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文檔簡介
新征管法試題及答案姓名:____________________
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共20題)
1.新征管法的主要目的是什么?
A.提高稅收征管效率
B.保障國家財(cái)政收入
C.優(yōu)化稅收征管環(huán)境
D.促進(jìn)稅收法治建設(shè)
2.新征管法規(guī)定,納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記,包括哪些內(nèi)容?
A.納稅人名稱
B.納稅人住所
C.納稅人法定代表人
D.納稅人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
3.新征管法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管活動中,應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則?
A.公正、公平、公開
B.依法、規(guī)范、高效
C.便民、高效、廉潔
D.保密、安全、可靠
4.新征管法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查時,應(yīng)當(dāng)遵守哪些規(guī)定?
A.事先告知納稅人
B.不得侵犯納稅人合法權(quán)益
C.不得泄露納稅人商業(yè)秘密
D.不得要求納稅人提供與稅收征管無關(guān)的信息
5.新征管法規(guī)定,納稅人有下列哪些情形之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施?
A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的
B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的
C.納稅人未按照規(guī)定期限報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的
D.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的
6.新征管法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管活動中,對納稅人實(shí)施行政處罰的,應(yīng)當(dāng)依法作出下列哪些決定?
A.罰款
B.沒收違法所得
C.責(zé)令限期改正
D.暫扣或者吊銷有關(guān)許可證
7.新征管法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管活動中,對納稅人實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行的,應(yīng)當(dāng)依法作出下列哪些決定?
A.扣繳稅款
B.拍賣財(cái)產(chǎn)
C.查封、扣押財(cái)產(chǎn)
D.凍結(jié)存款
8.新征管法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管活動中,對納稅人實(shí)施稅收保全措施的,應(yīng)當(dāng)依法作出下列哪些決定?
A.通知納稅人限期繳納或者解繳稅款
B.通知納稅人提供擔(dān)保
C.通知納稅人停止違法行為
D.通知納稅人提供有關(guān)資料
9.新征管法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管活動中,對納稅人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行的,應(yīng)當(dāng)依法作出下列哪些決定?
A.扣繳稅款
B.拍賣財(cái)產(chǎn)
C.查封、扣押財(cái)產(chǎn)
D.凍結(jié)存款
10.新征管法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管活動中,對納稅人實(shí)施稅收保全措施的,應(yīng)當(dāng)依法作出下列哪些決定?
A.通知納稅人限期繳納或者解繳稅款
B.通知納稅人提供擔(dān)保
C.通知納稅人停止違法行為
D.通知納稅人提供有關(guān)資料
11.新征管法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管活動中,對納稅人實(shí)施行政處罰的,應(yīng)當(dāng)依法作出下列哪些決定?
A.罰款
B.沒收違法所得
C.責(zé)令限期改正
D.暫扣或者吊銷有關(guān)許可證
12.新征管法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管活動中,對納稅人實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行的,應(yīng)當(dāng)依法作出下列哪些決定?
A.扣繳稅款
B.拍賣財(cái)產(chǎn)
C.查封、扣押財(cái)產(chǎn)
D.凍結(jié)存款
13.新征管法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管活動中,對納稅人實(shí)施稅收保全措施的,應(yīng)當(dāng)依法作出下列哪些決定?
A.通知納稅人限期繳納或者解繳稅款
B.通知納稅人提供擔(dān)保
C.通知納稅人停止違法行為
D.通知納稅人提供有關(guān)資料
14.新征管法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管活動中,對納稅人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行的,應(yīng)當(dāng)依法作出下列哪些決定?
A.扣繳稅款
B.拍賣財(cái)產(chǎn)
C.查封、扣押財(cái)產(chǎn)
D.凍結(jié)存款
15.新征管法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管活動中,對納稅人實(shí)施稅收保全措施的,應(yīng)當(dāng)依法作出下列哪些決定?
A.通知納稅人限期繳納或者解繳稅款
B.通知納稅人提供擔(dān)保
C.通知納稅人停止違法行為
D.通知納稅人提供有關(guān)資料
16.新征管法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管活動中,對納稅人實(shí)施行政處罰的,應(yīng)當(dāng)依法作出下列哪些決定?
A.罰款
B.沒收違法所得
C.責(zé)令限期改正
D.暫扣或者吊銷有關(guān)許可證
17.新征管法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管活動中,對納稅人實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行的,應(yīng)當(dāng)依法作出下列哪些決定?
A.扣繳稅款
B.拍賣財(cái)產(chǎn)
C.查封、扣押財(cái)產(chǎn)
D.凍結(jié)存款
18.新征管法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管活動中,對納稅人實(shí)施稅收保全措施的,應(yīng)當(dāng)依法作出下列哪些決定?
A.通知納稅人限期繳納或者解繳稅款
B.通知納稅人提供擔(dān)保
C.通知納稅人停止違法行為
D.通知納稅人提供有關(guān)資料
19.新征管法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管活動中,對納稅人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行的,應(yīng)當(dāng)依法作出下列哪些決定?
A.扣繳稅款
B.拍賣財(cái)產(chǎn)
C.查封、扣押財(cái)產(chǎn)
D.凍結(jié)存款
20.新征管法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管活動中,對納稅人實(shí)施稅收保全措施的,應(yīng)當(dāng)依法作出下列哪些決定?
A.通知納稅人限期繳納或者解繳稅款
B.通知納稅人提供擔(dān)保
C.通知納稅人停止違法行為
D.通知納稅人提供有關(guān)資料
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.新征管法規(guī)定,所有納稅人必須使用電子發(fā)票。()
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行審計(jì)。()
3.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以立即采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。()
4.納稅人因特殊情況無法在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的,可以自行決定延期繳稅。()
5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為,可以采取通報(bào)批評的方式進(jìn)行處理。()
6.納稅人提供的虛假稅務(wù)資料,即使不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管決策,也應(yīng)受到處罰。()
7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為,可以采取暫扣或者吊銷有關(guān)許可證的措施。()
8.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對其納稅情況保密。()
9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管活動中,可以對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行臨時檢查。()
10.新征管法規(guī)定,納稅人應(yīng)當(dāng)自取得營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。()
三、簡答題(每題5分,共4題)
1.簡述新征管法對納稅人稅務(wù)登記的規(guī)定。
2.簡述新征管法對稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查的規(guī)定。
3.簡述新征管法對稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別。
4.簡述新征管法對納稅人權(quán)利保護(hù)的規(guī)定。
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述新征管法對提高稅收征管效率的影響。
2.論述新征管法在保障國家財(cái)政收入中的作用及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。
試卷答案如下
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共20題)
1.ABCD
解析思路:新征管法旨在提高稅收征管效率、保障財(cái)政收入、優(yōu)化征管環(huán)境以及促進(jìn)稅收法治建設(shè)。
2.ABC
解析思路:稅務(wù)登記內(nèi)容包括納稅人名稱、住所和法定代表人,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人通常不在登記范圍內(nèi)。
3.ABCD
解析思路:稅務(wù)機(jī)關(guān)征管活動應(yīng)遵循公正、公平、公開、依法、規(guī)范、高效、便民、廉潔、保密、安全、可靠等原則。
4.ABC
解析思路:稅務(wù)檢查應(yīng)事先告知納稅人,尊重納稅人合法權(quán)益,保護(hù)商業(yè)秘密,不要求無關(guān)信息。
5.ABC
解析思路:稅收保全措施適用于逃避納稅義務(wù)、未按時繳稅、未按時報(bào)送資料、未按時登記等情況。
6.ABCD
解析思路:行政處罰決定包括罰款、沒收違法所得、責(zé)令限期改正、暫扣或吊銷許可證。
7.ABCD
解析思路:強(qiáng)制執(zhí)行措施包括扣繳稅款、拍賣財(cái)產(chǎn)、查封扣押財(cái)產(chǎn)、凍結(jié)存款。
8.ABCD
解析思路:稅收保全措施決定包括通知限期繳稅、提供擔(dān)保、停止違法行為、提供資料。
9.ABCD
解析思路:強(qiáng)制執(zhí)行措施決定包括扣繳稅款、拍賣財(cái)產(chǎn)、查封扣押財(cái)產(chǎn)、凍結(jié)存款。
10.ABCD
解析思路:稅收保全措施決定包括通知限期繳稅、提供擔(dān)保、停止違法行為、提供資料。
11.ABCD
解析思路:行政處罰決定包括罰款、沒收違法所得、責(zé)令限期改正、暫扣或吊銷許可證。
12.ABCD
解析思路:強(qiáng)制執(zhí)行措施決定包括扣繳稅款、拍賣財(cái)產(chǎn)、查封扣押財(cái)產(chǎn)、凍結(jié)存款。
13.ABCD
解析思路:稅收保全措施決定包括通知限期繳稅、提供擔(dān)保、停止違法行為、提供資料。
14.ABCD
解析思路:強(qiáng)制執(zhí)行措施決定包括扣繳稅款、拍賣財(cái)產(chǎn)、查封扣押財(cái)產(chǎn)、凍結(jié)存款。
15.ABCD
解析思路:稅收保全措施決定包括通知限期繳稅、提供擔(dān)保、停止違法行為、提供資料。
16.ABCD
解析思路:行政處罰決定包括罰款、沒收違法所得、責(zé)令限期改正、暫扣或吊銷許可證。
17.ABCD
解析思路:強(qiáng)制執(zhí)行措施決定包括扣繳稅款、拍賣財(cái)產(chǎn)、查封扣押財(cái)產(chǎn)、凍結(jié)存款。
18.ABCD
解析思路:稅收保全措施決定包括通知限期繳稅、提供擔(dān)保、停止違法行為、提供資料。
19.ABCD
解析思路:強(qiáng)制執(zhí)行措施決定包括扣繳稅款、拍賣財(cái)產(chǎn)、查封扣押財(cái)產(chǎn)、凍結(jié)存款。
20.ABCD
解析思路:稅收保全措施決定包括通知限期繳稅、提供擔(dān)保、停止違法行為、提供資料。
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.×
解析思路:新征管法并未強(qiáng)制要求所有納稅人使用電子發(fā)票,但鼓勵使用。
2.√
解析思路:稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行審計(jì),以確保稅收征管。
3.×
解析思路:稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施需依法進(jìn)行,不能立即實(shí)施。
4.×
解析思路:納稅人延期繳稅需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不能自行決定。
5.√
解析思路:稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為可以采取通報(bào)批評的方式進(jìn)行處理。
6.√
解析思路:納稅人提供虛假稅務(wù)資料,無論是否影響征管決策,都應(yīng)受處罰。
7.√
解析思路:稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為可以采取暫扣或吊銷有關(guān)許可證的措施。
8.√
解析思路:納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對其納稅情況保密,保護(hù)個人隱私。
9.√
解析思路:稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管活動中,可以對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行臨時檢查。
10.√
解析思路:新征管法規(guī)定,納稅人應(yīng)在取得營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
三、簡答題(每題5分,共4題)
1.稅務(wù)登記的規(guī)定包括:納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記;稅務(wù)登記內(nèi)容應(yīng)包括納稅人名稱、住所、法定代表人等;稅務(wù)登記證件應(yīng)當(dāng)載明納稅人名稱、稅務(wù)登記代碼、法定代表人等;納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記。
2.稅務(wù)檢查的規(guī)定包括:稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所和有關(guān)資料進(jìn)行檢查;稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時,應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書;納稅人、扣繳義務(wù)人必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查,如實(shí)反映情況,提供有關(guān)資料;稅務(wù)機(jī)關(guān)對檢查中發(fā)現(xiàn)的稅收違法行為,應(yīng)當(dāng)依法處理。
3.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別在于:稅收保全措施是在納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的情況下,稅務(wù)機(jī)關(guān)為防止稅款流失而采取的措施;強(qiáng)制執(zhí)行措施是在納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或解繳稅款的情況下,稅務(wù)機(jī)關(guān)為強(qiáng)制納稅人履行納稅義務(wù)而采取的措施。
4.納稅人權(quán)利保護(hù)的規(guī)定包括:納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對其納稅情況保密;納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收違法行為提出申訴;納稅人有權(quán)依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟
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