?計劃預算分配管理制度總則目的為了加強公司計劃預算分配管理，優化資源配置，提高公司整體運營效率和經濟效益，確保公司戰略目標的實現，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機構以及參與公司計劃預算編制與執行的所有人員。基本原則1.戰略導向原則：計劃預算分配應緊密圍繞公司戰略目標，確保各項資源向戰略重點領域傾斜，支持公司戰略的有效實施。2.全面性原則：涵蓋公司經營活動的各個方面，包括但不限于銷售、生產、采購、研發、人力資源等，實現全方位、全過程的預算管理。3.科學性原則：運用科學的方法和工具進行計劃預算編制，充分考慮市場環境、歷史數據、業務發展趨勢等因素，確保預算數據的合理性和準確性。4.嚴肅性原則：計劃預算一經確定，必須嚴格執行，不得隨意調整。如遇特殊情況需要調整，應按照規定的程序進行審批。5.效益優先原則：在資源分配過程中，優先考慮效益指標，注重投入產出比，提高資源利用效率。計劃預算管理組織與職責計劃預算管理委員會1.組成：由公司高層管理人員組成，包括總經理、副總經理、財務總監等。2.職責審議公司年度計劃預算編制的總體方針和政策。審批公司年度計劃預算草案。協調解決計劃預算編制和執行過程中的重大問題。監督計劃預算的執行情況，對預算調整進行審批。計劃預算管理部門1.組成：通常為公司財務部或專門設立的計劃預算管理辦公室。2.職責負責制定計劃預算管理制度和流程，并組織實施。組織公司年度計劃預算的編制、匯總、審核和上報工作。對各部門計劃預算的執行情況進行跟蹤、監控和分析，及時發現問題并提出改進建議。定期向計劃預算管理委員會匯報計劃預算執行情況，為決策提供數據支持。負責計劃預算調整的具體工作，審核各部門提交的預算調整申請，并提出調整建議。各部門1.職責負責本部門計劃預算的編制工作，按照公司要求提供相關基礎數據和資料。嚴格執行本部門的計劃預算，確保各項業務活動在預算范圍內進行。定期向計劃預算管理部門報告本部門計劃預算的執行情況，分析預算執行差異原因，并提出改進措施。根據實際業務發展需要，提出預算調整申請，并配合計劃預算管理部門做好預算調整工作。計劃預算編制編制依據1.公司戰略規劃和年度經營目標。2.市場預測和行業發展趨勢。3.歷史數據和業務經驗。4.國家法律法規和政策要求。編制流程1.下達預算編制通知：計劃預算管理部門根據公司戰略規劃和年度經營目標，制定并下達年度計劃預算編制通知，明確編制的范圍、內容、方法、時間要求等。2.部門編制預算草案：各部門按照編制通知的要求，結合本部門的業務特點和工作計劃，編制本部門的年度計劃預算草案，并提交給計劃預算管理部門。3.初審與匯總：計劃預算管理部門對各部門提交的預算草案進行初審，審核其數據的合理性、完整性和準確性。對初審中發現的問題，及時與相關部門溝通并要求其進行修改。初審通過后，計劃預算管理部門對各部門的預算草案進行匯總，形成公司年度計劃預算草案初稿。4.綜合平衡與審核：計劃預算管理部門組織相關部門對公司年度計劃預算草案初稿進行綜合平衡，分析各部門之間的業務關聯和資源需求，協調解決預算編制過程中的矛盾和問題。綜合平衡后，將預算草案提交給計劃預算管理委員會進行審核。5.審批與下達：計劃預算管理委員會對公司年度計劃預算草案進行審批。經審批通過后，計劃預算管理部門將正式的年度計劃預算下達給各部門執行。編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的企業或部門。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制的系列預算方法。適用于與業務量有密切關系的成本、利潤等預算項目。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間、連續進行預算編制的方法。使預算期間與會計期間相分離，隨時間的推移和市場條件的變化，不斷補充和修訂預算，逐期向后滾動，連續、穩定地反映企業未來的經營活動。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于不經常發生的預算項目或預算編制基礎變化較大的預算項目。計劃預算執行與控制預算執行1.各部門應將批準的年度計劃預算分解為季度、月度預算，并嚴格按照分解后的預算組織實施。2.建立預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況，包括預算執行進度、實際發生的收入、成本、費用等數據。3.加強對預算執行過程的監控，及時發現和解決預算執行中出現的問題。對于預算執行偏差較大的項目，要深入分析原因，采取有效措施進行糾正。預算控制1.授權審批控制：明確各部門和人員的預算審批權限，嚴格執行預算審批制度。所有預算內支出必須按照規定的審批流程進行審批，未經授權不得擅自支出。2.預算預警控制：設定預算預警指標和閾值，當預算執行情況接近或超過預警值時，及時發出預警信號，提醒相關部門關注并采取措施。3.合同控制：對于涉及預算支出的合同，要嚴格審核合同條款，確保合同金額在預算范圍內，并按照合同約定的付款方式和時間進行支付。4.實物資產控制：加強對實物資產的管理，建立實物資產臺賬，定期進行盤點，確保實物資產的安全完整，防止資產流失。同時，實物資產的購置和處置要符合預算安排。計劃預算調整調整條件1.國家法律法規、政策發生重大變化，對公司經營活動產生重大影響。2.公司戰略規劃進行調整，導致原計劃預算不再適用。3.市場環境發生重大變化，如市場需求、價格、競爭等因素發生較大波動，影響公司經營目標的實現。4.公司內部組織結構、業務流程等發生重大調整，對計劃預算產生較大影響。5.其他不可抗力因素導致公司經營活動受到重大影響。調整流程1.提出申請：各部門根據預算調整條件，填寫預算調整申請表，詳細說明調整的原因、內容、金額等，并提交給計劃預算管理部門。2.初審：計劃預算管理部門對各部門提交的預算調整申請進行初審，審核其調整的必要性和合理性。對初審通過的申請，提交給計劃預算管理委員會進行審議。3.審議與審批：計劃預算管理委員會對預算調整申請進行審議，根據公司的實際情況和戰略目標，做出是否批準調整的決定。經批準的預算調整申請，由計劃預算管理部門下達給各部門執行。4.調整執行：各部門按照批準的預算調整方案，對本部門的計劃預算進行相應調整，并將調整后的預算執行情況及時反饋給計劃預算管理部門。計劃預算分析與考核分析1.計劃預算管理部門定期（每月、每季度、每年）對公司計劃預算執行情況進行分析，形成預算執行分析報告。2.分析內容包括預算執行進度、預算執行差異分析、預算執行對公司經營業績的影響等。通過分析，找出預算執行過程中的問題和原因，提出改進措施和建議。3.各部門應配合計劃預算管理部門做好預算分析工作，提供相關數據和資料，并對本部門預算執行情況進行自我分析?？己?.建立計劃預算考核制度，對各部門計劃預算執行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算執行率、預算控制偏差率、預算調整次數等。具體指標和權重根據公司實際情況確定。3.考核周期為年度，每年末由計劃預算管理部門根據各部門全年預算執行情況進行考核評分，并將考核結果提交給公司人力資源部門，作為各部門和員工績效評價、薪酬分配、獎勵懲罰的重要依據。4.對于預算執行情況優秀的部門和個人，給予表彰和獎勵；對于預算執行不力的部門和個人，進行批評教育，并視情節輕重給予相應的處罰。信息與溝通信息收集與傳遞1.建立計劃預算信息收集渠道，各部門應定期向計劃預算管理部門報送本部門計劃預算執行情況、業務數據、市場動態等信息。2.計劃預算管理部門應及時收集、整理和分析各部門報送的信息，將重要信息反饋給相關部門，并定期向計劃預算管理委員會匯報。3.加強公司內部各部門之間的信息溝通與交流，建立信息共享平臺，確保計劃預算編制、執行、調整等過程中的信息及時、準確、暢通。溝通機制1.定期召開計劃預算工作會議，由計劃預算管理部門主持，各部門負責人參加。會議主要內容包括總結計劃預算執行情況、分析存在的問題、部署下一階段工作計劃等。2.建立計劃預算問題反饋機制，各部門在計劃預算執行過程中遇到問題時，應及時向計劃預算管理部門反饋，計劃預算管理部門應及時協調解決或提交給計劃預算管理委員會研究決策。