2025年注冊稅務師稅法二稅務籌劃案例分析模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選擇一個最符合題意的答案。1.下列關于企業所得稅的納稅人規定，錯誤的是（）。A.企業所得稅的納稅人為企業和其他取得收入的組織B.個人獨資企業和合伙企業不屬于企業所得稅的納稅人C.企業所得稅的納稅人不包括個體工商戶D.企業所得稅的納稅人包括外商投資企業和外國企業2.下列關于增值稅稅率的規定，錯誤的是（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率包括6%和9%C.增值稅小規模納稅人適用3%的征收率D.增值稅零稅率適用于出口貨物、勞務和跨境應稅行為3.下列關于營業稅的規定，正確的是（）。A.營業稅的納稅人為在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人B.營業稅的稅率為5%C.營業稅的納稅人不包括外商投資企業和外國企業D.營業稅的納稅人不包括個人4.下列關于房產稅的規定，正確的是（）。A.房產稅的納稅人為在中國境內擁有房產的單位和個人B.房產稅的稅率為1.2%C.房產稅的納稅人不包括個人D.房產稅的納稅人不包括外商投資企業和外國企業5.下列關于土地增值稅的規定，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人為在中國境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人B.土地增值稅的稅率為30%C.土地增值稅的納稅人不包括外商投資企業和外國企業D.土地增值稅的納稅人不包括個人6.下列關于個人所得稅的規定，正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人為在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人B.個人所得稅的稅率為累進稅率C.個人所得稅的納稅人不包括外籍個人D.個人所得稅的納稅人不包括個體工商戶7.下列關于資源稅的規定，正確的是（）。A.資源稅的納稅人為在中國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人B.資源稅的稅率為比例稅率C.資源稅的納稅人不包括外商投資企業和外國企業D.資源稅的納稅人不包括個人8.下列關于環境保護稅的規定，正確的是（）。A.環境保護稅的納稅人為在中國境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者B.環境保護稅的稅率為定額稅率C.環境保護稅的納稅人不包括外商投資企業和外國企業D.環境保護稅的納稅人不包括個人9.下列關于煙葉稅的規定，正確的是（）。A.煙葉稅的納稅人為在中國境內收購煙葉的單位B.煙葉稅的稅率為5%C.煙葉稅的納稅人不包括個人D.煙葉稅的納稅人不包括外商投資企業和外國企業10.下列關于船舶噸稅的規定，正確的是（）。A.船舶噸稅的納稅人為在中國境內進出港口的船舶所有人B.船舶噸稅的稅率為比例稅率C.船舶噸稅的納稅人不包括個人D.船舶噸稅的納稅人不包括外商投資企業和外國企業二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選擇兩個或兩個以上的最符合題意的答案。1.下列關于增值稅征稅范圍的規定，正確的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列關于企業所得稅的免稅收入，正確的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.符合條件的政府性基金3.下列關于營業稅的應稅勞務，正確的有（）。A.提供交通運輸業服務B.提供建筑安裝業服務C.提供金融保險業服務D.提供文化體育業服務4.下列關于房產稅的征稅對象，正確的有（）。A.房屋B.建筑物C.建筑物附屬設施D.土地5.下列關于土地增值稅的征稅范圍，正確的有（）。A.土地使用權B.地上建筑物C.附著于土地的建筑物D.土地上的附著物6.下列關于個人所得稅的應稅所得，正確的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得7.下列關于資源稅的征收對象，正確的有（）。A.煤炭B.石油C.天然氣D.鹽8.下列關于環境保護稅的征收對象，正確的有（）。A.煙塵B.二氧化硫C.氮氧化物D.水污染物9.下列關于煙葉稅的征收對象，正確的有（）。A.煙葉B.煙草制品C.煙草加工品D.煙草制品包裝物10.下列關于船舶噸稅的征收對象，正確的有（）。A.進口船舶B.出口船舶C.過境船舶D.港口停泊船舶三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅的納稅人為在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）2.企業所得稅的納稅人不包括個體工商戶和個人。（）3.營業稅的納稅人包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）4.房產稅的征稅對象為房屋。（）5.土地增值稅的征稅范圍為土地使用權。（）6.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）7.資源稅的征收對象為煤炭、石油、天然氣、鹽等資源。（）8.環境保護稅的征收對象為煙塵、二氧化硫、氮氧化物、水污染物等污染物。（）9.煙葉稅的征收對象為煙葉。（）10.船舶噸稅的征收對象為進口船舶。（）四、簡答題要求：根據所學知識，簡述以下內容。1.簡述增值稅的征稅范圍及其特點。2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。3.簡述個人所得稅的稅率及其適用范圍。五、計算題要求：根據所給數據，進行計算并填寫結果。1.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。本月銷售產品一批，不含稅銷售額為200萬元，適用的增值稅稅率為13%。求該企業本月應納增值稅稅額。2.某個人本月取得工資收入12000元，取得稿酬所得20000元，取得特許權使用費所得5000元。已知個人所得稅的工資、薪金所得適用3%的速算扣除數，稿酬所得適用20%的稅率，并減征30%，特許權使用費所得適用20%的稅率。求該個人本月應納個人所得稅稅額。六、案例分析題要求：根據案例描述，分析并回答以下問題。1.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。本月銷售產品一批，不含稅銷售額為200萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業本月發生的進項稅額大于銷項稅額，求該企業本月應如何處理進項稅額。2.某個人本月取得工資收入12000元，取得稿酬所得20000元，取得特許權使用費所得5000元。已知個人所得稅的工資、薪金所得適用3%的速算扣除數，稿酬所得適用20%的稅率，并減征30%，特許權使用費所得適用20%的稅率。該個人本月應如何計算個人所得稅？本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：企業所得稅的納稅人為企業和其他取得收入的組織，包括個人獨資企業和合伙企業，以及外商投資企業和外國企業。2.C解析：增值稅低稅率包括6%和9%，而小規模納稅人適用3%的征收率，因此C項錯誤。3.A解析：營業稅的納稅人為在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，稅率為5%。4.A解析：房產稅的征稅對象為房屋，包括建筑物及其附屬設施，不包括土地。5.A解析：土地增值稅的征稅范圍為土地使用權，包括地上建筑物及其附著物。6.A解析：個人所得稅的納稅人為在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。7.A解析：資源稅的納稅人為在中國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人。8.A解析：環境保護稅的納稅人為在中國境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。9.A解析：煙葉稅的納稅人為在中國境內收購煙葉的單位。10.A解析：船舶噸稅的納稅人為在中國境內進出港口的船舶所有人。二、多項選擇題1.A,B,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及銷售無形資產。2.A,B,C解析：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，以及符合條件的非營利組織的收入。3.A,B,C,D解析：營業稅的應稅勞務包括提供交通運輸業服務、提供建筑安裝業服務、提供金融保險業服務以及提供文化體育業服務。4.A,B,C解析：房產稅的征稅對象為房屋，包括建筑物及其附屬設施，不包括土地。5.A,B,C,D解析：土地增值稅的征稅范圍為土地使用權，包括地上建筑物及其附著物，以及土地上的附著物。6.A,B,C,D解析：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得以及特許權使用費所得。7.A,B,C,D解析：資源稅的征收對象包括煤炭、石油、天然氣、鹽等資源。8.A,B,C,D解析：環境保護稅的征收對象包括煙塵、二氧化硫、氮氧化物、水污染物等污染物。9.A,B,C,D解析：煙葉稅的征收對象包括煙葉、煙草制品、煙草加工品以及煙草制品包裝物。10.A,B,C,D解析：船舶噸稅的征收對象包括進口船舶、出口船舶、過境船舶以及港口停泊船舶。三、判斷題1.×解析：增值稅的納稅人為在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，包括小規模納稅人。2.×解析：企業所得稅的納稅人包括個體工商戶和個人。3.√解析：營業稅的納稅人包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。4.√解析：房產稅的征稅對象為房屋，包括建筑物及其附屬設施。5.√解析：土地增值稅的征稅范圍為土地使用權，包括地上建筑物及其附著物。6.√解析：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。7.√解析：資源稅的征收對象為煤炭、石油、天然氣、鹽等資源。8.√解析：環境保護稅的征收對象為煙塵、二氧化硫、氮氧化物、水污染物等污染物。9.√解析：煙葉稅的征收對象為煙葉。10.×解析：船舶噸稅的征收對象為在中國境內進出港口的船舶所有人，不包括出口船舶。四、簡答題1.增值稅的征稅范圍及其特點：解析：增值稅的征稅范圍為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產以及進口貨物。增值稅的特點有：征稅對象為增值額；稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率；納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人；實行稅款抵扣制度。2.企業所得稅的稅收優惠政策：解析：企業所得稅的稅收優惠政策包括免稅收入、減稅優惠、加速折舊、虧損結轉、高新技術企業稅收優惠等。3.個人所得稅的稅率及其適用范圍：解析：個人所得稅的稅率為累進稅率，分為七個檔次，從3%至45%。適用范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。五、計算題1.解析：應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額應納增值稅稅額=200萬元×13%-13萬元應納增值稅稅額=26萬元-13萬元應納增值稅稅額=13萬元2.解析：工資、薪金所得應納稅額=(12000元-5000元)×3%=180元