突破2025年稅務師考試難點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的有：

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.準予差額征稅納稅人

D.特定行業納稅人

2.企業銷售自產產品，下列哪些情形可以享受增值稅即征即退政策？

A.產品屬于國家限制類產品

B.產品屬于國家鼓勵類產品

C.銷售額超過規定標準的

D.銷售額低于規定標準的

3.下列關于企業所得稅的稅前扣除項目，正確的有：

A.稅收滯納金

B.非公益性捐贈支出

C.財產保險費

D.利息費用

4.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.稅收滯納金

D.特許權使用費所得適用超額累進稅率

5.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

B.增值稅普通發票由企業自行印制

C.增值稅專用發票限于增值稅一般納稅人領用

D.增值稅普通發票限于增值稅小規模納稅人領用

6.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送月份或者季度企業所得稅納稅申報表

C.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

D.企業應當自月份或者季度終了之日起20日內，向稅務機關報送月份或者季度企業所得稅納稅申報表

7.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的有：

A.增值稅一般納稅人應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表

B.增值稅小規模納稅人應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表

C.增值稅一般納稅人應當自月份或者季度終了之日起20日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表

D.增值稅小規模納稅人應當自月份或者季度終了之日起20日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表

8.下列關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅人應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅納稅人應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送月份或者季度個人所得稅納稅申報表

C.個人所得稅納稅人應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度個人所得稅納稅申報表

D.個人所得稅納稅人應當自月份或者季度終了之日起20日內，向稅務機關報送月份或者季度個人所得稅納稅申報表

9.下列關于增值稅納稅申報表填寫的要求，正確的有：

A.填寫項目應當完整、準確

B.填寫項目應當清晰、規范

C.填寫項目應當符合稅收法律法規

D.填寫項目應當符合稅務機關的規定

10.下列關于企業所得稅納稅申報表填寫的要求，正確的有：

A.填寫項目應當完整、準確

B.填寫項目應當清晰、規范

C.填寫項目應當符合稅收法律法規

D.填寫項目應當符合稅務機關的規定

11.下列關于個人所得稅納稅申報表填寫的要求，正確的有：

A.填寫項目應當完整、準確

B.填寫項目應當清晰、規范

C.填寫項目應當符合稅收法律法規

D.填寫項目應當符合稅務機關的規定

12.下列關于增值稅發票開具的要求，正確的有：

A.發票開具應當按照實際交易金額開具

B.發票開具應當使用規定的發票代碼和發票號碼

C.發票開具應當使用規定的發票專用章

D.發票開具應當使用規定的開票軟件

13.下列關于增值稅發票保管的要求，正確的有：

A.發票應當妥善保管，不得遺失、毀損

B.發票應當按月匯總，報送稅務機關

C.發票應當按年匯總，報送稅務機關

D.發票應當定期進行清理，確保真實、完整

14.下列關于增值稅發票認證的要求，正確的有：

A.增值稅一般納稅人應當自取得增值稅專用發票之日起60日內進行認證

B.增值稅小規模納稅人應當自取得增值稅專用發票之日起60日內進行認證

C.增值稅一般納稅人應當自取得增值稅專用發票之日起90日內進行認證

D.增值稅小規模納稅人應當自取得增值稅專用發票之日起90日內進行認證

15.下列關于增值稅發票開具時限的要求，正確的有：

A.增值稅專用發票開具時限為開具之日起180日內

B.增值稅普通發票開具時限為開具之日起180日內

C.增值稅專用發票開具時限為開具之日起360日內

D.增值稅普通發票開具時限為開具之日起360日內

16.下列關于增值稅納稅申報表填寫的要求，正確的有：

A.填寫項目應當完整、準確

B.填寫項目應當清晰、規范

C.填寫項目應當符合稅收法律法規

D.填寫項目應當符合稅務機關的規定

17.下列關于企業所得稅納稅申報表填寫的要求，正確的有：

A.填寫項目應當完整、準確

B.填寫項目應當清晰、規范

C.填寫項目應當符合稅收法律法規

D.填寫項目應當符合稅務機關的規定

18.下列關于個人所得稅納稅申報表填寫的要求，正確的有：

A.填寫項目應當完整、準確

B.填寫項目應當清晰、規范

C.填寫項目應當符合稅收法律法規

D.填寫項目應當符合稅務機關的規定

19.下列關于增值稅發票開具的要求，正確的有：

A.發票開具應當按照實際交易金額開具

B.發票開具應當使用規定的發票代碼和發票號碼

C.發票開具應當使用規定的發票專用章

D.發票開具應當使用規定的開票軟件

20.下列關于增值稅發票保管的要求，正確的有：

A.發票應當妥善保管，不得遺失、毀損

B.發票應當按月匯總，報送稅務機關

C.發票應當按年匯總，報送稅務機關

D.發票應當定期進行清理，確保真實、完整

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）

2.企業發生的公益性捐贈支出，可以全額在企業所得稅前扣除。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入水平的變化而調整。（）

4.增值稅小規模納稅人不得開具增值稅專用發票。（）

5.企業購買固定資產發生的增值稅進項稅額，可以在當期進行抵扣。（）

6.個人所得稅的納稅申報可以由納稅人自行辦理，也可以委托他人代為辦理。（）

7.企業發生的職工福利費支出，可以在企業所得稅前扣除。（）

8.增值稅專用發票丟失后，可以由企業自行開具紅字發票進行沖銷。（）

9.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，超過規定標準的部分可以在以后年度結轉扣除。（）

10.個人所得稅的納稅申報必須在規定的時間內完成，否則將面臨罰款。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人應納稅額的計算方法。

2.簡述企業所得稅的納稅期限和申報要求。

3.簡述個人所得稅的稅率結構和適用范圍。

4.簡述增值稅專用發票的領用和管理規定。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅稅收優惠政策對企業經營的影響，并分析如何合理利用這些政策。

2.論述個人所得稅改革對個人收入分配的影響，并探討如何完善個人所得稅制度以促進社會公平。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人分類包括一般納稅人、小規模納稅人、準予差額征稅納稅人和特定行業納稅人。

2.B

解析思路：增值稅即征即退政策適用于國家鼓勵類產品。

3.CD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括財產保險費和利息費用。

4.AD

解析思路：個人所得稅的稅率結構包括超額累進稅率和比例稅率，適用于工資、薪金所得和特許權使用費所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅發票管理涉及發票印制、領用、開具、保管、認證等方面。

6.AB

解析思路：企業所得稅納稅申報的期限為年度終了之日起5個月內和月份或者季度終了之日起15日內。

7.AC

解析思路：增值稅納稅申報的期限為月份或者季度終了之日起15日內。

8.AB

解析思路：個人所得稅納稅申報的期限為月份或者季度終了之日起15日內。

9.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報表填寫要求包括完整性、準確性、清晰性和規范性。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報表填寫要求包括完整性、準確性、清晰性和規范性。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報表填寫要求包括完整性、準確性、清晰性和規范性。

12.ABCD

解析思路：增值稅發票開具要求包括金額、代碼、號碼、專用章和開票軟件。

13.ABCD

解析思路：增值稅發票保管要求包括妥善保管、按月匯總、按年匯總和定期清理。

14.AD

解析思路：增值稅發票認證的期限為增值稅一般納稅人自取得增值稅專用發票之日起60日內。

15.AD

解析思路：增值稅發票開具時限為開具之日起180日內。

16.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報表填寫要求包括完整性、準確性、清晰性和規范性。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報表填寫要求包括完整性、準確性、清晰性和規范性。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報表填寫要求包括完整性、準確性、清晰性和規范性。

19.ABCD

解析思路：增值稅發票開具要求包括金額、代碼、號碼、專用章和開票軟件。

20.ABCD

解析思路：增值稅發票保管要求包括妥善保管、按月匯總、按年匯總和定期清理。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票，但需符合相關規定。

2.×

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在規定限額內可以扣除，超過限額部分不得扣除。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率會根據收入水平的變化進行調整。

4.×

解析思路：增值稅小規模納稅人可以申請開具增值稅專用發票。

5.×

解析思路：企業購買固定資產發生的增值稅進項稅額，應在實際支付時進行抵扣。

6.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報可以由納稅人自行辦理或委托他人代為辦理。

7.√

解析思路：企業發生的職工福利費支出，在規定限額內可以在企業所得稅前扣除。

8.×

解析思路：增值稅專用發票丟失后，需按規定程序進行掛失和補辦，不能自行開具紅字發票。

9.√

解析思路：企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，超過規定標準的部分可以在以后年度結轉扣除。

10.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報必須在規定的時間內完成，否則將面臨罰款。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人應納稅額的計算方法：

-計算應稅銷售額：銷售額-銷售額中包含的免稅銷售額、不征稅銷售額、出口銷售額等。

-計算應納稅額：應稅銷售額×稅率-進項稅額。

解析思路：先確定應稅銷售額，再根據稅率計算應納稅額，最后減去進項稅額。

2.企業所得稅的納稅期限和申報要求：

-納稅期限：年度終了之日起5個月內，月份或者季度終了之日起15日內。

-申報要求：按照規定格式填寫納稅申報表，報送稅務機關。

解析思路：明確納稅期限和申報表填寫要求。

3.個人所得稅的稅率結構和適用范圍：

-稅率結構：超額累進稅率和比例稅率。

-適用范圍：工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

解析思路：了解稅率結構和不同所得類型的適用范圍。

4.增值稅專用發票的領用和管理規定：

-領用規定：增值稅一般納稅人向稅務機關申請領用。

-管理規定：妥善保管、按月匯總、按年匯總、定期清理。

解析思路：掌握發票領用和管理的基本規定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅稅收優惠政策對企業經營的影