銀行財政國庫管理制度?一、總則（一）目的為了規(guī)范銀行財政國庫管理工作，加強財政資金的收納、劃分、留解和支撥，確保財政資金的安全、高效運行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財政管理制度，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于參與財政國庫管理業(yè)務(wù)的各級各類銀行機構(gòu)，包括商業(yè)銀行、政策性銀行等。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)、財政政策和金融監(jiān)管要求，依法依規(guī)辦理財政國庫業(yè)務(wù)。2.安全性原則確保財政資金的安全，防止資金被盜、挪用、截留等風(fēng)險。3.準確性原則準確辦理財政資金的收納、劃分、留解和支撥，保證資金數(shù)據(jù)的真實、準確。4.效率性原則優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高財政資金運行效率，及時滿足財政支出需求。二、財政國庫賬戶管理（一）賬戶設(shè)置1.國庫單一賬戶由財政部門在中國人民銀行開設(shè)，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和支出活動，并用于與財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進行清算，實現(xiàn)支付。2.財政零余額賬戶由財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)，用于財政直接支付以及與國庫單一賬戶進行清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)當(dāng)及時與國庫單一賬戶清算。3.預(yù)算單位零余額賬戶由預(yù)算單位經(jīng)財政部門批準，在商業(yè)銀行開設(shè)，用于財政授權(quán)支付以及與國庫單一賬戶進行清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行在財政部門批準的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)當(dāng)及時與國庫單一賬戶清算。4.預(yù)算外資金財政專戶由財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。5.特設(shè)專戶經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府批準或授權(quán)財政部門開設(shè)的特殊過渡性專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。（二）賬戶管理要求1.銀行機構(gòu)應(yīng)按照財政部門的要求，準確、及時地為財政部門和預(yù)算單位開設(shè)、變更和撤銷各類財政國庫賬戶。2.嚴格執(zhí)行賬戶管理的審批程序，未經(jīng)財政部門批準，不得擅自開設(shè)、變更或撤銷財政國庫賬戶。3.加強對財政國庫賬戶的日常管理，定期核對賬戶余額、發(fā)生額等信息，確保賬戶信息的準確無誤。4.做好財政國庫賬戶的安全防范工作，采取必要的安全措施，防止賬戶信息泄露和資金被盜用。三、財政資金收納管理（一）征收機關(guān)職責(zé)1.稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收各項稅收收入。2.海關(guān)負責(zé)征收關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅等。3.其他征收機關(guān)按照國家有關(guān)規(guī)定負責(zé)征收相應(yīng)的財政收入。（二）銀行收納程序1.征收機關(guān)開具稅收繳款書或其他財政收入票據(jù)，交納稅人或繳款人。2.納稅人或繳款人持繳款書到銀行辦理繳款手續(xù)。3.銀行受理后，審核繳款書的內(nèi)容是否完整、準確，無誤后辦理資金收納。4.銀行將收納的財政資金及時足額劃繳國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。（三）收納管理要求1.銀行應(yīng)嚴格按照征收機關(guān)的要求和繳款書的內(nèi)容辦理資金收納，不得拒收或延壓。2.加強對繳款書的審核，發(fā)現(xiàn)問題及時與征收機關(guān)溝通解決。3.及時準確地記錄和反饋財政資金的收納情況，確保財政收入數(shù)據(jù)的真實、完整。四、財政資金劃分與留解（一）劃分原則根據(jù)財政體制規(guī)定，按照稅種、收入級次等因素，對財政收入進行合理劃分。（二）劃分方法1.中央與地方共享收入按照規(guī)定的分享比例，分別劃解中央國庫和地方國庫。2.地方各級收入全額劃解地方各級國庫。（三）留解管理1.銀行根據(jù)財政部門的要求，對財政資金進行留解，確保財政資金按照規(guī)定的比例和用途留存在相應(yīng)的國庫賬戶。2.定期核對留解資金的余額，保證留解資金的準確性和合規(guī)性。五、財政資金支撥管理（一）支出類型1.財政直接支付由財政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。2.財政授權(quán)支付預(yù)算單位按照財政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準的用款額度內(nèi)，通過預(yù)算單位零余額賬戶將資金支付到收款人或用款單位賬戶。（二）支撥程序1.財政直接支付預(yù)算單位根據(jù)財政部門批復(fù)的部門預(yù)算和用款計劃，向財政部門提出支付申請。財政部門審核后，向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令。代理銀行根據(jù)支付指令，通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶，并于當(dāng)日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算。2.財政授權(quán)支付預(yù)算單位根據(jù)財政部門批復(fù)的部門預(yù)算和用款計劃，向財政部門申請財政授權(quán)支付用款額度。財政部門審核后，將財政授權(quán)支付用款額度下達到代理銀行和預(yù)算單位。預(yù)算單位在財政部門批準的用款額度內(nèi)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，通過預(yù)算單位零余額賬戶將資金支付到收款人或用款單位賬戶，并于當(dāng)日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算。（三）支撥管理要求1.嚴格按照財政部門的支付指令和用款計劃辦理資金支撥，不得擅自改變支付方式和金額。2.加強對支付憑證的審核，確保支付憑證的真實性、完整性和合規(guī)性。3.及時準確地記錄和反饋財政資金的支撥情況，定期與財政部門和預(yù)算單位核對賬務(wù)。4.做好財政資金支撥的安全防范工作，防止資金支付風(fēng)險。六、會計核算與報表編制（一）會計核算原則1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息的真實、準確、完整。2.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算財政資金的收入、支出和結(jié)余。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)財政國庫管理業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、凈資產(chǎn)類、收入類和支出類科目。（三）會計核算流程1.銀行根據(jù)財政國庫業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，及時進行賬務(wù)處理，登記會計賬簿。2.定期對會計賬簿進行核對，確保賬賬相符。3.按照規(guī)定的時間和要求，編制財政國庫會計報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表等。（四）報表編制要求1.報表內(nèi)容應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系正確。2.按照財政部門規(guī)定的格式和報送時間，及時報送會計報表。3.對會計報表進行分析說明，為財政部門提供決策參考。七、監(jiān)督檢查與風(fēng)險防控（一）監(jiān)督檢查機制1.財政部門定期對銀行財政國庫管理業(yè)務(wù)進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括賬戶管理、資金收納、劃分、留解、支撥、會計核算等方面。2.銀行內(nèi)部應(yīng)建立健全監(jiān)督檢查制度，加強對財政國庫管理業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督檢查。3.接受審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。（二）風(fēng)險防控措施1.建立風(fēng)險預(yù)警機制，對財政國庫管理業(yè)務(wù)中的各類風(fēng)險進行實時監(jiān)測和預(yù)警。2.加強內(nèi)部控制，完善業(yè)務(wù)流程和管理制度，防范操作風(fēng)險、資金風(fēng)險、信息風(fēng)險等。3.提高員工風(fēng)險意識，加強培訓(xùn)教育，確保員工熟悉財政國庫管理業(yè)務(wù)和風(fēng)險防控要求。八、信息系統(tǒng)管理（一）系統(tǒng)建設(shè)要求1.銀行應(yīng)建立符合財政國庫管理要求的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財政資金收納、劃分、留解、支撥等業(yè)務(wù)的信息化處理。2.信息系統(tǒng)應(yīng)具備安全可靠、數(shù)據(jù)準確、操作便捷等特點，滿足財政國庫管理業(yè)務(wù)的需要。（二）系統(tǒng)運行管理1.加強對信息系統(tǒng)的日常運行維護，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行。2.定期對信息系統(tǒng)進行安全檢查和漏洞掃描，及時發(fā)現(xiàn)和處理安全隱患。3.做好信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)工作，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）信息安全管理1.建立信息安全管理制度，加強對財政國庫管理信息的安全保護。2.采取必要的安全技術(shù)措施，如防火墻、加密技術(shù)等，防止信息泄露和網(wǎng)絡(luò)攻擊。3.嚴格用戶權(quán)限管理，確保信息系統(tǒng)的操作安全。九、人員管理（一）人員配備銀行應(yīng)配備專業(yè)素質(zhì)高、責(zé)任心強的人員從事財政國庫管理業(yè)務(wù)，人員數(shù)量應(yīng)滿足業(yè)務(wù)需要。（二）培訓(xùn)與考核1.定期組織員工參加財政國庫管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立員工考核制度，對員工的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力等進行考核評價，激勵員