2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃納稅申報技巧試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：下列各小題中，只有一個符合題意，請選出正確的答案。1.下列關(guān)于增值稅的說法中，不正確的是：A.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。C.增值稅的基本稅率為13%。D.增值稅實行先征后退政策。2.某企業(yè)某月應(yīng)納增值稅稅額為30000元，適用稅率13%，當月可抵扣進項稅額為4000元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額為：A.26000元B.28000元C.32000元D.36000元3.某企業(yè)購入一臺設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明金額為200000元，稅率為13%，該企業(yè)可以抵扣的增值稅進項稅額為：A.26000元B.26600元C.200000元D.0元4.某企業(yè)進口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100000元，關(guān)稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額為：A.13000元B.13800元C.14300元D.15000元5.某企業(yè)銷售一批產(chǎn)品，含稅銷售額為100000元，適用增值稅率為13%，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額為：A.10000元B.11700元C.13000元D.14300元6.某企業(yè)購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為50000元，稅率為13%，該企業(yè)可以抵扣的增值稅進項稅額為：A.5000元B.6500元C.6650元D.7000元7.某企業(yè)銷售一批產(chǎn)品，取得的增值稅專用發(fā)票注明銷售額為80000元，稅率為13%，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額為：A.6400元B.8800元C.10400元D.11200元8.某企業(yè)購入一批設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額為200000元，稅率為13%，該企業(yè)可以抵扣的增值稅進項稅額為：A.26000元B.26600元C.200000元D.0元9.某企業(yè)進口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為50000元，關(guān)稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額為：A.6500元B.7000元C.7500元D.8000元10.某企業(yè)銷售一批產(chǎn)品，取得的增值稅專用發(fā)票注明銷售額為120000元，稅率為13%，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額為：A.15600元B.16400元C.18200元D.19600元二、多項選擇題要求：下列各小題中，有兩個或兩個以上符合題意，請選出正確的答案。1.下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的有：A.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。C.增值稅的基本稅率為13%。D.增值稅實行先征后退政策。2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到貨物并驗收合格的當天。D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為開具銷售發(fā)票的當天。3.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定中，正確的有：A.基本稅率為13%。B.低稅率一般為9%。C.征收率一般為6%。D.出口貨物適用零稅率。4.下列關(guān)于增值稅進項稅額的規(guī)定中，正確的有：A.購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅額，為購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的價款的13%。B.購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅額，為購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的價款的9%。C.購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅額，為購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的價款的6%。D.購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅額，為購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的價款的13%或9%。5.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定中，正確的有：A.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。B.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。C.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。D.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。三、判斷題要求：下列各小題中，正確的請在括號內(nèi)打“√”，錯誤的請在括號內(nèi)打“×”。1.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（√）2.增值稅的基本稅率為13%，低稅率一般為9%。（√）3.購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅額，為購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的價款的13%或9%。（√）4.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。（×）5.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。（√）四、簡答題要求：請簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的征稅范圍和納稅人。2.簡述增值稅的稅率及其適用情況。3.簡述增值稅進項稅額的計算方法。五、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算增值稅稅額。1.某企業(yè)本月銷售貨物，取得含稅銷售額為200000元，適用增值稅率13%，本月可抵扣進項稅額為15000元，求本月應(yīng)納增值稅稅額。2.某企業(yè)本月進口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為50000元，關(guān)稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%，求進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額。六、案例分析題要求：閱讀下列案例，分析并回答問題。1.案例背景：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事銷售服裝業(yè)務(wù)。本月銷售服裝取得含稅銷售額為300000元，其中銷售A服裝的含稅銷售額為150000元，銷售B服裝的含稅銷售額為150000元。本月可抵扣進項稅額為40000元。問題：（1）計算該企業(yè)本月銷售A服裝應(yīng)納增值稅稅額。（2）計算該企業(yè)本月銷售B服裝應(yīng)納增值稅稅額。（3）計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D。增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。增值稅的基本稅率為13%，且實行先征后退政策。2.A。應(yīng)納增值稅稅額=銷售額/（1+稅率）×稅率=30000/（1+13%）×13%=26000元。3.A。可抵扣的增值稅進項稅額=購進金額×稅率=200000×13%=26000元。4.C。進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×增值稅率=（100000+100000×10%）×13%=14300元。5.D。應(yīng)納增值稅稅額=銷售額/（1+稅率）×稅率=100000/（1+13%）×13%=14300元。6.B。可抵扣的增值稅進項稅額=購進金額×稅率=50000×13%=6500元。7.C。應(yīng)納增值稅稅額=銷售額/（1+稅率）×稅率=80000/（1+13%）×13%=10400元。8.A。可抵扣的增值稅進項稅額=購進金額×稅率=200000×13%=26000元。9.B。進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×增值稅率=（50000+50000×10%）×13%=7000元。10.C。應(yīng)納增值稅稅額=銷售額/（1+稅率）×稅率=120000/（1+13%）×13%=18200元。二、多項選擇題1.ABCD。增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。增值稅的基本稅率為13%，低稅率一般為9%，且實行先征后退政策。2.AD。銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。3.ABCD。增值稅的基本稅率為13%，低稅率一般為9%，征收率一般為6%，出口貨物適用零稅率。4.ABD。購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅額，為購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的價款的13%或9%。5.ABCD。納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)、30日內(nèi)、60日內(nèi)、90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。三、判斷題1.√2.√3.√4.×5.√四、簡答題1.增值稅的征稅范圍包括在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物。納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蕿?3%，低稅率一般為9%，出口貨物適用零稅率。3.增值稅進項稅額的計算方法為：可抵扣的進項稅額=購進金額×稅率。五、計算題1.本月應(yīng)納增值稅稅額=銷售額/（1+稅率）×稅率-可抵扣進項稅額=200000/（1+13%）×13%-15000=26000元。2.進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×增值稅率=（50000+50000×10%）×13%=7000元。3.本月應(yīng)納增值稅稅額=銷售額/（1+稅率）×稅率-可抵扣進項稅額=（300000+300000/（1+13%）×13%）-40000=18200元。六、案例分析題1.（1）銷售A服裝應(yīng)納增值稅稅額=銷售