運輸公司賬目管理制度?總則目的為了加強運輸公司的財務管理，規范賬目管理流程，確保公司財務信息的準確、完整和及時，提高公司財務管理水平，保障公司的正常運營和發展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于運輸公司及其下屬各部門、分支機構的賬目管理工作。基本原則1.合法性原則：賬目管理應嚴格遵守國家法律法規和相關財務制度的規定。2.準確性原則：確保賬目記錄真實、準確、完整，數據計算無誤。3.及時性原則：及時記錄和處理各項經濟業務，保證財務信息的時效性。4.規范性原則：按照統一的會計核算方法和財務管理制度進行賬目管理。5.保密性原則：嚴格保守公司財務信息秘密，防止信息泄露。賬目管理職責分工財務部門職責1.負責制定和完善運輸公司賬目管理制度，并監督執行。2.組織會計核算工作，按照會計準則和財務制度進行賬務處理，編制財務報表。3.負責審核各類原始憑證，確保其真實性、合法性和完整性，辦理款項收付和報銷業務。4.定期對公司賬目進行核對和清查，保證賬賬相符、賬實相符。5.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。6.分析財務數據，為公司管理層提供財務決策支持和財務分析報告。業務部門職責1.配合財務部門提供相關業務資料，確保原始憑證的真實性和準確性。2.負責本部門業務范圍內費用的控制和管理，及時向財務部門反饋業務進展情況和費用支出情況。3.協助財務部門進行賬目核對和清查工作，對發現的問題及時進行整改。公司管理層職責1.審批公司財務預算、財務報告等重要財務文件。2.監督賬目管理制度的執行情況，對違反制度的行為進行糾正和處理。3.根據公司發展戰略和經營目標，做出合理的財務決策，支持公司財務管理工作。會計核算會計政策和會計估計1.運輸公司應按照國家統一的會計準則和財務制度，結合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并報管理層批準后執行。2.會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。會計科目設置1.根據運輸公司的業務特點和財務管理需要，合理設置會計科目。會計科目應涵蓋資產、負債、所有者權益、成本、損益等各個方面，確保能夠全面、準確地反映公司的財務狀況和經營成果。2.會計科目的使用應遵循會計準則和財務制度的規定，不得隨意增減或合并會計科目。對于特殊業務或新出現的經濟事項，應及時增設相應的會計科目進行核算。賬務處理流程1.原始憑證審核業務部門在辦理經濟業務時，應及時取得或填制原始憑證，并確保其內容真實、完整、合法。原始憑證應包括發票、收據、報銷單、合同、協議等相關證明文件。財務部門收到原始憑證后，應按照會計制度的規定進行審核。審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性以及審批手續是否齊全等。對于不符合要求的原始憑證，應退回業務部門補充或更正。2.記賬憑證編制審核無誤的原始憑證由財務人員根據其內容和性質，按照會計科目進行分類，并編制記賬憑證。記賬憑證應注明經濟業務的摘要、會計科目、金額、借貸方向等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。記賬憑證應按照編號順序連續編號，不得跳號、重號。對于涉及現金、銀行存款收付的記賬憑證，應在憑證上加蓋"現金收訖"、"現金付訖"、"銀行收訖"、"銀行付訖"等戳記。3.賬簿登記根據審核后的記賬憑證，財務人員及時登記各類賬簿。賬簿應包括總賬、明細賬、日記賬等。登記賬簿時，應按照記賬憑證的日期、編號、摘要、會計科目、金額等信息逐筆登記，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。總賬應根據記賬憑證匯總表進行登記，明細賬應根據記賬憑證逐筆登記，日記賬應按照經濟業務發生的先后順序逐日逐筆登記。對于各種賬簿，應定期進行結賬和對賬工作，確保賬賬相符。4.財務報表編制財務部門應定期（月度、季度、年度）編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應根據賬簿記錄和其他有關資料進行編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應由財務負責人進行審核，審核無誤后加蓋公司公章，并報管理層審批。經審批后的財務報表應及時對外報送和存檔。資金管理現金管理1.公司應嚴格遵守現金管理規定，核定庫存現金限額，并按照限額控制現金庫存。庫存現金限額應根據公司日常現金支出的需要，結合銀行結算方式等因素合理確定，并報開戶銀行批準。2.現金收入應及時繳存銀行，不得坐支現金。嚴禁白條抵庫、挪用現金等違規行為。現金支出應按照規定的審批程序進行，確保支出的真實性、合法性和合理性。3.財務人員應每日對現金進行盤點，確保賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并按照規定進行處理。銀行存款管理1.公司應按照國家有關規定，選擇合適的銀行開立銀行賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應報管理層審批，并按照規定辦理相關手續。2.財務人員應定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。對于銀行存款收支業務，應嚴格按照銀行結算制度的規定進行操作，確保資金安全。3.加強對銀行印鑒的管理，財務專用章應由專人保管，個人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。資金審批流程1.日常費用報銷業務部門人員填寫費用報銷單，注明費用發生的日期、事由、金額等信息，并附上相關原始憑證。部門負責人對費用報銷單進行審核，確認費用的真實性、合理性和必要性，并簽字批準。財務部門對費用報銷單進行審核，重點審核原始憑證的真實性、合法性、完整性以及審批手續是否齊全等。審核無誤后，由財務負責人簽字批準。公司管理層根據授權范圍對費用報銷進行審批，審批通過后，財務部門方可辦理款項支付。2.重大資金支出對于重大資金支出項目，如購置固定資產、投資項目、大額貸款等，業務部門應提前編制資金使用計劃，并提交詳細的項目可行性報告和預算方案。財務部門對資金使用計劃和預算方案進行審核，評估項目的經濟效益和資金風險。公司管理層組織相關部門對項目進行論證和審批，決策通過后，按照規定的程序辦理資金支付手續。成本費用管理成本核算對象運輸公司的成本核算對象主要包括運輸業務成本、車輛運營成本、倉儲成本等。根據公司業務特點和管理需要，可按照運輸線路、車輛類型、業務項目等進行成本核算。成本費用項目1.運輸業務成本直接材料：包括燃油費、過路費、停車費等與運輸業務直接相關的費用。直接人工：包括司機工資、獎金、津貼等直接從事運輸業務的人員薪酬。其他直接費用：包括運輸過程中的車輛維修保養費、保險費、事故損失費等。間接費用：包括運輸管理部門的辦公費、差旅費、折舊費等不能直接計入運輸業務成本的費用。2.車輛運營成本車輛購置成本：包括車輛的購買價格、購置稅、上牌費等。車輛折舊：按照規定的折舊方法計算的車輛折舊費用。車輛保險費：為車輛購買的各類保險費用。車輛維修保養費：車輛日常維修、保養、檢測等費用。車輛燃料費：車輛消耗的燃油費用。3.倉儲成本倉庫租金：租賃倉庫的費用。倉儲設備折舊：倉儲設備的折舊費用。倉儲管理人員工資：倉儲管理人員的薪酬。倉儲水電費：倉庫消耗的水、電費用。貨物保管費：貨物在倉儲過程中的保管費用。成本費用核算方法1.運輸業務成本對于直接材料、直接人工和其他直接費用，應按照實際發生額直接計入運輸業務成本。對于間接費用，應采用合理的分配方法分配計入運輸業務成本。分配方法可根據費用性質和與運輸業務的相關性，選擇按運輸里程、運輸重量、運輸車次等進行分配。2.車輛運營成本車輛購置成本應按照規定的折舊方法在車輛使用年限內分期計提折舊，計入車輛運營成本。車輛折舊、保險費、維修保養費、燃料費等應按照實際發生額計入車輛運營成本。3.倉儲成本倉庫租金、倉儲設備折舊、倉儲管理人員工資等應按照實際發生額計入倉儲成本。倉儲水電費、貨物保管費等應采用合理的分配方法分配計入倉儲成本。分配方法可根據倉庫面積、貨物存儲量等進行分配。成本費用控制1.建立成本費用預算制度，各部門應根據公司年度經營計劃和業務發展需要，編制本部門的成本費用預算，并報財務部門匯總。財務部門應根據公司總體目標，對各部門預算進行審核和平衡，形成公司年度成本費用預算方案，報管理層審批后執行。2.加強成本費用日常控制，各部門應嚴格按照預算控制成本費用支出，不得超預算開支。財務部門應定期對成本費用支出情況進行分析和監控，及時發現和解決成本費用管理中存在的問題。3.開展成本費用分析和考核工作，定期對公司成本費用情況進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素，提出改進措施和建議。同時，建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核，將考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門加強成本費用管理。財務預算管理預算編制原則1.全面性原則：財務預算應涵蓋公司所有經營活動，包括運輸業務、車輛購置、人員薪酬、費用支出等各個方面，確保預算的全面性和完整性。2.準確性原則：預算編制應基于對公司歷史數據的分析和對未來市場環境、業務發展趨勢的預測，力求數據準確、合理。3.及時性原則：各部門應按照規定的時間和要求編制預算，確保預算編制工作按時完成，為公司決策提供及時的支持。4.靈活性原則：預算應具有一定的靈活性，能夠根據市場變化和公司實際情況及時進行調整，以適應公司經營管理的需要。預算編制流程1.預算目標下達：公司管理層根據公司戰略規劃和年度經營目標，確定公司年度財務預算目標，并下達給各部門。2.部門預算編制：各部門根據公司預算目標和本部門業務特點，編制本部門的年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。預算草案應詳細說明預算編制的依據、方法和各項預算指標的計算過程。3.預算審核與匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，重點審核預算的合理性、準確性和完整性。審核無誤后，將各部門預算草案進行匯總，形成公司年度財務預算草案。4.預算調整與審批：公司管理層組織相關部門對財務預算草案進行討論和審議，根據公司實際情況對預算草案進行調整和完善。調整后的預算草案報管理層審批后，正式下達執行。預算執行與監控1.各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現。財務部門應定期對預算執行情況進行跟蹤和監控，及時掌握各部門預算執行進度和差異情況。2.建立預算執行分析制度，定期對預算執行情況進行分析，找出預算執行過程中存在的問題和原因，提出改進措施和建議。對于預算執行差異較大的項目，應及時進行重點分析和監控。3.加強預算調整管理，如因市場環境變化、政策調整等原因需要調整預算的，各部門應及時提出預算調整申請，說明調整的原因、內容和對公司財務狀況的影響。財務部門對預算調整申請進行審核后，報管理層審批。未經批準，不得擅自調整預算。預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核。考核指標應包括預算完成率、預算執行偏差率、成本費用控制情況等。2.預算考核結果應與部門績效掛鉤，對預算執行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標或預算執行偏差較大的部門進行處罰。通過預算考核，激勵各部門加強預算管理，提高預算執行的準確性和嚴肅性。財務審計與監督內部審計1.運輸公司應設立獨立的內部審計部門或配備專職內部審計人員，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。2.內部審計部門應制定年度審計計劃，明確審計工作重點和審計項目。審計計劃應報公司管理層批準后執行。3.內部審計人員應按照審計程序和方法開展審計工作，收集審計證據，編寫審計報告。審計報告應客觀、公正地反映審計發現的問題，并提出整改建議和措施。4.被審計部門應積極配合內部審計工作，對審計發現的問題及時進行整改，并將整改情況反饋給內部審計部門。外部審計1.公司應按照國家法律法規的規定，定期聘請具有資質的外部審計機構對公司財務報表進行審計。外部審計機構應獨立、客觀、公正地發表審計意見。2.財務部門應積極配合外部審計機構的工作，提供相關資料和信息。對于外部審計機構提出的審計意見和建議，公司應認真研究并及時整改。財務監督1.公司管理層應加強對財務工作的監督，定期聽取財務部門的工作匯報，了解公司財務狀況和經營成果。2.財務部門應建立健全內部財務監督制度，加強對財務人員的培訓和管理，確保財務人員嚴格遵守財務制度和職業道德規范。3.公司員工有權對公司財務收支、經濟活動等進行監督，發現問題可及時向公司管理層或財務部門反映。對于舉報屬實的，公司應給予舉報人適當獎勵。財務檔案管理檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、合同協議、財務審計報告等與公司財務活動相關的各類文件和資料。檔案整理與歸檔1.財務人員應按照會計核算和財務管理的要求，對各類財務檔案進行分類整理和編號。2.每月終了后，應及時將當月的會計憑證裝訂成冊，并注明憑證種類、起止號碼、年度、月