2025年注冊稅務師稅法二稅收稽查實戰(zhàn)演練試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于稅務稽查的目的，表述不正確的是：A.保障稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行B.維護稅收秩序C.促進企業(yè)依法納稅D.增加財政收入2.稅務稽查的對象包括：A.納稅人B.稅務代理人C.稅務師事務所D.以上都是3.稅務稽查的方式不包括：A.全面稽查B.重點稽查C.隨機稽查D.預約稽查4.稅務稽查的程序不包括：A.受理稽查申請B.稽查實施C.稽查報告D.稽查決定5.下列關(guān)于稅務稽查人員的職責，表述不正確的是：A.獨立行使稽查職權(quán)B.保守國家秘密和被稽查人的商業(yè)秘密C.收受賄賂、徇私舞弊D.公正、公平地執(zhí)行稽查任務6.稅務稽查的依據(jù)包括：A.稅收法律法規(guī)B.稅務行政規(guī)章C.稅務行政規(guī)范性文件D.以上都是7.下列關(guān)于稅務稽查的法律責任，表述不正確的是：A.稅務稽查人員玩忽職守、濫用職權(quán)B.稅務稽查人員泄露國家秘密和被稽查人的商業(yè)秘密C.稅務稽查人員收受賄賂、徇私舞弊D.稅務稽查人員依法履行職責8.下列關(guān)于稅務稽查報告的內(nèi)容，表述不正確的是：A.稽查對象的基本情況B.稽查依據(jù)和范圍C.稽查發(fā)現(xiàn)的主要問題D.稽查處理建議9.下列關(guān)于稅務稽查決定的執(zhí)行，表述不正確的是：A.稅務機關(guān)依法執(zhí)行B.稅務機關(guān)可以委托其他機關(guān)執(zhí)行C.稅務機關(guān)可以要求被稽查人自行執(zhí)行D.稅務機關(guān)可以強制執(zhí)行10.下列關(guān)于稅務稽查的監(jiān)督，表述不正確的是：A.稅務機關(guān)內(nèi)部監(jiān)督B.稅務機關(guān)外部監(jiān)督C.稅務機關(guān)上級監(jiān)督D.稅務機關(guān)下級監(jiān)督二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.稅務稽查的目的是：A.保障稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行B.維護稅收秩序C.促進企業(yè)依法納稅D.增加財政收入2.稅務稽查的對象包括：A.納稅人B.稅務代理人C.稅務師事務所D.稅務籌劃師3.稅務稽查的方式包括：A.全面稽查B.重點稽查C.隨機稽查D.預約稽查4.稅務稽查的程序包括：A.受理稽查申請B.稽查實施C.稽查報告D.稽查決定5.稅務稽查人員的職責包括：A.獨立行使稽查職權(quán)B.保守國家秘密和被稽查人的商業(yè)秘密C.收受賄賂、徇私舞弊D.公正、公平地執(zhí)行稽查任務6.稅務稽查的依據(jù)包括：A.稅收法律法規(guī)B.稅務行政規(guī)章C.稅務行政規(guī)范性文件D.稅務政策7.稅務稽查的法律責任包括：A.稅務稽查人員玩忽職守、濫用職權(quán)B.稅務稽查人員泄露國家秘密和被稽查人的商業(yè)秘密C.稅務稽查人員收受賄賂、徇私舞弊D.稅務稽查人員依法履行職責8.稅務稽查報告的內(nèi)容包括：A.稽查對象的基本情況B.稽查依據(jù)和范圍C.稽查發(fā)現(xiàn)的主要問題D.稽查處理建議9.稅務稽查決定的執(zhí)行包括：A.稅務機關(guān)依法執(zhí)行B.稅務機關(guān)可以委托其他機關(guān)執(zhí)行C.稅務機關(guān)可以要求被稽查人自行執(zhí)行D.稅務機關(guān)可以強制執(zhí)行10.稅務稽查的監(jiān)督包括：A.稅務機關(guān)內(nèi)部監(jiān)督B.稅務機關(guān)外部監(jiān)督C.稅務機關(guān)上級監(jiān)督D.稅務機關(guān)下級監(jiān)督三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務稽查是稅務機關(guān)對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人以及稅務代理人依法進行的稅務檢查。（）2.稅務稽查的目的是維護稅收秩序，確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。（）3.稅務稽查的對象包括納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人以及稅務代理人。（）4.稅務稽查的方式有全面稽查、重點稽查、隨機稽查和預約稽查。（）5.稅務稽查的程序包括受理稽查申請、稽查實施、稽查報告和稽查決定。（）6.稅務稽查人員的職責是獨立行使稽查職權(quán)、保守國家秘密和被稽查人的商業(yè)秘密、公正、公平地執(zhí)行稽查任務。（）7.稅務稽查的依據(jù)包括稅收法律法規(guī)、稅務行政規(guī)章、稅務行政規(guī)范性文件和稅務政策。（）8.稅務稽查的法律責任包括稅務稽查人員玩忽職守、濫用職權(quán)、泄露國家秘密和被稽查人的商業(yè)秘密、收受賄賂、徇私舞弊和依法履行職責。（）9.稅務稽查報告的內(nèi)容包括稽查對象的基本情況、稽查依據(jù)和范圍、稽查發(fā)現(xiàn)的主要問題和稽查處理建議。（）10.稅務稽查的監(jiān)督包括稅務機關(guān)內(nèi)部監(jiān)督、稅務機關(guān)外部監(jiān)督、稅務機關(guān)上級監(jiān)督和稅務機關(guān)下級監(jiān)督。（）四、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述稅務稽查的基本原則。2.簡述稅務稽查的程序。3.簡述稅務稽查的法律責任。五、論述題（20分）論述稅務稽查在維護稅收秩序中的作用。六、案例分析題（30分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務。2019年度，該企業(yè)申報銷售收入1000萬元，增值稅銷項稅額為170萬元，進項稅額為120萬元。經(jīng)稅務機關(guān)稽查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)存在以下問題：（1）企業(yè)實際銷售收入為1200萬元，但僅申報了1000萬元。（2）企業(yè)進項稅額中，有10萬元為虛開發(fā)票。請根據(jù)以上情況，分析該企業(yè)的違法行為，并提出相應的處理建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.答案：D解析思路：稅務稽查的目的包括保障稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行、維護稅收秩序和促進企業(yè)依法納稅，但不包括增加財政收入。2.答案：D解析思路：稅務稽查的對象包括納稅人、稅務代理人、稅務師事務所等，所以選項D是正確的。3.答案：D解析思路：稅務稽查的方式有全面稽查、重點稽查、隨機稽查，預約稽查不屬于常規(guī)稽查方式。4.答案：A解析思路：稅務稽查的程序包括受理稽查申請、稽查實施、稽查報告和稽查決定，受理稽查申請是程序的第一步。5.答案：C解析思路：稅務稽查人員的職責是獨立行使稽查職權(quán)、保守國家秘密和被稽查人的商業(yè)秘密、公正、公平地執(zhí)行稽查任務，不允許收受賄賂、徇私舞弊。6.答案：D解析思路：稅務稽查的依據(jù)包括稅收法律法規(guī)、稅務行政規(guī)章、稅務行政規(guī)范性文件和稅務政策，所以選項D是正確的。7.答案：D解析思路：稅務稽查人員的法律責任包括玩忽職守、濫用職權(quán)、泄露國家秘密和被稽查人的商業(yè)秘密、收受賄賂、徇私舞弊等，依法履行職責不屬于法律責任。8.答案：D解析思路：稅務稽查報告的內(nèi)容包括稽查對象的基本情況、稽查依據(jù)和范圍、稽查發(fā)現(xiàn)的主要問題和稽查處理建議，所以選項D是正確的。9.答案：D解析思路：稅務稽查決定的執(zhí)行包括稅務機關(guān)依法執(zhí)行、委托其他機關(guān)執(zhí)行、要求被稽查人自行執(zhí)行和強制執(zhí)行，所以選項D是正確的。10.答案：D解析思路：稅務稽查的監(jiān)督包括稅務機關(guān)內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督、上級監(jiān)督和下級監(jiān)督，所以選項D是正確的。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.答案：ABCD解析思路：稅務稽查的目的包括保障稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行、維護稅收秩序、促進企業(yè)依法納稅和增加財政收入。2.答案：ABCD解析思路：稅務稽查的對象包括納稅人、稅務代理人、稅務師事務所和稅務籌劃師。3.答案：ABCD解析思路：稅務稽查的方式有全面稽查、重點稽查、隨機稽查和預約稽查。4.答案：ABCD解析思路：稅務稽查的程序包括受理稽查申請、稽查實施、稽查報告和稽查決定。5.答案：ABD解析思路：稅務稽查人員的職責包括獨立行使稽查職權(quán)、保守國家秘密和被稽查人的商業(yè)秘密、公正、公平地執(zhí)行稽查任務，但不包括收受賄賂、徇私舞弊。6.答案：ABCD解析思路：稅務稽查的依據(jù)包括稅收法律法規(guī)、稅務行政規(guī)章、稅務行政規(guī)范性文件和稅務政策。7.答案：ABCD解析思路：稅務稽查的法律責任包括稅務稽查人員玩忽職守、濫用職權(quán)、泄露國家秘密和被稽查人的商業(yè)秘密、收受賄賂、徇私舞弊等。8.答案：ABCD解析思路：稅務稽查報告的內(nèi)容包括稽查對象的基本情況、稽查依據(jù)和范圍、稽查發(fā)現(xiàn)的主要問題和稽查處理建議。9.答案：ABCD解析思路：稅務稽查決定的執(zhí)行包括稅務機關(guān)依法執(zhí)行、委托其他機關(guān)執(zhí)行、要求被稽查人自行執(zhí)行和強制執(zhí)行。10.答案：ABCD解析思路：稅務稽查的監(jiān)督包括稅務機關(guān)內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督、上級監(jiān)督和下級監(jiān)督。三、判斷題（每題2分，共20分）1.答案：√解析思路：稅務稽查是稅務機關(guān)對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人以及稅務代理人依法進行的稅務檢查。2.答案：√解析思路：稅務稽查的目的是維護稅收秩序，確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。3.答案：√解析思路：稅務稽查的對象包括納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人以及稅務代理人。4.答案：√解析思路：稅務稽查的方式有全面稽查、重點稽查、隨機稽查，預約稽查不屬于常規(guī)稽查方式。5.答案：√解析思路：稅務稽查的程序包括受理稽查申請、稽查實施、稽查報告和稽查決定。6.答案：√解析思路：稅務稽查人員的職責是獨立行使稽查職權(quán)、保守國家秘密和被稽查人的商業(yè)秘密、公正、公平地執(zhí)行稽查任務。7.答案：√解析思路：稅務稽查的依據(jù)包括稅收法律法規(guī)、稅務行政規(guī)章、稅務行政規(guī)范性文件和稅務政策。8.答案：√解析思路：稅務稽查的法律責任包括稅務稽查人員玩忽職守、濫用職權(quán)、泄露國家秘密和被稽查人的商業(yè)秘密、收受賄賂、徇私舞弊等。9.答案：√解析思路：稅務稽查報告的內(nèi)容包括稽查對象的基本情況、稽查依據(jù)和范圍、稽查發(fā)現(xiàn)的主要問題和稽查處理建議。10.答案：√解析思路：稅務稽查的監(jiān)督包括稅務機關(guān)內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督、上級監(jiān)督和下級監(jiān)督。四、簡答題（每題10分，共30分）1.答案：-獨立性原則：稅務稽查人員應獨立行使稽查職權(quán)，不受外界干擾。-法制原則：稅務稽查應依法進行，遵循法定程序。-公正原則：稅務稽查應公正無私，對被稽查人公平對待。-保密原則：稅務稽查人員應保守國家秘密和被稽查人的商業(yè)秘密。-效率原則：稅務稽查應提高工作效率，減少納稅人負擔。2.答案：-受理稽查申請：稅務機關(guān)對稽查申請進行審核，決定是否進行稽查。-稽查實施：稅務機關(guān)組織實施稽查工作，包括現(xiàn)場檢查、資料審查等。-稽查報告：稽查人員撰寫稽查報告，總結(jié)稽查情況。-稽查決定：稅務機關(guān)根據(jù)稽查結(jié)果，作出相應的稅務處理決定。-執(zhí)行決定：稅務機關(guān)執(zhí)行稽查決定，包括補稅、罰款等。3.答案：-稅務稽查人員玩忽職守、濫用職權(quán)-稅務稽查人員泄露國家秘密和被稽查人的商業(yè)秘密-稅務稽查人員收受賄賂、徇私舞弊-稅務稽查人員違反法定程序-稅務稽查人員違反職業(yè)道德五、論述題（20分）答案：稅務稽查在維護稅收秩序中具有重要作用。首先，稅務稽查可以確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，防止稅收違法行為的發(fā)生。其次，稅務稽查可以維護稅收秩序，保障稅收公平，防止納稅人之間因稅收負擔不均而產(chǎn)生矛盾。再次，稅務稽查可以促進企業(yè)依法納