固定資產管理辦法匯報人：文小庫2025-05-15CONTENTS目錄01總則與職責劃分02資產采購與登記03日常使用與維護04資產清查與評估05報廢處置管理06監督與改進機制01總則與職責劃分資產定義與分類標準資產定義計價方式分類標準符合固定資產確認條件的資產，包括為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產主要分為生產經營用固定資產、非生產經營用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產等類別。固定資產應按實際成本計價，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。管理原則與目標設定01管理原則堅持“統一領導、分級管理、責任到人、物盡其用”的原則，實現固定資產的保值增值。02目標設定確保固定資產的安全完整，提高資產使用效率，降低資產損失風險，為企業的穩健發展提供有力保障。部門職責與權限說明管理部門財務部門是固定資產管理的主要部門，負責制定固定資產管理制度、組織資產清查、核算資產價值等。使用部門監督部門各部門是固定資產的使用者，負責本部門固定資產的日常管理、維護保養和報廢處置等工作。內部審計部門或資產管理部門負責對固定資產管理的全過程進行監督，確保資產管理的合規性和有效性。12302資產采購與登記采購計劃審批流程由需求部門提出固定資產采購申請，并填寫采購申請表。提交采購申請由財務部門、資產管理部門、審計部門等審批，并簽署審批意見。審批采購申請將審批通過的采購計劃備案，作為后續采購的依據。采購計劃備案資產驗收標準規范驗收結果處理驗收合格后，出具驗收報告；不合格則與供應商協商處理。03由資產管理部門組織驗收，并邀請審計部門、使用部門等參與。02實施驗收制定驗收標準根據采購合同和資產特性制定驗收標準，明確驗收內容和指標。01臺賬登記信息要素包括資產名稱、編號、規格、型號、生產廠家等。資產基本信息包括購買價格、折舊年限、殘值率、入賬價值等。包括使用部門、使用人、存放地點、使用狀態等。包括維護日期、維護內容、維護費用、維護人員等。資產價值信息資產使用信息資產維護信息03日常使用與維護使用責任歸屬機制資產使用人員負責固定資產的日常使用、維護和保管，確保資產的安全和完整。01資產管理部門負責制定固定資產的使用規范和流程，監督使用人員按規范操作，并定期組織資產盤點。02財務部門負責固定資產的入賬、折舊、報廢等賬務處理，確保資產賬務清晰。03制定詳細的維護計劃，包括維護周期、維護內容、維護方式等，確保資產的正常運行。定期維護保養要求維護計劃使用人員應每日對資產進行簡單的檢查和維護，如清潔、潤滑、緊固等，確保資產的完好。日常維護定期邀請專業維護人員對資產進行專業維護，如檢修、調試、更換易損件等，以延長資產的使用壽命。專業維護調撥與借用管理規則歸還與驗收借用的固定資產應按時歸還，并由資產管理部門進行驗收，確認資產的完好和完整性。03借用固定資產需經資產管理部門審批，并辦理借用手續，借用期間由借用人負責資產的保管和維護。02借用管理調撥流程固定資產的調撥應由資產管理部門統一調度，并辦理相關調撥手續，確保資產的流向清晰。0104資產清查與評估年度盤點實施方案制定盤點計劃，明確盤點范圍、方法和時間，組織相關人員培訓。盤點前準備對各項資產進行全面清點，確保資產與賬目相符，記錄盤點差異。及時調整賬目，處理盤盈盤虧，編制盤點報告并上報審批。根據審批結果，進行賬務處理，調整資產卡片，確保賬實相符。盤點過程管理盤點結果處理盤點后續工作完好程度評估評估資產的物理性能、外觀質量、使用壽命等指標，確定資產完好程度。技術水平評估分析資產的技術性能、精度、效率等，評估其技術水平。使用價值評估根據資產的實際使用情況，評估其使用價值及潛在價值。經濟效益評估結合資產的成本、收益等因素，評估其經濟效益。資產狀態評估標準發現資產異常情況時，及時報告并填寫異常報告單。異常發現與報告異常情況處理程序對異常原因進行深入調查，明確責任，提出改進措施。異常原因調查根據異常性質和影響，按照規定的程序進行審批。異常處理審批根據審批結果，對異常資產進行相應的處理，如維修、報廢等。異常處理執行05報廢處置管理報廢條件判定依據6px6px6px設備性能嚴重退化，無法滿足使用要求或達到規定的技術指標。設備性能設備存在嚴重安全隱患或不符合環保要求，繼續使用可能對環境或人員造成嚴重危害。安全環保設備達到規定的使用年限，經過維修或改造后仍然無法滿足使用要求。使用年限010302設備維修費用過高，超過其殘值或新購設備的成本。經濟性04處置審批權限劃分主管部門負責報廢設備的審批和處置方案的制定。01財務部門負責報廢設備的殘值評估、處置資金管理和相關賬務處理。02使用部門負責提出報廢申請，參與報廢設備的鑒定和處置方案的制定。03監督部門負責監督報廢設備處置的全過程，確保處置過程合規合法。04殘值回收操作流程由財務部門或專業評估機構對報廢設備進行殘值評估。評估殘值制定處置方案公開處置信息根據評估結果制定處置方案，包括處置方式、時間、地點等。將處置方案等信息公開，接受監督。實施處置賬務處理按照處置方案進行報廢設備的處置，包括出售、拆解等。根據處置結果進行賬務處理，確保資產賬實相符。06監督與改進機制管理效能考核指標考核固定資產賬與實物之間的相符程度，確保資產信息的準確性。資產賬實相符率評估固定資產的使用情況，包括使用率、閑置率等指標，以衡量資產利用效果。資產使用效率考察固定資產的維修保養狀況，及時發現并處理設備故障，延長使用壽命。維修保養情況違規行為追責條例監督責任落實明確各級監督職責，對監督不力的行為也要進行追責。03若固定資產出現損失，需追究相關責任人的責任，并進行賠償。02損失責任追究違規操作處理對違反固定資產管理規定的行為進行詳細記錄，并依據情節輕重進行相應處理。01制度動態優化機制定期評估與調整根據固定資產管理的實際情況