種比例關系D、調節社會總供給與總需求的平衡正確答案：ACD答案解析：國家預算作為國家的基本財政計劃，是國家財政實行宏觀控制的主要依據和主要手段。國家預算的調控功能主要表現在調節社會總供給與總需求的平衡、調節國民經濟和社會發展中的各種比例關系、公平社會分配等方面。而籌集財政收入是國家預算的基本功能之一，并非調控功能的主要表現。18.在我國主要以非稅收形式存在的政府收入有（）A、經濟建設收入B、預算內收入C、制度外收入D、預算外收入正確答案：CD答案解析：預算外收入和制度外收入在我國主要以非稅收形式存在。預算內收入是納入預算管理的規范性財政收入形式。經濟建設收入表述不準確且不屬于以非稅收形式存在的主要政府收入類別。19.財政政策傳導機制的主要媒介包括（）A、貨幣供給B、收入分配C、貨幣需求D、價格正確答案：ABD20.財產課稅和資源課稅的特征是（）A、課稅不普遍B、具有促進社會節約的效能C、課稅比較公平D、彈性較大正確答案：ABC答案解析：財產課稅和資源課稅具有以下特征：課稅比較公平，因為以財產或資源的數量、價值等為計稅依據，能體現納稅人的負擔能力；具有促進社會節約的效能，促使合理利用財產和資源；課稅不普遍，不像流轉稅等對廣泛的交易行為課稅。但它們彈性較小，不是彈性較大。三、判斷題（共30題，每題1分，共30分）1.在市場經濟條件下，幾乎不可避免地會產生由于濫用權力而發生的尋租行為。A、正確B、錯誤正確答案：A2.相較于稅收的替代效應，稅收的收入效應不一定會造成稅收的無謂損失A、正確B、錯誤正確答案：A3.減稅政策是一種擴張性財政政策，在經濟繁榮期使用，更有錦上添花的效果A、正確B、錯誤正確答案：B4.若某一產品具有非競爭性和非排他性，則該產品只能由政府來提供和生產A、正確B、錯誤正確答案：B5.世界的大多數經濟發達國家普遍采用社會保險稅來籌集社會保險資金A、正確B、錯誤正確答案：A6.從長期的動態來看，增加結構性床字里然暫時擴大了現實赤字，但增加結構性赤字可以促進產出的飲復及進一業增長，從而稅收也隨著增長，最終不僅可能消除結構性赤字，而且有可能最終消除周期性赤字。A、正確B、錯誤正確答案：B7.增值稅的最大特點是在就一種商品多次課征中避免重復征稅。A、正確B、錯誤正確答案：A8.我國現行的增值稅屬于價內稅。A、正確B、錯誤正確答案：B9.預算管理體制是一項完整的系統工程，目標是建立事權與財權相適應、相匹配的制度模式。A、正確B、錯誤正確答案：A10.轉移支付有三種模式：縱向轉移、橫向轉移以及縱橫向轉移交錯的混合模式，我國一般是以橫向轉移為主，輔之以縱向轉移。A、正確B、錯誤正確答案：B11.公共定價主要包括純公共定價和管制定價。A、正確B、錯誤正確答案：A12.政府投資的決策標準之一是資本-勞動比率最小化，即在資本不變的情況下實現就業勞動人數最大化。A、正確B、錯誤正確答案：B13.稅收與政府提供的商品和服務有關，一般不規定特定用途，由政府統籌安排使用。A、正確B、錯誤正確答案：B14.消費稅實行價外征收的辦法。A、正確B、錯誤正確答案：B15.在市場經濟條件下財政功能的正常發揮主要取決于財政政策的適當運用。A、正確B、錯誤正確答案：A16.發行國債彌補財政赤字會增加基礎貨幣量，擴大貨幣供給量。A、正確B、錯誤正確答案：B17.根據馬斯格雷夫和羅斯托的經濟發展階段論，經濟達到成熟階段后，財政支出增長應當放緩，并逐漸慢于GDP的增長A、正確B、錯誤正確答案：B18.納稅人與負稅人指的是同一人。A、正確B、錯誤正確答案：B19.公共定價的對象不包括國