預算管理制度控制目標?一、總則（一）目的為了加強公司預算管理，規范預算編制、執行、控制及調整等行為，提高公司資源配置效率，強化成本控制，確保公司戰略目標的實現，特制定本預算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司。（三）預算管理原則1.戰略導向原則：預算編制應以公司戰略目標為導向，確保各項預算指標與公司戰略方向相一致。2.全面性原則：預算應涵蓋公司經營活動的全過程，包括銷售、生產、采購、研發、管理等各個方面。3.全員參與原則：預算編制、執行等過程應鼓勵全體員工積極參與，充分發揮各部門和員工的主觀能動性。4.剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，應嚴格執行，但在實際執行過程中，如遇重大市場變化等特殊情況，可按規定程序進行調整。5.效益優先原則：預算管理應注重資源的優化配置，提高資源使用效益，實現公司價值最大化。二、預算管理組織與職責（一）預算管理委員會1.組成：由公司高層管理人員、各部門負責人等組成，公司總經理任主任。2.職責審議公司預算管理制度、政策和程序。確定公司預算編制的總體目標和原則。審議年度預算草案，提出修改意見并報董事會審批。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。監督預算執行情況，對預算執行結果進行考核評價。（二）預算管理辦公室1.組成：設在公司財務部，由財務負責人兼任主任，成員包括相關部門的財務人員。2.職責負責預算管理制度的具體制定和解釋。組織年度預算的編制、匯總、審核和上報工作。跟蹤預算執行情況，定期進行預算分析，及時發現問題并提出改進建議。協調各部門之間的預算工作，處理預算調整等相關事宜。負責預算管理的日常工作，如預算報表的編制、數據統計等。（三）各部門職責1.業務部門負責本部門預算的編制，提供相關基礎數據和資料。嚴格執行經批準的預算，對預算執行過程中的偏差進行分析和調整。配合預算管理辦公室做好預算管理的各項工作，及時反饋預算執行情況。2.財務部門負責預算編制的組織、指導和審核工作。負責預算執行情況的監控和分析，定期編制預算執行報告。對預算執行結果進行考核評價，提出獎懲建議。提供預算管理所需的財務數據和分析資料。3.其他部門按照公司預算管理要求，配合做好相關工作，確保本部門業務活動與預算目標相一致。三、預算編制（一）預算編制依據1.公司戰略規劃和年度經營目標。2.國家有關法律法規和政策。3.市場預測和行業發展趨勢。4.公司歷史數據和經營狀況。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知：預算管理辦公室根據公司年度經營計劃，于每年[具體時間]下達年度預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門的業務特點和工作計劃，編制本部門年度預算草案，并于規定時間內上報預算管理辦公室。3.預算管理辦公室審核：預算管理辦公室對各部門上報的預算草案進行初步審核，提出審核意見，反饋給各部門進行修改完善。4.匯總平衡：預算管理辦公室對各部門修改后的預算草案進行匯總，結合公司整體經營目標，進行綜合平衡，形成公司年度預算草案。5.審議批準：公司年度預算草案提交預算管理委員會審議，經修改完善后報董事會審批。6.下達執行：董事會批準后的年度預算，由公司總經理下達各部門執行。（三）預算編制方法1.固定預算法：適用于業務相對穩定、變化較小的項目，如固定費用支出等。2.彈性預算法：根據業務量的變動范圍，編制不同業務水平下的預算，適用于與業務量有密切關系的成本、費用等項目。3.零基預算法：以零為基礎編制預算，不受以往預算安排情況的影響，適用于費用預算的編制，特別是對一些需要重新評估和調整的項目。4.滾動預算法：預算期始終保持一定的時間跨度，隨著預算的執行不斷補充和修訂，逐期向后滾動，適用于對市場變化較快、需要及時調整預算的情況。四、預算執行與控制（一）預算執行1.各部門應將經批準的預算分解到具體的業務活動和責任人，確保預算執行的有效性。2.嚴格按照預算安排組織各項經營活動，控制費用支出，確保預算目標的實現。3.建立預算執行臺賬，及時記錄預算執行情況，包括收入、成本、費用等各項數據。（二）預算控制1.費用控制嚴格執行費用審批制度，各項費用支出必須在預算范圍內，且經過規定的審批流程。加強對費用支出的監控，定期對費用使用情況進行分析，及時發現和糾正不合理的費用支出。2.采購控制采購部門應根據預算安排進行采購活動，嚴格控制采購成本。建立供應商評估和選擇機制，確保采購物資的質量和價格合理。3.銷售控制銷售部門應按照預算目標制定銷售計劃，積極開拓市場，確保銷售收入的實現。加強應收賬款管理，控制壞賬風險，確保銷售款項及時足額收回。（三）預算調整1.調整條件市場環境發生重大變化，導致原預算基礎不成立。公司戰略調整，需要對預算進行相應調整。發生不可抗力事件，影響公司正常經營活動。其他經預算管理委員會認定需要調整預算的情況。2.調整流程各部門根據實際情況提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容和金額等。預算管理辦公室對調整申請進行審核，提出審核意見后報預算管理委員會審議。預算管理委員會審議通過后，報董事會審批。董事會批準后，由預算管理辦公室下達預算調整通知，各部門按照調整后的預算執行。五、預算分析與考核（一）預算分析1.預算管理辦公室定期對預算執行情況進行分析，分析周期可分為月度、季度和年度。2.分析內容包括預算執行進度、差異分析、原因分析等，通過對比實際執行數據與預算數據，找出差異及其原因。3.編寫預算分析報告，提出改進措施和建議，為公司決策提供依據。（二）預算考核1.考核原則公平、公正、公開原則。定量與定性相結合原則。激勵與約束相結合原則。2.考核指標預算執行率：反映各部門預算執行的程度，計算公式為：預算執行率=實際執行金額/預算金額×100%。預算差異率：衡量各部門預算執行結果與預算目標的差異程度，計算公式為：預算差異率=（實際執行金額預算金額）/預算金額×100%。其他相關指標：根據公司實際情況，可設置如銷售收入完成率、成本費用控制率等指標。3.考核方式定期考核：預算管理辦公室按照規定的時間和考核指標，對各部門預算執行情況進行考核評價。年度綜合考核：結合各部門全年預算執行情況，進行年度綜合考核，確定考核結果。4.考核結果應用與績效獎金掛鉤：根據考核結果，發放各部門及員工的績效獎金，激勵員工積極完成預算目標。作