2025年注冊稅務師稅法一稅收征管實務模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于稅收的概念，表述錯誤的是：A.稅收是國家憑借政治權力，強制、無償地參與社會產品分配而取得財政收入的一種形式。B.稅收具有無償性、強制性和固定性三個基本特征。C.稅收是國家實現其職能的物質基礎。D.稅收是國家對納稅人財產的一種征收。2.下列關于稅收分類，不屬于按稅收負擔劃分的是：A.直接稅和間接稅B.稅收收入和稅收支出C.流轉稅和所得稅D.稅收和費3.下列關于稅收立法，不屬于稅收立法原則的是：A.法治原則B.公平原則C.公開原則D.便民原則4.下列關于稅收執法，不屬于稅收執法原則的是：A.依法行政原則B.公正原則C.便民原則D.保密原則5.下列關于稅收司法，不屬于稅收司法原則的是：A.獨立原則B.公正原則C.便民原則D.保密原則6.下列關于稅收檢查，不屬于稅收檢查原則的是：A.依法檢查原則B.公正原則C.保密原則D.便民原則7.下列關于稅收征收管理，不屬于稅收征收管理原則的是：A.依法征收原則B.公平原則C.便民原則D.保密原則8.下列關于稅收征收管理，不屬于稅收征收管理范圍的是：A.稅收征收B.稅收繳納C.稅收檢查D.稅收爭議解決9.下列關于稅收征收管理，不屬于稅收征收管理方式的是：A.自行申報納稅B.納稅申報代理C.稅收保全D.稅收強制執行10.下列關于稅收征收管理，不屬于稅收征收管理手段的是：A.稅收征收B.稅收繳納C.稅收檢查D.稅收爭議解決二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.稅收的基本特征包括：A.無償性B.強制性C.固定性D.稅收負擔2.稅收分類按稅收負擔劃分包括：A.直接稅B.間接稅C.流轉稅D.所得稅3.稅收立法原則包括：A.法治原則B.公平原則C.公開原則D.便民原則4.稅收執法原則包括：A.依法行政原則B.公正原則C.便民原則D.保密原則5.稅收司法原則包括：A.獨立原則B.公正原則C.便民原則D.保密原則6.稅收檢查原則包括：A.依法檢查原則B.公正原則C.保密原則D.便民原則7.稅收征收管理原則包括：A.依法征收原則B.公平原則C.便民原則D.保密原則8.稅收征收管理范圍包括：A.稅收征收B.稅收繳納C.稅收檢查D.稅收爭議解決9.稅收征收管理方式包括：A.自行申報納稅B.納稅申報代理C.稅收保全D.稅收強制執行10.稅收征收管理手段包括：A.稅收征收B.稅收繳納C.稅收檢查D.稅收爭議解決三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國家憑借政治權力，強制、無償地參與社會產品分配而取得財政收入的一種形式。（）2.稅收具有無償性、強制性和固定性三個基本特征。（）3.稅收是國家實現其職能的物質基礎。（）4.稅收是國家對納稅人財產的一種征收。（）5.稅收分類按稅收負擔劃分包括直接稅和間接稅。（）6.稅收立法原則包括法治原則、公平原則、公開原則、便民原則。（）7.稅收執法原則包括依法行政原則、公正原則、便民原則、保密原則。（）8.稅收司法原則包括獨立原則、公正原則、便民原則、保密原則。（）9.稅收檢查原則包括依法檢查原則、公正原則、保密原則、便民原則。（）10.稅收征收管理原則包括依法征收原則、公平原則、便民原則、保密原則。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業2024年度實現應納稅所得額為1000萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，該企業當年實際發生的廣告費支出為200萬元，已計入當期費用。要求計算該企業當年應繳納的企業所得稅稅額。2.某公司2024年度購進設備一臺，價值100萬元，按照稅法規定，該設備可以計提折舊，折舊年限為5年，采用直線法計提折舊。該公司的會計利潤為600萬元，當年實際發生的業務招待費為10萬元，業務招待費支出按照發生額的60%扣除。要求計算該公司當年應納稅所得額。3.某個人投資者2024年度取得股息收入20萬元，投資國債利息收入10萬元，投資公司債券利息收入5萬元。該投資者適用的個人所得稅稅率為20%。要求計算該投資者當年應繳納的個人所得稅稅額。五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業2024年度發生以下經濟業務：（1）銷售貨物收入3000萬元，增值稅稅率為13%；（2）購進原材料支出1000萬元，增值稅稅率為13%；（3）支付廣告費支出50萬元；（4）支付業務招待費支出10萬元；（5）取得政府補貼收入30萬元。要求：根據上述經濟業務，計算該企業2024年度應納增值稅稅額、應納企業所得稅稅額。2.某個人投資者2024年度取得以下收入：（1）取得工資薪金所得40萬元；（2）取得稿酬所得10萬元，稿酬所得適用稅率為20%，并減征30%；（3）取得特許權使用費所得5萬元；（4）取得股息收入20萬元，適用的個人所得稅稅率為20%。要求：根據上述收入情況，計算該個人投資者2024年度應繳納的個人所得稅稅額。六、案例分析題（每題20分，共40分）1.某企業2024年度發生以下情況：（1）實際發生工資薪金支出500萬元；（2）支付福利費支出60萬元；（3）支付工會經費支出10萬元；（4）支付職工教育經費支出20萬元；（5）實際發生的業務招待費支出10萬元。要求：根據《企業所得稅法》及相關政策，分析該企業2024年度可以在企業所得稅前扣除的相關支出。2.某個人投資者2024年度取得以下收入：（1）取得工資薪金所得40萬元；（2）取得稿酬所得10萬元，稿酬所得適用稅率為20%，并減征30%；（3）取得特許權使用費所得5萬元；（4）取得股息收入20萬元，適用的個人所得稅稅率為20%。要求：根據《個人所得稅法》及相關政策，分析該個人投資者2024年度可以享受的稅收優惠。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：稅收是國家憑借政治權力，強制、無償地參與社會產品分配而取得財政收入的一種形式，具有無償性、強制性和固定性三個基本特征，同時也是國家實現其職能的物質基礎。2.B解析：稅收分類按稅收負擔劃分包括直接稅和間接稅，流轉稅和所得稅屬于按征稅對象劃分，稅收收入和稅收支出屬于稅收的籌集和使用。3.D解析：稅收立法原則包括法治原則、公平原則、公開原則、便民原則，保密原則不屬于稅收立法原則。4.D解析：稅收執法原則包括依法行政原則、公正原則、便民原則、保密原則，依法行政原則不屬于稅收執法原則。5.D解析：稅收司法原則包括獨立原則、公正原則、便民原則、保密原則，保密原則不屬于稅收司法原則。6.D解析：稅收檢查原則包括依法檢查原則、公正原則、保密原則、便民原則，便民原則不屬于稅收檢查原則。7.D解析：稅收征收管理原則包括依法征收原則、公平原則、便民原則、保密原則，保密原則不屬于稅收征收管理原則。8.D解析：稅收征收管理范圍包括稅收征收、稅收繳納、稅收檢查、稅收爭議解決，稅收征收不屬于稅收征收管理范圍。9.D解析：稅收征收管理方式包括自行申報納稅、納稅申報代理、稅收保全、稅收強制執行，稅收征收不屬于稅收征收管理方式。10.D解析：稅收征收管理手段包括稅收征收、稅收繳納、稅收檢查、稅收爭議解決，稅收征收不屬于稅收征收管理手段。二、多項選擇題1.ABC解析：稅收的基本特征包括無償性、強制性和固定性。2.ABC解析：稅收分類按稅收負擔劃分包括直接稅和間接稅。3.ABCD解析：稅收立法原則包括法治原則、公平原則、公開原則、便民原則。4.ABCD解析：稅收執法原則包括依法行政原則、公正原則、便民原則、保密原則。5.ABCD解析：稅收司法原則包括獨立原則、公正原則、便民原則、保密原則。6.ABCD解析：稅收檢查原則包括依法檢查原則、公正原則、保密原則、便民原則。7.ABCD解析：稅收征收管理原則包括依法征收原則、公平原則、便民原則、保密原則。8.ABCD解析：稅收征收管理范圍包括稅收征收、稅收繳納、稅收檢查、稅收爭議解決。9.ABCD解析：稅收征收管理方式包括自行申報納稅、納稅申報代理、稅收保全、稅收強制執行。10.ABCD解析：稅收征收管理手段包括稅收征收、稅收繳納、稅收檢查、稅收爭議解決。三、判斷題1.√解析：稅收是國家憑借政治權力，強制、無償地參與社會產品分配而取得財政收入的一種形式。2.√解析：稅收具有無償性、強制性和固定性三個基本特征。3.√解析：稅收是國家實現其職能的物質基礎。4.√解析：稅收是國家對納稅人財產的一種征收。5.√解析：稅收分類按稅收負擔劃分包括直接稅和間接稅。6.√解析：稅收立法原則包括法治原則、公平原則、公開原則、便民原則。7.√解析：稅收執法原則包括依法行政原則、公正原則、便民原則、保密原則。8.√解析：稅收司法原則包括獨立原則、公正原則、便民原則、保密原則。9.√解析：稅收檢查原則包括依法檢查原則、公正原則、保密原則、便民原則。10.√解析：稅收征收管理原則包括依法征收原則、公平原則、便民原則、保密原則。四、計算題1.解析：企業所得稅稅額=應納稅所得額×稅率=1000萬元×25%=250萬元。2.解析：折舊=100萬元÷5年=20萬元/年；應納稅所得額=會計利潤-折舊-業務招待費支出=600萬元-20萬元-10萬元×60%=582萬元；企業所得稅稅額=應納稅所得額×稅率=582萬元×25%=145.5萬元。3.解析：個人所得稅稅額=（股息收入+公司債券利息收入）×稅率=（20萬元+5萬元）×20%=5萬元。五、綜合題1.解析：應納增值稅稅額=銷售貨物收入×增值稅稅率-購進原材料支出×增值稅稅率=3000萬元×13%-1000萬元×13%=390萬元；應納企業所得稅稅額=應納稅所得額×稅率=（600萬元+30萬元-390萬元-50萬元×60%-10萬元×60%）×25%=110.25萬元。2.解析：個人所得稅稅額=（工資薪