?財務流程開票管理制度總則1.目的本制度旨在規范公司財務流程中的開票管理工作，確保發票開具的準確性、及時性和合法性，加強對公司銷售收入的有效管理，防范稅務風險，保障公司的經濟利益。2.適用范圍本制度適用于公司內所有涉及發票開具的業務活動，包括但不限于銷售商品、提供勞務、讓渡資產使用權等取得收入的情形。3.基本原則依法合規原則：嚴格遵守國家稅收法律法規及相關發票管理規定，確保發票開具行為合法合規。準確及時原則：準確記錄開票信息，按照業務發生時間及時開具發票，保證財務數據的準確性和時效性。責任明確原則：明確各部門在開票流程中的職責，確保責任落實到人，避免出現開票錯誤或延誤。發票種類及適用范圍1.增值稅專用發票適用于一般納稅人之間銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務開具的發票，購買方可以憑此發票抵扣進項稅額。2.增值稅普通發票折疊票：主要適用于增值稅一般納稅人以及月不含稅銷售額超過10萬元或季不含稅銷售額超過30萬元的小規模納稅人。卷票：適用于納稅人收取款項時開具的發票，如餐飲、住宿、娛樂等行業。電子普通發票：與紙質普通發票具有同等法律效力，開具方便快捷，受票方可以自行打印。適用于電商、電信、快遞、公用事業等行業，以及部分不需要紙質發票的購買方。3.機動車銷售統一發票專門用于銷售機動車（不包括銷售舊機動車）開具的發票，是購買方繳納車輛購置稅和辦理車輛注冊登記的重要依據。開票流程1.業務部門發起開票申請業務人員在與客戶簽訂銷售合同或達成交易意向后，根據合同約定或實際業務情況，填寫《開票申請表》。申請表應包含以下內容：客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、開票內容、金額、稅額、稅率、發票類型等信息。業務部門負責人對開票申請進行審核，確認業務的真實性、準確性以及開票信息的完整性。審核通過后，在申請表上簽字批準，并將申請表提交給財務部門。2.財務部門審核開票申請財務人員收到業務部門提交的《開票申請表》后，首先核對申請表上的開票信息與銷售合同、發貨記錄、收款情況等相關資料是否一致。檢查客戶的信用狀況，對于信用等級較低或存在逾期未付款的客戶，需確認是否符合開票條件或采取相應的風險防范措施（如要求先付款后開票等）。審核發票類型的選擇是否正確，確保符合業務性質和客戶需求。經審核無誤后，財務人員在申請表上簽字確認，并安排開票人員進行發票開具工作。3.發票開具開票人員根據審核通過的《開票申請表》，按照規定的發票開具系統和操作流程進行發票開具。在開具發票時，應確保開票信息的準確無誤，包括發票抬頭、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅額等內容。發票上的字跡應清晰、工整，不得壓線、錯格。開具發票后，應加蓋發票專用章。發票專用章應清晰、完整，與公司在稅務機關備案的印章一致。對于增值稅專用發票，應按照規定的發票聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。發票聯和抵扣聯應交給購買方，記賬聯作為銷售方記賬的原始憑證。對于增值稅普通發票，根據購買方的需求，可以開具電子普通發票或紙質普通發票。開具電子普通發票的，應將發票信息發送至購買方指定的電子郵箱或手機號碼；開具紙質普通發票的，應按照規定的方式將發票交付給購買方。4.發票交付發票開具完成后，開票人員應及時將發票交付給業務人員或購買方。交付方式可根據實際情況選擇郵寄、專人送達、客戶自取等方式。如采用郵寄方式交付發票，應選擇有資質的快遞公司，并妥善保管快遞單號。在快遞發出后，應及時將快遞單號告知業務人員或購買方，以便其跟蹤查詢。如采用專人送達或客戶自取方式交付發票，應做好簽收記錄。簽收記錄應包括發票號碼、開票日期、交付日期、簽收人姓名及聯系方式等信息。5.發票臺賬登記財務人員應建立發票臺賬，對每一張發票的開具、交付、作廢、紅沖等情況進行詳細登記。發票臺賬應包括發票號碼、開票日期、客戶名稱、納稅人識別號、開票金額、稅額、發票類型、發票狀態（正常、作廢、紅沖）、交付方式、交付日期、簽收情況等內容。定期對發票臺賬進行核對和清理，確保賬實相符。對于已交付的發票，應及時在臺賬上標記；對于作廢或紅沖的發票，應注明原因和處理情況。開票信息變更管理1.客戶開票信息變更申請客戶如需變更開票信息，應向公司業務部門提交《開票信息變更申請表》。申請表應注明變更的具體內容，如客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等，并加蓋客戶公章或財務專用章。2.業務部門審核業務部門收到客戶提交的變更申請表后，對變更信息的真實性進行核實。如涉及合同變更的，應確保變更后的開票信息與新的合同條款一致。審核通過后，在申請表上簽字確認，并將申請表提交給財務部門。3.財務部門變更處理財務人員收到業務部門提交的變更申請表后，及時在開票系統中對客戶的開票信息進行修改。同時，更新發票臺賬及相關財務記錄，確保開票信息的準確性。4.通知相關部門財務部門在完成開票信息變更后，應及時通知業務部門和其他相關部門，如銷售團隊、客服部門等，以便其在后續業務操作中使用新的開票信息。發票作廢與紅沖管理1.發票作廢同時具有下列情形的，為本規定所稱作廢條件：收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"。發票作廢應由開票人員在開票系統中進行操作，并在紙質發票上加蓋"作廢"戳記，全聯次留存。作廢發票時，應填寫《發票作廢申請表》，注明作廢發票的號碼、開票日期、作廢原因等信息。申請表經業務部門負責人和財務部門負責人審核簽字后，作為作廢發票的依據。定期對作廢發票進行核對和清理，確保作廢發票的所有聯次齊全，并妥善保管。2.發票紅沖發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，可以開具紅字發票。開具紅字發票應按照國家稅務總局規定的程序進行操作。一般情況下，由購買方或銷售方在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有"紅字發票信息表編號"的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。開具紅字發票時，應填寫《紅字發票開具申請表》，注明紅字發票的號碼、開票日期、對應的藍字發票號碼、開具紅字發票的原因等信息。申請表經業務部門負責人和財務部門負責人審核簽字后，提交給財務部門辦理紅字發票開具手續。財務人員在開具紅字發票后，應及時更新發票臺賬及相關財務記錄，沖減相應的銷售收入和銷項稅額。發票保管與存檔1.發票保管公司應設立專門的發票存放場所，確保發票存放安全、有序。發票存放場所應具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。對于空白發票，應按照發票號碼順序進行存放，不得擅自損毀。如有丟失、被盜等情況，應立即向稅務機關報告，并按規定進行處理。2.發票存檔財務人員應將發票開具、交付、作廢、紅沖等相關資料進行整理歸檔。歸檔資料應包括《開票申請表》、發票記賬聯、發票交付記錄、發票作廢申請表、紅字發票開具申請表及紅字發票記賬聯等。發票存檔應按照年度和月份進行分類，便于查詢和管理。存檔期限應與發票存根聯和發票登記簿的保存期限一致。稅務申報與繳納1.稅務申報財務人員應按照國家稅收法律法規及稅務機關的規定，定期進行納稅申報。納稅申報期限應根據不同稅種和稅務機關的要求確定，確保申報數據的準確無誤。在申報過程中，應認真核對發票開具金額、稅額等信息，確保申報數據與發票開具情況一致。如有差異，應及時查明原因并進行調整。對于增值稅一般納稅人，應在規定的申報期限內完成增值稅納稅申報，并報送增值稅納稅申報表及附列資料、發票領用存月報表、增值稅專用發票使用明細表、增值稅普通發票使用明細表等相關資料。對于其他稅種，如企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等，應按照相應的申報要求進行申報，并報送相關納稅申報表和財務報表。2.稅款繳納根據稅務機關核定的應納稅額，財務人員應及時足額繳納稅款。繳納稅款的方式可根據稅務機關的要求選擇銀行轉賬、網上申報繳納等方式。在繳納稅款后，應取得稅務機關開具的完稅憑證，并妥善保管。完稅憑證應作為財務記賬的依據，確保稅款繳納記錄的準確性和完整性。監督與檢查1.內部監督公司內部審計部門應定期對財務流程開票管理工作進行審計監督，檢查發票開具、保管、存檔等環節是否符合本制度規定和國家稅收法律法規要求。審計部門應重點關注發票開具的準確性、及時性，發票保管的安全性，稅務申報與繳納的合規性等方面。對于審計中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.稅務機關檢查公司應積極配合稅務機關的檢查工作，如實提供發票開具、使用、保管等相關資料。對于稅務機關提出的問題和要求，應及時整改并反饋。財務部門應及時了解國家稅收政策法規的變化，確保公司的開票管理工作符合最新要求。對于稅務機關的政策輔導和培訓，應積極參加，提高財務人員的稅務管理水平。責任追究1.對于在開票管理工作中違反本制度規定或