2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃稅收政策應用試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題要求：請判斷以下各題，正確的在括號內打“√”，錯誤的打“×”。1.企業為職工提供企業內部通訊設施，應當按規定繳納增值稅。（）2.個體工商戶為生產經營活動提供住宿服務，免征增值稅。（）3.企業購入的土地使用權，可以一次性計入當期損益。（）4.個人出售自有住房，自取得產權證之日起滿五年且是家庭唯一住房的，免征個人所得稅。（）5.企業購入的固定資產，其折舊年限按照國家統一規定的折舊年限執行。（）6.企業在計算應納稅所得額時，可以將廣告費和業務宣傳費稅前扣除。（）7.企業的營業外支出中，包括罰款和滯納金。（）8.個人取得稿酬所得，減除費用后的余額超過3萬元的部分，適用加征規定。（）9.企業發生的非貨幣性資產交換，以換出資產的公允價值作為換入資產的成本。（）10.企業轉讓土地使用權，應當按照轉讓所得的金額繳納營業稅。（）二、選擇題要求：從每題的四個選項中選出最恰當的一個，在括號內打“√”。1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.出售不動產D.出租不動產2.下列哪項不屬于營業稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供建筑安裝勞務C.出售不動產D.出租不動產3.個人轉讓自用住房，下列哪種情況下免征個人所得稅？（）A.轉讓所得超過50000元的B.轉讓所得不超過50000元的C.轉讓所得超過30000元的D.轉讓所得不超過30000元的4.下列哪種情況下，企業可以享受企業所得稅的優惠政策？（）A.企業研發新技術B.企業購置環保設備C.企業從事農業生產經營D.以上都是5.下列哪項不屬于企業應納稅所得額的調整項目？（）A.捐贈支出B.稅收滯納金C.投資收益D.財產損失6.下列哪項不屬于企業會計準則規定的內容？（）A.會計基本假設B.會計核算基礎C.會計科目D.會計憑證7.下列哪種情況下，企業可以享受印花稅的優惠政策？（）A.企業購買印花稅票B.企業購置房產C.企業租賃房產D.企業簽訂合同8.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？（）A.銷售貨物的企業B.提供加工修理修配勞務的企業C.出租不動產的企業D.出售不動產的個人9.下列哪種情況下，企業可以享受增值稅的免征政策？（）A.企業購入固定資產B.企業銷售貨物C.企業提供加工修理修配勞務D.企業出租不動產10.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？（）A.企業B.個人C.非營利組織D.外商投資企業三、計算題要求：計算下列各題，將答案填寫在橫線上。1.某企業本月銷售貨物100萬元，提供加工修理修配勞務50萬元，出租不動產20萬元。增值稅稅率為13%，計算該企業本月應納增值稅。2.某企業購入一棟房產，支付購買價款500萬元，支付契稅10萬元。房產稅稅率為1.2%，計算該企業每年應納房產稅。3.某個人取得稿酬所得10000元，減除費用后的余額為8000元。個人所得稅稅率為20%，計算該個人應納個人所得稅。4.某企業轉讓一棟房產，取得轉讓所得500萬元。房產轉讓稅率為5%，計算該企業應納房產轉讓稅。5.某企業購入一輛汽車，支付購買價款100萬元，支付購置稅10萬元。車船稅稅率為5%，計算該企業每年應納車船稅。6.某企業取得特許權使用費所得300萬元，減除費用后的余額為200萬元。特許權使用費稅率為10%，計算該企業應納特許權使用費稅。7.某企業取得投資收益500萬元，減除費用后的余額為400萬元。投資收益稅率為20%，計算該企業應納投資收益稅。8.某企業取得財產損失200萬元，經稅務機關審核確認。計算該企業可抵扣的財產損失。9.某企業購置環保設備100萬元，可享受企業所得稅的優惠政策。企業所得稅稅率為25%，計算該企業應納企業所得稅。10.某企業購入一臺設備，支付購買價款200萬元，支付運輸費用5萬元。設備折舊年限為10年，直線法計提折舊。計算該企業每年應計提的折舊額。四、簡答題要求：簡要回答以下問題。1.簡述增值稅的納稅人及其納稅義務。2.簡述企業所得稅的計稅依據。3.簡述個人所得稅的稅率及計算方法。五、論述題要求：結合實際，論述企業稅務籌劃的重要性。1.論述企業稅務籌劃的基本原則。六、案例分析題要求：根據以下案例，分析并提出相應的稅務處理建議。1.某企業為一家制造業公司，主要從事生產銷售電子產品。2024年度，公司實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務費用30萬元。公司在計算應納稅所得額時，遇到了以下問題：（1）公司購買了一臺設備，支付購買價款100萬元，支付運輸費用5萬元，設備預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。（2）公司支付了10萬元的廣告費，但尚未取得發票。（3）公司發生了一筆財產損失，經稅務機關審核確認，損失金額為20萬元。請根據以上情況，分析公司可能面臨的稅務風險，并提出相應的稅務處理建議。本次試卷答案如下：一、判斷題1.×增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出租不動產等，但不包括企業內部通訊設施。2.×個體工商戶提供住宿服務，屬于增值稅的征稅范圍，應依法繳納增值稅。3.×企業購入的土地使用權，應按照會計準則的規定計入無形資產，并按照規定期限攤銷，而不是一次性計入當期損益。4.√個人出售自有住房，符合免征個人所得稅的條件，可以免征個人所得稅。5.√企業購入的固定資產，其折舊年限應按照國家統一規定的折舊年限執行。6.√企業在計算應納稅所得額時，可以將廣告費和業務宣傳費在稅前扣除。7.√企業的營業外支出中，包括罰款和滯納金等非日常經營活動的支出。8.√個人取得稿酬所得，減除費用后的余額超過3萬元的部分，適用加征規定。9.√企業發生的非貨幣性資產交換，應以換出資產的公允價值作為換入資產的成本。10.×企業轉讓土地使用權，應按照轉讓所得的金額繳納土地增值稅，而不是營業稅。二、選擇題1.C解析：出售不動產屬于增值稅的征稅范圍。2.D解析：出租不動產屬于增值稅的征稅范圍。3.B解析：個人轉讓自用住房，自取得產權證之日起滿五年且是家庭唯一住房的，免征個人所得稅。4.D解析：企業所得稅的優惠政策適用于研發新技術、購置環保設備、從事農業生產經營等多種情況。5.B解析：稅收滯納金屬于企業的稅后支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。6.C解析：會計科目是企業會計核算的基礎，會計科目設置應符合企業會計準則的要求。7.C解析：企業租賃房產時，租賃合同需要繳納印花稅。8.D解析：外商投資企業屬于增值稅的納稅義務人。9.C解析：企業提供加工修理修配勞務時，可以享受增值稅的免征政策。10.B解析：個人所得稅的納稅義務人包括個人和個體工商戶。三、計算題1.100萬元×13%+50萬元×13%=26.5萬元解析：增值稅應納稅額=銷售額×稅率。2.500萬元×1.2%=6萬元解析：房產稅應納稅額=房產原值×稅率。3.8000元×20%×(1-30%)=1120元解析：個人所得稅應納稅額=（應納稅所得額×適用稅率）×（1-速算扣除數）。4.500萬元×5%=25萬元解析：房產轉讓稅應納稅額=轉讓所得×稅率。5.100萬元×5%=5萬元解析：車船稅應納稅額=車輛購置價格×稅率。6.200萬元×10%=20萬元解析：特許權使用費稅應納稅額=應納稅所得額×稅率。7.400