2025年注冊稅務師稅法二稅收法律法規與政策解讀試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人為增值稅納稅人B.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人為增值稅納稅人C.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位為增值稅納稅人D.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位為增值稅納稅人2.下列關于消費稅的說法，錯誤的是（）。A.消費稅的納稅人為在中國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人B.消費稅的征稅對象包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油等C.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復合計稅方法D.消費稅的計稅依據為應稅消費品的銷售額或銷售數量3.下列關于營業稅的說法，正確的是（）。A.營業稅的納稅人為在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人B.營業稅的征稅對象包括交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業等C.營業稅的計稅依據為應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的營業額D.營業稅的稅率一般為3%或5%4.下列關于企業所得稅的說法，錯誤的是（）。A.企業所得稅的納稅人為在中國境內注冊登記的企業和其他組織B.企業所得稅的征稅對象為企業的所得額C.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額D.企業所得稅的稅率一般為25%5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人為在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人B.個人所得稅的征稅對象為個人的所得額C.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率6.下列關于資源稅的說法，錯誤的是（）。A.資源稅的納稅人為在中國境內開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人B.資源稅的征稅對象為原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽等C.資源稅的計稅依據為應稅資源的銷售額或銷售數量D.資源稅的稅率一般為3%或5%7.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅的納稅人為在中國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人B.印花稅的征稅對象為合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照、經財政部確定征稅的其他憑證C.印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額D.印花稅的稅率一般為0.05%8.下列關于契稅的說法，錯誤的是（）。A.契稅的納稅人為在中國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人B.契稅的征稅對象為土地、房屋權屬轉移C.契稅的計稅依據為承受人應交付的契稅價格D.契稅的稅率一般為3%9.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人為在中國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅的征稅對象為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物C.土地增值稅的計稅依據為轉讓收入減去扣除項目后的余額D.土地增值稅的稅率一般為30%10.下列關于車輛購置稅的說法，錯誤的是（）。A.車輛購置稅的納稅人為在中國境內購置應稅車輛的單位和個人B.車輛購置稅的征稅對象為應稅車輛C.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的計稅價格D.車輛購置稅的稅率一般為10%二、多項選擇題要求：請從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.進口貨物2.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石3.下列屬于營業稅征稅范圍的有（）。A.交通運輸業B.建筑業C.金融保險業D.文化體育業4.下列屬于企業所得稅征稅范圍的有（）。A.企業所得B.個人所得C.非居民企業所得D.居民企業所得5.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得6.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽7.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照8.下列屬于契稅征稅范圍的有（）。A.土地B.房屋C.土地使用權D.房屋使用權9.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.轉讓國有土地使用權B.轉讓地上建筑物及其附著物C.出租土地使用權D.出租地上建筑物及其附著物10.下列屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。A.購置應稅車輛B.出口應稅車輛C.進口應稅車輛D.銷售應稅車輛四、計算題要求：請根據下列條件，計算應納稅額。1.某企業2025年度實現銷售收入為1000萬元，其中銷售貨物取得收入800萬元，提供加工、修理修配勞務取得收入200萬元。已知該企業銷售貨物適用的增值稅稅率為13%，提供加工、修理修配勞務適用的增值稅稅率為6%，計算該企業應繳納的增值稅稅額。2.某人2025年度取得工資、薪金所得50000元，獎金30000元，年終獎20000元，取得稿酬所得10000元，特許權使用費所得5000元。已知個人所得稅的起征點為5000元，工資、薪金所得適用的稅率為3%，獎金適用的稅率為10%，年終獎適用的稅率為5%，稿酬所得適用的稅率為20%，特許權使用費所得適用的稅率為20%，計算該人應繳納的個人所得稅稅額。五、綜合題要求：根據下列條件，分析并回答問題。1.某公司2025年度購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。公司銷售該批原材料，取得銷售收入120萬元。已知該公司的增值稅稅率為13%，計算該公司的增值稅應納稅額。2.某人購買一套住宅，支付購房款200萬元，取得契稅完稅證明。已知該住宅所在地的契稅稅率為3%，計算該人應繳納的契稅稅額。六、案例分析題要求：根據下列案例，分析并回答問題。1.某企業2025年度實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務費用30萬元。已知該企業的企業所得稅稅率為25%，計算該企業應繳納的企業所得稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人為增值稅納稅人解析：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。2.D.消費稅的計稅依據為應稅消費品的銷售額或銷售數量解析：消費稅的計稅依據是應稅消費品的銷售額或銷售數量，而不是應稅消費品的營業額。3.B.營業稅的征稅對象包括交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業等解析：營業稅的征稅對象包括在中國境內提供的應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，具體包括上述行業。4.D.企業所得稅的稅率一般為25%解析：企業所得稅的稅率一般為25%，這是我國企業所得稅的基本稅率。5.A.個人所得稅的納稅人為在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人解析：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。6.D.資源稅的稅率一般為3%或5%解析：資源稅的稅率根據不同的資源類型有所不同，一般分為3%或5%。7.C.印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額解析：印花稅的計稅依據是應稅憑證的金額，即憑證上所記載的金額。8.D.契稅的稅率一般為3%解析：契稅的稅率根據不同地區和不同類型的房產有所不同，但一般稅率在3%左右。9.A.土地增值稅的納稅人為在中國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人解析：土地增值稅的納稅人是指在中國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。10.A.車輛購置稅的納稅人為在中國境內購置應稅車輛的單位和個人解析：車輛購置稅的納稅人是指在中國境內購置應稅車輛的單位和個人。二、多項選擇題1.A.銷售貨物；B.提供加工、修理修配勞務；C.出口貨物；D.進口貨物解析：增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物。2.A.煙；B.酒；C.化妝品；D.貴重首飾及珠寶玉石解析：消費稅的征稅對象包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油等。3.A.交通運輸業；B.建筑業；C.金融保險業；D.文化體育業解析：營業稅的征稅對象包括交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業等。4.A.企業所得；B.個人所得；C.非居民企業所得；D.居民企業所得解析：企業所得稅的征稅對象包括企業所得、個人所得、非居民企業所得和居民企業所得。5.A.工資、薪金所得；B.勞務報酬所得；C.稿酬所得；D.特許權使用費所得解析：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。6.A.原油；B.天然氣；C.煤炭；D.鹽解析：資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽等。7.A.合同；B.產權轉移書據；C.營業賬簿；D.權利、許可證照解析：印花稅的征稅對象包括合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照、經財政部確定征稅的其他憑證。8.A.土地；B.房屋；C.土地使用權；D.房屋使用權解析：契稅的征稅對象包括土地、房屋權屬轉移，即土地使用權和房屋使用權的轉移。9.A.轉讓國有土地使用權；B.轉讓地上建筑物及其附著物；C.出租土地使用權；D.出租地上建筑物及其附著物解析：土地增值稅的征稅對象包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物。10.A.購置應稅車輛；B.出口應稅車輛；C.進口應稅車輛；D.銷售應稅車輛解析：車輛購置稅的征稅對象是指在中國境內購置應稅車輛的單位和個人。四、計算題1.解析：增值稅應納稅額=銷售貨物應納稅額+提供加工、修理修配勞務應納稅額銷售貨物應納稅額=銷售貨物收入×增值稅稅率=800萬元×13%=104萬元提供加工、修理修配勞務應納稅額=提供加工、修理修配勞務收入×增值稅稅率=200萬元×6%=12萬元增值稅應納稅額=104萬元+12萬元=116萬元2.解析：個人所得稅應納稅額=（工資、薪金所得+獎金+年終獎+稿酬所得+特許權使用費所得-起征點）×個人所得稅稅率個人所得稅應納稅額=（50000元+30000元+20000元+10000元+5000元-5000元）×3%+30000元×10%+20000元×5%+10000元×20%+5000元×20%個人所得稅應納稅額=95000元×3%+30000元×10%+20000元×5%+10000元×20%+5000元×20%個人所得稅應納稅額=2850元+3000元+1000元+2000元+1000元=9050元五、綜合題1.解析：增值稅應納稅額=銷售收入×增值稅稅率-購進原