2025年注冊稅務師稅法一模擬試卷：稅收法規與會計處理銜接考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于稅收法規與會計處理銜接的說法中，錯誤的是（）。A.稅收法規與會計處理應當遵循實質重于形式的原則B.稅收法規與會計處理應當遵循權責發生制原則C.稅收法規與會計處理應當遵循歷史成本原則D.稅收法規與會計處理應當遵循收入與費用配比原則2.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，正確的是（）。A.銷售貨物，為貨物發出的當天B.銷售貨物，為收到貨款的當天C.銷售貨物，為收到增值稅專用發票的當天D.銷售貨物，為貨物發出的當天，但以合同約定的收款時間為準3.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法中，錯誤的是（）。A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出B.企業實際發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除C.企業實際發生的合理的業務招待費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除D.企業實際發生的合理的捐贈支出，準予在計算應納稅所得額時扣除4.下列關于個人所得稅的征稅對象的說法中，正確的是（）。A.個人工資、薪金所得B.個人取得的稿酬所得C.個人取得的特許權使用費所得D.以上都是5.下列關于土地增值稅納稅義務人的說法中，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅義務人為土地的所有者B.土地增值稅的納稅義務人為土地的購買者C.土地增值稅的納稅義務人為土地的轉讓者D.土地增值稅的納稅義務人為土地的出租者6.下列關于房產稅的征稅范圍的說法中，錯誤的是（）。A.房產稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設施B.房產稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設施的土地使用權C.房產稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設施的土地收益權D.房產稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設施的土地承包經營權7.下列關于契稅的計稅依據的說法中，正確的是（）。A.契稅的計稅依據為房屋的購置價格B.契稅的計稅依據為房屋的評估價格C.契稅的計稅依據為房屋的購置價格與評估價格的平均值D.契稅的計稅依據為房屋的購置價格與出租價格的平均值8.下列關于城鎮土地使用稅的征稅范圍的說法中，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地B.城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的耕地C.城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的林地D.城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的水域9.下列關于車船稅的征稅范圍的說法中，正確的是（）。A.車船稅的征稅范圍為所有車輛和船舶B.車船稅的征稅范圍為所有車輛和船舶，但不包括非機動車和漁船C.車船稅的征稅范圍為所有車輛和船舶，但包括非機動車和漁船D.車船稅的征稅范圍為所有車輛和船舶，但不包括非機動車和漁船10.下列關于印花稅的征稅范圍的說法中，正確的是（）。A.印花稅的征稅范圍為所有合同、憑證B.印花稅的征稅范圍為所有合同、憑證，但包括免稅合同、憑證C.印花稅的征稅范圍為所有合同、憑證，但包括免稅合同、憑證，但不含應稅合同、憑證D.印花稅的征稅范圍為所有合同、憑證，但不含免稅合同、憑證二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列關于稅收法規與會計處理銜接的說法中，正確的有（）。A.稅收法規與會計處理應當遵循實質重于形式的原則B.稅收法規與會計處理應當遵循權責發生制原則C.稅收法規與會計處理應當遵循歷史成本原則D.稅收法規與會計處理應當遵循收入與費用配比原則2.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，正確的有（）。A.銷售貨物，為貨物發出的當天B.銷售貨物，為收到貨款的當天C.銷售貨物，為收到增值稅專用發票的當天D.銷售貨物，為貨物發出的當天，但以合同約定的收款時間為準3.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法中，正確的有（）。A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出B.企業實際發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除C.企業實際發生的合理的業務招待費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除D.企業實際發生的合理的捐贈支出，準予在計算應納稅所得額時扣除4.下列關于個人所得稅的征稅對象的說法中，正確的有（）。A.個人工資、薪金所得B.個人取得的稿酬所得C.個人取得的特許權使用費所得D.個人取得的財產租賃所得5.下列關于土地增值稅納稅義務人的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅義務人為土地的所有者B.土地增值稅的納稅義務人為土地的購買者C.土地增值稅的納稅義務人為土地的轉讓者D.土地增值稅的納稅義務人為土地的出租者6.下列關于房產稅的征稅范圍的說法中，正確的有（）。A.房產稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設施B.房產稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設施的土地使用權C.房產稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設施的土地收益權D.房產稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設施的土地承包經營權7.下列關于契稅的計稅依據的說法中，正確的有（）。A.契稅的計稅依據為房屋的購置價格B.契稅的計稅依據為房屋的評估價格C.契稅的計稅依據為房屋的購置價格與評估價格的平均值D.契稅的計稅依據為房屋的購置價格與出租價格的平均值8.下列關于城鎮土地使用稅的征稅范圍的說法中，正確的有（）。A.城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地B.城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的耕地C.城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的林地D.城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的水域9.下列關于車船稅的征稅范圍的說法中，正確的有（）。A.車船稅的征稅范圍為所有車輛和船舶B.車船稅的征稅范圍為所有車輛和船舶，但不包括非機動車和漁船C.車船稅的征稅范圍為所有車輛和船舶，但包括非機動車和漁船D.車船稅的征稅范圍為所有車輛和船舶，但不超過非機動車和漁船10.下列關于印花稅的征稅范圍的說法中，正確的有（）。A.印花稅的征稅范圍為所有合同、憑證B.印花稅的征稅范圍為所有合同、憑證，但包括免稅合同、憑證C.印花稅的征稅范圍為所有合同、憑證，但包括免稅合同、憑證，但不含應稅合同、憑證D.印花稅的征稅范圍為所有合同、憑證，但不含免稅合同、憑證三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收法規與會計處理應當遵循實質重于形式的原則。（）2.增值稅納稅義務發生時間為貨物發出的當天。（）3.企業實際發生的合理的捐贈支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）4.個人取得的財產租賃所得，屬于個人所得稅的征稅對象。（）5.土地增值稅的納稅義務人為土地的轉讓者。（）6.房產稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設施的土地使用權。（）7.契稅的計稅依據為房屋的購置價格。（）8.城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地。（）9.車船稅的征稅范圍為所有車輛和船舶，但不超過非機動車和漁船。（）10.印花稅的征稅范圍為所有合同、憑證，但不含免稅合同、憑證。（）四、計算題（每題5分，共25分）1.某企業2024年12月銷售貨物，取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物租金5萬元（不考慮增值稅）。該企業適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業當月應繳納的增值稅。2.某企業2024年度實現銷售收入2000萬元，銷售成本1500萬元，銷售費用100萬元，管理費用80萬元，財務費用50萬元，營業外收入20萬元，營業外支出10萬元。該企業適用的企業所得稅稅率為25%。請計算該企業2024年度應繳納的企業所得稅。五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述稅收法規與會計處理銜接的原則。2.簡述增值稅納稅義務發生時間的確定方法。3.簡述企業所得稅稅前扣除項目的具體內容。4.簡述個人所得稅的征稅對象。5.簡述土地增值稅的納稅義務人。六、論述題（10分）論述稅收法規與會計處理銜接的重要性。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：稅收法規與會計處理應當遵循實質重于形式、權責發生制、歷史成本和收入與費用配比等原則。其中，實質重于形式原則要求企業應當按照交易或事項的經濟實質進行會計處理，而不是僅僅按照法律形式。2.D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。3.C解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，企業實際發生的合理的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。4.D解析：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得。5.C解析：土地增值稅的納稅義務人為土地的轉讓者，即土地使用權人。6.C解析：房產稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設施，但不包括房屋及其附屬設施的土地使用權、土地收益權和土地承包經營權。7.A解析：契稅的計稅依據為房屋的購置價格，即購買房屋所支付的全部價款。8.A解析：城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地。9.B解析：車船稅的征稅范圍為所有車輛和船舶，但不包括非機動車和漁船。10.A解析：印花稅的征稅范圍為所有合同、憑證，包括應稅合同、憑證和免稅合同、憑證。二、多項選擇題1.A、B、C、D解析：以上選項均為稅收法規與會計處理銜接的原則。2.A、D解析：增值稅納稅義務發生時間根據交易或事項的性質和具體情況確定，包括貨物發出、收到貨款、收到增值稅專用發票等。3.A、B、C、D解析：企業所得稅稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，其中工資、薪金、業務招待費、捐贈支出等均屬于合理支出。4.A、B、C、D解析：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得。5.A、C解析：土地增值稅的納稅義務人為土地的轉讓者，即土地使用權人。6.A、B、C解析：房產稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設施，但不包括土地的使用權、收益權和承包經營權。7.A、B解析：契稅的計稅依據為房屋的購置價格，即購買房屋所支付的全部價款。8.A解析：城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地。9.B解析：車船稅的征稅范圍為所有車輛和船舶，但不包括非機動車和漁船。10.A、B、C解析：印花稅的征稅范圍為所有合同、憑證，包括應稅合同、憑證和免稅合同、憑證。三、判斷題1.正確解析：稅收法規與會計處理應當遵循實質重于形式的原則。2.錯誤解析：增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。3.正確解析：企業實際發生的合理的捐贈支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。4.正確解析：個人取得的財產租賃所得，屬于個人所得稅的征稅對象。5.正確解析：土地增值稅的納稅義務人為土地的轉讓者。6.正確解析：房產稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設施的土地使用權。7.正確解析：契稅的計稅依據為房屋的購置價格。8.正確解析：城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地。9.錯誤解析：車船稅的征稅范圍為所有車輛和船舶，但不包括非機動車和漁船。10.正確解析：印花稅的征稅范圍為所有合同、憑證，但不含免稅合同、憑證。四、計算題1.解析：應繳納的增值稅=（100+5）×13%=13.15（萬元）2.解析：應納稅所得額=2000-1500-100-80-50+20-10=180（萬元）應繳納的企業所得稅=180×25%=45（萬元）五、簡答題1.解析：稅收法規與會計處理銜接的原則包括：實質重于形式原則、權責發生制原則、歷史成本原則、收入與費用配比原則等。2.解析：增值稅納稅義務發生時間的確定方法包括：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。3.解析：企業所得稅稅前扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出，其中工資、薪金、業務招待費、捐