新征管法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.新征管法的主要目的是什么？

A.提高稅收征管效率

B.保障國家財政收入

C.優化稅收征管環境

D.促進稅收法治建設

2.新征管法規定，納稅人應當依法辦理稅務登記，包括哪些內容？

A.納稅人名稱

B.納稅人住所

C.納稅人法定代表人

D.納稅人財務負責人

3.新征管法規定，稅務機關在稅收征管活動中，應當遵循哪些原則？

A.公正、公平、公開

B.依法、規范、高效

C.便民、高效、廉潔

D.保密、安全、可靠

4.新征管法規定，稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，應當遵守哪些規定？

A.事先告知納稅人

B.不得侵犯納稅人合法權益

C.不得泄露納稅人商業秘密

D.不得要求納稅人提供與稅收征管無關的信息

5.新征管法規定，納稅人有下列哪些情形之一的，稅務機關可以采取稅收保全措施？

A.從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的

B.納稅人未按照規定期限繳納或者解繳稅款的

C.納稅人未按照規定期限報送有關稅務資料的

D.納稅人未按照規定辦理稅務登記的

6.新征管法規定，稅務機關在稅收征管活動中，對納稅人實施行政處罰的，應當依法作出下列哪些決定？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.責令限期改正

D.暫扣或者吊銷有關許可證

7.新征管法規定，稅務機關在稅收征管活動中，對納稅人實施強制執行的，應當依法作出下列哪些決定？

A.扣繳稅款

B.拍賣財產

C.查封、扣押財產

D.凍結存款

8.新征管法規定，稅務機關在稅收征管活動中，對納稅人實施稅收保全措施的，應當依法作出下列哪些決定？

A.通知納稅人限期繳納或者解繳稅款

B.通知納稅人提供擔保

C.通知納稅人停止違法行為

D.通知納稅人提供有關資料

9.新征管法規定，稅務機關在稅收征管活動中，對納稅人實施稅收強制執行的，應當依法作出下列哪些決定？

A.扣繳稅款

B.拍賣財產

C.查封、扣押財產

D.凍結存款

10.新征管法規定，稅務機關在稅收征管活動中，對納稅人實施稅收保全措施的，應當依法作出下列哪些決定？

A.通知納稅人限期繳納或者解繳稅款

B.通知納稅人提供擔保

C.通知納稅人停止違法行為

D.通知納稅人提供有關資料

11.新征管法規定，稅務機關在稅收征管活動中，對納稅人實施行政處罰的，應當依法作出下列哪些決定？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.責令限期改正

D.暫扣或者吊銷有關許可證

12.新征管法規定，稅務機關在稅收征管活動中，對納稅人實施強制執行的，應當依法作出下列哪些決定？

A.扣繳稅款

B.拍賣財產

C.查封、扣押財產

D.凍結存款

13.新征管法規定，稅務機關在稅收征管活動中，對納稅人實施稅收保全措施的，應當依法作出下列哪些決定？

A.通知納稅人限期繳納或者解繳稅款

B.通知納稅人提供擔保

C.通知納稅人停止違法行為

D.通知納稅人提供有關資料

14.新征管法規定，稅務機關在稅收征管活動中，對納稅人實施稅收強制執行的，應當依法作出下列哪些決定？

A.扣繳稅款

B.拍賣財產

C.查封、扣押財產

D.凍結存款

15.新征管法規定，稅務機關在稅收征管活動中，對納稅人實施稅收保全措施的，應當依法作出下列哪些決定？

A.通知納稅人限期繳納或者解繳稅款

B.通知納稅人提供擔保

C.通知納稅人停止違法行為

D.通知納稅人提供有關資料

16.新征管法規定，稅務機關在稅收征管活動中，對納稅人實施行政處罰的，應當依法作出下列哪些決定？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.責令限期改正

D.暫扣或者吊銷有關許可證

17.新征管法規定，稅務機關在稅收征管活動中，對納稅人實施強制執行的，應當依法作出下列哪些決定？

A.扣繳稅款

B.拍賣財產

C.查封、扣押財產

D.凍結存款

18.新征管法規定，稅務機關在稅收征管活動中，對納稅人實施稅收保全措施的，應當依法作出下列哪些決定？

A.通知納稅人限期繳納或者解繳稅款

B.通知納稅人提供擔保

C.通知納稅人停止違法行為

D.通知納稅人提供有關資料

19.新征管法規定，稅務機關在稅收征管活動中，對納稅人實施稅收強制執行的，應當依法作出下列哪些決定？

A.扣繳稅款

B.拍賣財產

C.查封、扣押財產

D.凍結存款

20.新征管法規定，稅務機關在稅收征管活動中，對納稅人實施稅收保全措施的，應當依法作出下列哪些決定？

A.通知納稅人限期繳納或者解繳稅款

B.通知納稅人提供擔保

C.通知納稅人停止違法行為

D.通知納稅人提供有關資料

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.新征管法規定，所有納稅人必須使用電子發票。（）

2.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審計。（）

3.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關可以立即采取強制執行措施。（）

4.納稅人因特殊情況無法在規定期限內繳納稅款的，可以自行決定延期繳稅。（）

5.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取通報批評的方式進行處理。（）

6.納稅人提供的虛假稅務資料，即使不影響稅務機關的征管決策，也應受到處罰。（）

7.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取暫扣或者吊銷有關許可證的措施。（）

8.納稅人有權要求稅務機關對其納稅情況保密。（）

9.稅務機關在稅收征管活動中，可以對納稅人的生產經營場所進行臨時檢查。（）

10.新征管法規定，納稅人應當自取得營業執照之日起30日內向稅務機關申報辦理稅務登記。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述新征管法對納稅人稅務登記的規定。

2.簡述新征管法對稅務機關稅務檢查的規定。

3.簡述新征管法對稅收保全措施和強制執行措施的區別。

4.簡述新征管法對納稅人權利保護的規定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述新征管法對提高稅收征管效率的影響。

2.論述新征管法在保障國家財政收入中的作用及其對經濟發展的意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：新征管法旨在提高稅收征管效率、保障財政收入、優化征管環境以及促進稅收法治建設。

2.ABC

解析思路：稅務登記內容包括納稅人名稱、住所和法定代表人，財務負責人通常不在登記范圍內。

3.ABCD

解析思路：稅務機關征管活動應遵循公正、公平、公開、依法、規范、高效、便民、廉潔、保密、安全、可靠等原則。

4.ABC

解析思路：稅務檢查應事先告知納稅人，尊重納稅人合法權益，保護商業秘密，不要求無關信息。

5.ABC

解析思路：稅收保全措施適用于逃避納稅義務、未按時繳稅、未按時報送資料、未按時登記等情況。

6.ABCD

解析思路：行政處罰決定包括罰款、沒收違法所得、責令限期改正、暫扣或吊銷許可證。

7.ABCD

解析思路：強制執行措施包括扣繳稅款、拍賣財產、查封扣押財產、凍結存款。

8.ABCD

解析思路：稅收保全措施決定包括通知限期繳稅、提供擔保、停止違法行為、提供資料。

9.ABCD

解析思路：強制執行措施決定包括扣繳稅款、拍賣財產、查封扣押財產、凍結存款。

10.ABCD

解析思路：稅收保全措施決定包括通知限期繳稅、提供擔保、停止違法行為、提供資料。

11.ABCD

解析思路：行政處罰決定包括罰款、沒收違法所得、責令限期改正、暫扣或吊銷許可證。

12.ABCD

解析思路：強制執行措施決定包括扣繳稅款、拍賣財產、查封扣押財產、凍結存款。

13.ABCD

解析思路：稅收保全措施決定包括通知限期繳稅、提供擔保、停止違法行為、提供資料。

14.ABCD

解析思路：強制執行措施決定包括扣繳稅款、拍賣財產、查封扣押財產、凍結存款。

15.ABCD

解析思路：稅收保全措施決定包括通知限期繳稅、提供擔保、停止違法行為、提供資料。

16.ABCD

解析思路：行政處罰決定包括罰款、沒收違法所得、責令限期改正、暫扣或吊銷許可證。

17.ABCD

解析思路：強制執行措施決定包括扣繳稅款、拍賣財產、查封扣押財產、凍結存款。

18.ABCD

解析思路：稅收保全措施決定包括通知限期繳稅、提供擔保、停止違法行為、提供資料。

19.ABCD

解析思路：強制執行措施決定包括扣繳稅款、拍賣財產、查封扣押財產、凍結存款。

20.ABCD

解析思路：稅收保全措施決定包括通知限期繳稅、提供擔保、停止違法行為、提供資料。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：新征管法并未強制要求所有納稅人使用電子發票，但鼓勵使用。

2.√

解析思路：稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審計，以確保稅收征管。

3.×

解析思路：稅務機關采取強制執行措施需依法進行，不能立即實施。

4.×

解析思路：納稅人延期繳稅需經稅務機關批準，不能自行決定。

5.√

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為可以采取通報批評的方式進行處理。

6.√

解析思路：納稅人提供虛假稅務資料，無論是否影響征管決策，都應受處罰。

7.√

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為可以采取暫扣或吊銷有關許可證的措施。

8.√

解析思路：納稅人有權要求稅務機關對其納稅情況保密，保護個人隱私。

9.√

解析思路：稅務機關在稅收征管活動中，可以對納稅人的生產經營場所進行臨時檢查。

10.√

解析思路：新征管法規定，納稅人應在取得營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務登記的規定包括：納稅人應當自領取營業執照之日起30日內向稅務機關申報辦理稅務登記；稅務登記內容應包括納稅人名稱、住所、法定代表人等；稅務登記證件應當載明納稅人名稱、稅務登記代碼、法定代表人等；納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自發生變化之日起30日內向稅務機關辦理變更登記。

2.稅務檢查的規定包括：稅務機關有權對納稅人的生產經營場所和有關資料進行檢查；稅務機關進行檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書；納稅人、扣繳義務人必須接受稅務機關依法進行的稅務檢查，如實反映情況，提供有關資料；稅務機關對檢查中發現的稅收違法行為，應當依法處理。

3.稅收保全措施和強制執行措施的區別在于：稅收保全措施是在納稅人有逃避納稅義務行為的情況下，稅務機關為防止稅款流失而采取的措施；強制執行措施是在納稅人未按照規定期限繳納稅款或解繳稅款的情況下，稅務機關為強制納稅人履行納稅義務而采取的措施。

4.納稅人權利保護的規定包括：納稅人有權要求稅務機關對其納稅情況保密；納稅人有權對稅務機關的稅收違法行為提出申訴；納稅人有權依法申請行政復議或提起行政訴訟