2025年注冊稅務師稅法一全真模擬試題卷與解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.企業銷售自行開發的軟件產品，適用以下哪個稅率？（）A.6%B.9%C.13%D.17%3.某企業為增值稅一般納稅人，購進原材料取得增值稅專用發票，發票注明金額為10萬元，稅額為1.7萬元。該企業銷售同類原材料，不含稅價格為12萬元，則該企業應納增值稅為（）萬元。A.0.6B.1.7C.2.1D.3.14.下列關于增值稅的計稅方法，說法錯誤的是（）。A.一般納稅人采用增值稅專用發票核算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務B.小規模納稅人采用簡易計稅方法核算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務C.一般納稅人采用簡易計稅方法核算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務D.一般納稅人采用增值稅普通發票核算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務5.下列關于增值稅征收管理的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅期限最長為6個月B.增值稅納稅人應當自領取營業執照之日起30日內申報納稅C.增值稅納稅人應當自開具增值稅專用發票之日起15日內申報納稅D.增值稅納稅人應當自開具增值稅普通發票之日起15日內申報納稅6.下列關于增值稅發票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票是購買方支付增值稅款的憑證B.增值稅普通發票是銷售方收取增值稅款的憑證C.增值稅專用發票可以作為購買方抵扣增值稅的憑證D.增值稅普通發票可以作為銷售方抵扣增值稅的憑證7.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人B.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供應稅服務的單位和個人C.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供應稅服務以及進口貨物的單位和個人D.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供應稅服務以及進口貨物的企業8.下列關于增值稅應稅行為說法，錯誤的是（）。A.銷售貨物是指銷售有形動產B.提供加工、修理修配勞務是指提供加工、修理修配服務的有形動產C.銷售不動產是指銷售建筑物、構筑物等不動產D.銷售無形資產是指銷售土地使用權、商標權等無形資產9.下列關于增值稅稅率說法，錯誤的是（）。A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%B.增值稅小規模納稅人的征收率為3%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率10.下列關于增值稅納稅期限說法，錯誤的是（）。A.增值稅納稅期限為1個月或者1個季度B.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內申報納稅C.增值稅納稅人應當自領取營業執照之日起30日內申報納稅D.增值稅納稅人應當自開具增值稅專用發票之日起15日內申報納稅二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的征稅范圍包括以下哪些行為？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.出口貨物2.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？（）A.增值稅專用發票核算B.增值稅普通發票核算C.簡易計稅方法D.零稅率計稅方法E.增值稅征收管理計稅方法3.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供應稅服務的單位和個人B.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供應稅服務以及進口貨物的單位和個人C.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供應稅服務以及進口貨物的企業D.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供應稅服務的個體工商戶E.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供應稅服務的機關、事業單位4.下列關于增值稅應稅行為說法，正確的有（）。A.銷售貨物是指銷售有形動產B.提供加工、修理修配勞務是指提供加工、修理修配服務的有形動產C.銷售不動產是指銷售建筑物、構筑物等不動產D.銷售無形資產是指銷售土地使用權、商標權等無形資產E.出口貨物是指銷售給國外客戶的貨物5.下列關于增值稅稅率說法，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%B.增值稅小規模納稅人的征收率為3%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率E.增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率、簡易計稅稅率6.下列關于增值稅納稅期限說法，正確的有（）。A.增值稅納稅期限為1個月或者1個季度B.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內申報納稅C.增值稅納稅人應當自領取營業執照之日起30日內申報納稅D.增值稅納稅人應當自開具增值稅專用發票之日起15日內申報納稅E.增值稅納稅人應當自開具增值稅普通發票之日起15日內申報納稅7.下列關于增值稅發票的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發票是購買方支付增值稅款的憑證B.增值稅普通發票是銷售方收取增值稅款的憑證C.增值稅專用發票可以作為購買方抵扣增值稅的憑證D.增值稅普通發票可以作為銷售方抵扣增值稅的憑證E.增值稅專用發票和增值稅普通發票均可以作為納稅人申報納稅的憑證8.下列關于增值稅征收管理的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅期限最長為6個月B.增值稅納稅人應當自領取營業執照之日起30日內申報納稅C.增值稅納稅人應當自開具增值稅專用發票之日起15日內申報納稅D.增值稅納稅人應當自開具增值稅普通發票之日起15日內申報納稅E.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內申報納稅9.下列關于增值稅應稅行為說法，正確的有（）。A.銷售貨物是指銷售有形動產B.提供加工、修理修配勞務是指提供加工、修理修配服務的有形動產C.銷售不動產是指銷售建筑物、構筑物等不動產D.銷售無形資產是指銷售土地使用權、商標權等無形資產E.出口貨物是指銷售給國外客戶的貨物10.下列關于增值稅稅率說法，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%B.增值稅小規模納稅人的征收率為3%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率E.增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率、簡易計稅稅率三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供應稅服務的單位和個人。（）2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）3.增值稅的計稅方法包括增值稅專用發票核算、增值稅普通發票核算、簡易計稅方法、零稅率計稅方法和增值稅征收管理計稅方法。（）4.增值稅專用發票是購買方支付增值稅款的憑證，增值稅普通發票是銷售方收取增值稅款的憑證。（）5.增值稅專用發票可以作為購買方抵扣增值稅的憑證，增值稅普通發票可以作為銷售方抵扣增值稅的憑證。（）6.增值稅納稅期限最長為6個月。（）7.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內申報納稅。（）8.增值稅納稅人應當自領取營業執照之日起30日內申報納稅。（）9.增值稅納稅人應當自開具增值稅專用發票之日起15日內申報納稅。（）10.增值稅納稅人應當自開具增值稅普通發票之日起15日內申報納稅。（）四、計算題（每題5分，共25分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年4月銷售自產貨物，取得不含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發票，發票注明金額為80萬元，稅額為13.6萬元。當月發生進項稅額轉出2萬元。計算該企業當月應納增值稅。2.某小規模納稅人，2024年5月銷售貨物，取得含稅銷售額50萬元。計算該企業當月應納增值稅。3.某企業為增值稅一般納稅人，2024年6月進口一批原材料，關稅完稅價格為20萬元，關稅稅率為10%，消費稅稅率為5%。計算該企業進口環節應納關稅、消費稅和增值稅。4.某企業為增值稅一般納稅人，2024年7月銷售自產貨物，取得不含稅銷售額120萬元，購進原材料取得增值稅專用發票，發票注明金額為100萬元，稅額為13萬元。當月發生進項稅額轉出1萬元。計算該企業當月應納增值稅。5.某小規模納稅人，2024年8月銷售貨物，取得含稅銷售額30萬元。計算該企業當月應納增值稅。五、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年9月銷售自產貨物，取得不含稅銷售額150萬元，購進原材料取得增值稅專用發票，發票注明金額為120萬元，稅額為19.2萬元。當月發生進項稅額轉出3萬元。同時，該企業還提供了一項應稅服務，取得不含稅收入20萬元。計算該企業當月應納增值稅。2.某小規模納稅人，2024年10月銷售貨物，取得含稅銷售額60萬元。同時，該企業還購進一批原材料，取得增值稅普通發票，發票注明金額為40萬元。計算該企業當月應納增值稅。六、案例分析題（每題10分，共10分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售自產貨物，取得不含稅銷售額180萬元，購進原材料取得增值稅專用發票，發票注明金額為150萬元，稅額為19.5萬元。當月發生進項稅額轉出4萬元。同時，該企業還提供了一項應稅服務，取得不含稅收入25萬元。請分析該企業當月增值稅納稅情況，包括應納稅額、進項稅額轉出、應納增值稅等。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，銷售不動產和銷售無形資產不屬于增值稅的征稅范圍。2.B解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，銷售自行開發的軟件產品，適用9%的稅率。3.A解析：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=12×13%-(10×13%-2)=1.56-1.3=0.26（萬元）4.C解析：一般納稅人采用增值稅專用發票核算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務，小規模納稅人采用簡易計稅方法核算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務。5.B解析：增值稅納稅人應當自領取營業執照之日起30日內申報納稅。6.D解析：增值稅普通發票不能作為銷售方抵扣增值稅的憑證。7.A解析：增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供應稅服務的單位和個人。8.D解析：出口貨物是指銷售給國外客戶的貨物，不屬于增值稅的征稅范圍。9.D解析：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率、簡易計稅稅率。10.B解析：增值稅納稅期限為1個月或者1個季度。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。2.ABCD解析：增值稅的計稅方法包括增值稅專用發票核算、增值稅普通發票核算、簡易計稅方法、零稅率計稅方法和增值稅征收管理計稅方法。3.ABCD解析：增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供應稅服務的單位和個人，以及進口貨物的單位和個人。4.ABCD解析：銷售貨物是指銷售有形動產，提供加工、修理修配勞務是指提供加工、修理修配服務的有形動產，銷售不動產是指銷售建筑物、構筑物等不動產，銷售無形資產是指銷售土地使用權、商標權等無形資產。5.ABCD解析：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率、簡易計稅稅率。6.ABCD解析：增值稅納稅期限為1個月或者1個季度，納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內申報納稅。7.ABCD解析：增值稅專用發票是購買方支付增值稅款的憑證，增值稅普通發票是銷售方收取增值稅款的憑證，可以作為購買方抵扣增值稅的憑證，不能作為銷售方抵扣增值稅的憑證。8.ABCD解析：增值稅納稅期限最長為6個月，納稅人應當自領取營業執照之日起30日內申報納稅，應當自開具增值稅專用發票之日起15日內申報納稅。9.ABCD解析：銷售貨物是指銷售有形動產，提供加工、修理修配勞務是指提供加工、修理修配服務的有形動產，銷售不動產是指銷售建筑物、構筑物等不動產，銷售無形資產是指銷售土地使用權、商標權等無形資產。10.ABCDE解析：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率、簡易計稅稅率。三、判斷題（每題2分，共20分）1.√解析：增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物、提供應稅服務的單位和個人。2.√解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。3.√解析：增值稅的計稅方法包括增值稅專用發票核算、增值稅普通發票核算、簡易計稅方法、零稅率計稅方法和增值稅征收管理計稅方法。4.√解析：增值稅專用發票是購買方支付增值稅款的憑證，增值稅普通發票是銷售方收取增值稅款的憑證。5.√解析：增值稅專用發票可以作為購買方抵扣增值稅的憑證，增值稅普通發票可以作為銷售方抵扣增值稅的憑證。6.√解析：增值稅納稅期限最長為6個月。7.√解析：增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內申報納稅。8.√解析：增值稅納稅人應當自領取營業執照之日起30日內申報納稅。9.√解析：增值稅納稅人應當自開具增值稅專用發票之日起15日內申報納稅。10.√解析：增值稅納稅人應當自開具增值稅普通發票之日起15日內申報納稅。四、計算題（每題5分，共25分）1.解析：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=100×13%-(80×13%-2)=13-10.4+2=4.6（萬元）2.解析：應納增值稅=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率=50÷(1+3%)×3%=1.47（萬元）3.解析：關稅=關稅完稅價格×關稅稅率=20×10%=2（萬元）消費稅=(關稅完稅價格+關稅