預(yù)算管理制度控制目標(biāo)?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及調(diào)整等行為，提高公司資源配置效率，強(qiáng)化成本控制，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本預(yù)算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司。（三）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與公司戰(zhàn)略方向相一致。2.全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，包括銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)、研發(fā)、管理等各個(gè)方面。3.全員參與原則：預(yù)算編制、執(zhí)行等過(guò)程應(yīng)鼓勵(lì)全體員工積極參與，充分發(fā)揮各部門(mén)和員工的主觀能動(dòng)性。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，如遇重大市場(chǎng)變化等特殊情況，可按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。5.效益優(yōu)先原則：預(yù)算管理應(yīng)注重資源的優(yōu)化配置，提高資源使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由公司高層管理人員、各部門(mén)負(fù)責(zé)人等組成，公司總經(jīng)理任主任。2.職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、政策和程序。確定公司預(yù)算編制的總體目標(biāo)和原則。審議年度預(yù)算草案，提出修改意見(jiàn)并報(bào)董事會(huì)審批。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任主任，成員包括相關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)人員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體制定和解釋。組織年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報(bào)工作。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的預(yù)算工作，處理預(yù)算調(diào)整等相關(guān)事宜。負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作，如預(yù)算報(bào)表的編制、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等。（三）各部門(mén)職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制，提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差進(jìn)行分析和調(diào)整。配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算管理的各項(xiàng)工作，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織、指導(dǎo)和審核工作。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，提出獎(jiǎng)懲建議。提供預(yù)算管理所需的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。3.其他部門(mén)按照公司預(yù)算管理要求，配合做好相關(guān)工作，確保本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)與預(yù)算目標(biāo)相一致。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策。3.市場(chǎng)預(yù)測(cè)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。4.公司歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)狀況。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，于每年[具體時(shí)間]下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間要求等。2.各部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門(mén)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作計(jì)劃，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，并于規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算管理辦公室審核：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，提出審核意見(jiàn)，反饋給各部門(mén)進(jìn)行修改完善。4.匯總平衡：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門(mén)修改后的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，結(jié)合公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，進(jìn)行綜合平衡，形成公司年度預(yù)算草案。5.審議批準(zhǔn)：公司年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)修改完善后報(bào)董事會(huì)審批。6.下達(dá)執(zhí)行：董事會(huì)批準(zhǔn)后的年度預(yù)算，由公司總經(jīng)理下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（三）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)相對(duì)穩(wěn)定、變化較小的項(xiàng)目，如固定費(fèi)用支出等。2.彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量的變動(dòng)范圍，編制不同業(yè)務(wù)水平下的預(yù)算，適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、費(fèi)用等項(xiàng)目。3.零基預(yù)算法：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響，適用于費(fèi)用預(yù)算的編制，特別是對(duì)一些需要重新評(píng)估和調(diào)整的項(xiàng)目。4.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算期始終保持一定的時(shí)間跨度，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷補(bǔ)充和修訂，逐期向后滾動(dòng)，適用于對(duì)市場(chǎng)變化較快、需要及時(shí)調(diào)整預(yù)算的情況。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算分解到具體的業(yè)務(wù)活動(dòng)和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，控制費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、成本、費(fèi)用等各項(xiàng)數(shù)據(jù)。（二）預(yù)算控制1.費(fèi)用控制嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，各項(xiàng)費(fèi)用支出必須在預(yù)算范圍內(nèi)，且經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批流程。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)控，定期對(duì)費(fèi)用使用情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的費(fèi)用支出。2.采購(gòu)控制采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本。建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.銷(xiāo)售控制銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算目標(biāo)制定銷(xiāo)售計(jì)劃，積極開(kāi)拓市場(chǎng)，確保銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)，確保銷(xiāo)售款項(xiàng)及時(shí)足額收回。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算基礎(chǔ)不成立。公司戰(zhàn)略調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。發(fā)生不可抗力事件，影響公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。其他經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.調(diào)整流程各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。預(yù)算管理辦公室對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)批準(zhǔn)后，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門(mén)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，分析周期可分為月度、季度和年度。2.分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、原因分析等，通過(guò)對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，找出差異及其原因。3.編寫(xiě)預(yù)算分析報(bào)告，提出改進(jìn)措施和建議，為公司決策提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.考核原則公平、公正、公開(kāi)原則。定量與定性相結(jié)合原則。激勵(lì)與約束相結(jié)合原則。2.考核指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行率：反映各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的程度，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%。預(yù)算差異率：衡量各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異程度，計(jì)算公式為：預(yù)算差異率=（實(shí)際執(zhí)行金額預(yù)算金額）/預(yù)算金額×100%。其他相關(guān)指標(biāo)：根據(jù)公司實(shí)際情況，可設(shè)置如銷(xiāo)售收入完成率、成本費(fèi)用控制率等指標(biāo)。3.考核方式定期考核：預(yù)算管理辦公室按照規(guī)定的時(shí)間和考核指標(biāo)，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。年度綜合考核：結(jié)合各部門(mén)全年預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行年度綜合考核，確定考核結(jié)果。4.考核結(jié)果應(yīng)用與績(jī)效獎(jiǎng)金掛鉤：根據(jù)考核結(jié)果，發(fā)放各部門(mén)及員工的績(jī)效獎(jiǎng)金，激勵(lì)員工積極完成預(yù)算目標(biāo)。作