2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷：含2025年稅法一考試趨勢解讀考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于增值稅的納稅人分類，說法錯(cuò)誤的是（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.納稅人D.小型納稅人2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月銷售貨物含稅金額為200萬元，購進(jìn)貨物含稅金額為100萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.13B.26C.39D.523.某小規(guī)模納稅人，2025年4月銷售貨物含稅金額為50萬元，適用增值稅征收率為3%。該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.1.5B.2.5C.3D.44.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，說法錯(cuò)誤的是（）。A.煙草制品B.酒精飲料C.化妝品D.汽車輪胎5.某企業(yè)為消費(fèi)稅納稅人，2025年6月銷售應(yīng)稅消費(fèi)品含稅金額為100萬元，適用消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A.10B.15C.20D.256.下列關(guān)于關(guān)稅的征稅對(duì)象，說法錯(cuò)誤的是（）。A.進(jìn)口貨物B.出口貨物C.過境貨物D.殘次品7.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅（）萬元。A.10B.15C.20D.258.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說法錯(cuò)誤的是（）。A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地出租D.土地使用權(quán)出讓后的房地產(chǎn)開發(fā)9.某企業(yè)出售一塊土地使用權(quán)，取得收入500萬元，適用土地增值稅稅率為30%。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅（）萬元。A.150B.180C.210D.24010.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象，說法錯(cuò)誤的是（）。A.房屋B.土地C.建筑物D.房屋附屬設(shè)施11.某企業(yè)擁有房產(chǎn)一處，房產(chǎn)原值為1000萬元，適用房產(chǎn)稅稅率為1.2%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅（）萬元。A.12B.24C.36D.4812.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象，說法錯(cuò)誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地B.農(nóng)村土地C.建設(shè)用地D.工業(yè)用地13.某企業(yè)擁有建設(shè)用地一處，占地面積為2000平方米，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.10,000B.20,000C.30,000D.40,00014.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅對(duì)象，說法錯(cuò)誤的是（）。A.車輛購置者B.車輛生產(chǎn)者C.車輛銷售者D.車輛使用者15.某企業(yè)購置一輛小汽車，車輛購置價(jià)格為50萬元，適用車輛購置稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購置稅（）萬元。A.5B.10C.15D.2016.下列關(guān)于印花稅的征稅對(duì)象，說法錯(cuò)誤的是（）。A.書面合同B.證券C.票據(jù)D.土地使用權(quán)出讓合同17.某企業(yè)簽訂一份書面合同，合同金額為100萬元，適用印花稅稅率為0.05%。該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅（）元。A.50B.100C.200D.50018.下列關(guān)于資源稅的征稅對(duì)象，說法錯(cuò)誤的是（）。A.礦產(chǎn)資源B.水資源C.土地資源D.森林資源19.某企業(yè)開采煤炭，煤炭產(chǎn)量為10萬噸，適用資源稅稅率為3元/噸。該企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅（）萬元。A.3B.6C.9D.1220.下列關(guān)于契稅的征稅對(duì)象，說法錯(cuò)誤的是（）。A.房屋買賣B.土地使用權(quán)出讓C.房屋贈(zèng)與D.房屋出租二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅的納稅人分類，正確的有（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.納稅人D.小型納稅人E.特種納稅人2.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，正確的有（）。A.煙草制品B.酒精飲料C.化妝品D.汽車輪胎E.潤滑油3.下列關(guān)于關(guān)稅的征稅對(duì)象，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物B.出口貨物C.過境貨物D.殘次品E.國產(chǎn)貨物4.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，正確的有（）。A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地出租D.土地使用權(quán)出讓后的房地產(chǎn)開發(fā)E.土地使用權(quán)抵押5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象，正確的有（）。A.房屋B.土地C.建筑物D.房屋附屬設(shè)施E.房屋裝修6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地B.農(nóng)村土地C.建設(shè)用地D.工業(yè)用地E.商業(yè)用地7.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅對(duì)象，正確的有（）。A.車輛購置者B.車輛生產(chǎn)者C.車輛銷售者D.車輛使用者E.車輛租賃者8.下列關(guān)于印花稅的征稅對(duì)象，正確的有（）。A.書面合同B.證券C.票據(jù)D.土地使用權(quán)出讓合同E.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同9.下列關(guān)于資源稅的征稅對(duì)象，正確的有（）。A.礦產(chǎn)資源B.水資源C.土地資源D.森林資源E.環(huán)保資源10.下列關(guān)于契稅的征稅對(duì)象，正確的有（）。A.房屋買賣B.土地使用權(quán)出讓C.房屋贈(zèng)與D.房屋出租E.房屋繼承四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元；（3）銷售不動(dòng)產(chǎn)，含稅銷售額為300萬元，增值稅稅率為9%；（4）購進(jìn)機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅額。五、綜合題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）1.某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2025年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售精裝修住宅，含稅銷售額為5000萬元，適用增值稅稅率為9%；（2）購買建筑材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為200萬元；（3）購買裝修服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為50萬元；（4）支付物業(yè)管理費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。要求：計(jì)算該公司7月份應(yīng)納增值稅額。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為300萬元，增值稅稅率為13%；（2）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為40萬元；（3）購進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元；（4）支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。要求：分析該企業(yè)在8月份的增值稅申報(bào)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.某小規(guī)模納稅人，2025年9月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，含稅銷售額為50萬元，適用增值稅征收率為3%；（2）購進(jìn)貨物，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為20萬元；（3）銷售服務(wù)，含稅銷售額為30萬元，適用增值稅征收率為3%；（4）支付水電費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為5萬元。要求：分析該小規(guī)模納稅人在9月份的增值稅申報(bào)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.C解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，選項(xiàng)C屬于一般納稅人的范疇。2.C解析：應(yīng)納增值稅額=（200-100）×13%=13（萬元）。3.B解析：應(yīng)納增值稅額=50÷（1+3%）×3%=1.5（萬元）。4.D解析：汽車輪胎屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。5.A解析：應(yīng)納消費(fèi)稅額=100÷（1+10%）×10%=10（萬元）。6.C解析：關(guān)稅的征稅對(duì)象包括進(jìn)口貨物、出口貨物和過境貨物，不包括殘次品。7.B解析：應(yīng)繳納的關(guān)稅=100×10%=10（萬元）。8.C解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、出租和出讓后的房地產(chǎn)開發(fā)。9.A解析：應(yīng)繳納的土地增值稅=500×30%=150（萬元）。10.B解析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋，不包括土地。11.A解析：應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1000×1.2%=12（萬元）。12.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為城鎮(zhèn)土地，不包括農(nóng)村土地。13.A解析：應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5=10,000（元）。14.E解析：車輛購置稅的征稅對(duì)象為車輛購置者，不包括車輛租賃者。15.A解析：應(yīng)繳納的車輛購置稅=50×10%=5（萬元）。16.E解析：印花稅的征稅對(duì)象包括書面合同、證券、票據(jù)等，不包括土地使用權(quán)出讓合同。17.A解析：應(yīng)繳納的印花稅=100×0.05%=50（元）。18.C解析：資源稅的征稅對(duì)象包括礦產(chǎn)資源、水資源等，不包括土地資源。19.B解析：應(yīng)繳納的資源稅=10×3=30（萬元）。20.D解析：契稅的征稅對(duì)象包括房屋買賣、贈(zèng)與等，不包括房屋出租。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.ABCD解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人、小規(guī)模納稅人和納稅人，選項(xiàng)E不屬于納稅人分類。2.ABCD解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草制品、酒精飲料、化妝品和汽車輪胎。3.ABCD解析：關(guān)稅的征稅對(duì)象包括進(jìn)口貨物、出口貨物、過境貨物和殘次品。4.ABCD解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、出租和出讓后的房地產(chǎn)開發(fā)。5.ABCDE解析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋，包括房屋、土地、建筑物、房屋附屬設(shè)施和房屋裝修。6.ABCDE解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為城鎮(zhèn)土地，包括城鎮(zhèn)土地、建設(shè)用地、工業(yè)用地和商業(yè)用地。7.ABCD解析：車輛購置稅的征稅對(duì)象為車輛購置者、車輛生產(chǎn)者、車輛銷售者和車輛使用者。8.ABCDE解析：印花稅的征稅對(duì)象包括書面合同、證券、票據(jù)、土地使用權(quán)出讓合同和技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。9.ABCDE解析：資源稅的征稅對(duì)象包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源、森林資源和環(huán)保資源。10.ABCD解析：契稅的征稅對(duì)象包括房屋買賣、贈(zèng)與、繼承和出租。四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）1.解析：（1）銷售自產(chǎn)貨物應(yīng)納增值稅=200×13%=26（萬元）；（2）購進(jìn)原材料可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=20（萬元）；（3）銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納增值稅=300÷（1+9%）×9%=25.12（萬元）；（4）購進(jìn)機(jī)器設(shè)備可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10（萬元）；（5）支付運(yùn)輸費(fèi)用可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10（萬元）；（6）應(yīng)納增值稅額=（26+25.12）-（20+10+10）=21.12（萬元）。2.解析：（1）銷售精裝修住宅應(yīng)納增值稅=5000÷（1+9%）×9%=424.56（萬元）；（2）購進(jìn)建筑材料可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=200×9%=18（萬元）；（3）購進(jìn)裝修服務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=50×9%=4.5（萬元）；（4）支付物業(yè)管理費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10×9%=0.9（萬元）；（5）應(yīng)納增值稅額=424.56-（18+4.5+0.9）=401.16（萬元）。五、綜合題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）1.解析：（1）銷售自產(chǎn)貨物應(yīng)納增值稅=300×13%=39（萬元）；（2）購進(jìn)原材料可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=40（萬元）；（3）購進(jìn)固定資產(chǎn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=30（萬元）；（4）支付運(yùn)輸費(fèi)用可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10（萬元）；（5）應(yīng)納增值稅額=（39-40-30-10）=-21（萬元）；（6）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，可能存在虛假申報(bào)、虛開發(fā)票等風(fēng)險(xiǎn)。2.解析