會計出納管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范公司會計出納工作流程，加強財務管理，確保公司財務信息的準確、完整和安全，提高資金使用效率，防范財務風險，保障公司的正常運營和發展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的會計出納工作。3.職責分工會計職責負責公司財務核算工作，按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理。編制財務報表，定期向管理層及相關部門提供財務報告，為決策提供數據支持。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協助財務經理進行財務分析和預算編制工作。負責稅務申報與繳納，處理稅務相關事務，維護公司與稅務機關的良好關系。出納職責負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業務，確保資金收付的準確性和及時性。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據，確保其安全完整。協助會計進行財務核對工作，定期編制資金報表，向管理層匯報資金狀況。負責與銀行等金融機構的溝通與協調，辦理相關業務。二、會計核算基礎工作1.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以證明經濟業務的發生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據的會計憑證。原始憑證的取得、填制和審核應符合國家法律法規和公司財務制度的規定。原始憑證應具備以下基本內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證進行編制，記賬憑證的內容應包括：憑證編號、填制日期、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章等。會計憑證的填制應做到內容真實、數字準確、摘要清楚、字跡工整、編號連續、不得涂改、挖補或刮擦。記賬憑證應及時傳遞，不得積壓。2.會計賬簿公司應設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應根據記賬憑證匯總表登記；明細賬應根據記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應根據收付款憑證逐日逐筆登記。會計賬簿的啟用應在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表，內容包括：啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會計機構負責人、會計主管人員調動工作時，應注明交接日期、接辦人員或監交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。會計賬簿應按照連續編號的頁碼順序登記。記賬時應將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應在"借或貸"等欄內寫明"借"或者"貸"等字樣。沒有余額的賬戶，應在"借或貸"等欄內寫"平"字，并在余額欄內用"θ"表示?，F金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。會計賬簿記錄發生錯誤或隔頁、缺號、跳行的，應按照國家統一的會計制度規定的方法更正，并由會計人員和會計機構負責人、會計主管人員在更正處蓋章。3.財務報表公司應按照國家會計準則和公司財務制度的規定定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應根據審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。財務報表編制完成后，應由會計人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名并蓋章。對外報送的財務報表，還應由單位負責人簽名并蓋章。公司應定期對財務報表進行分析，為管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等內容，通過對財務數據的對比、趨勢分析等方法，揭示公司財務狀況和經營成果的變化趨勢，發現存在的問題，并提出改進建議。三、現金管理制度1.現金庫存限額公司根據日?，F金開支的需要，核定現金庫存限額。現金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現金確定。邊遠地區和交通不便地區的公司，其庫存現金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支?，F金庫存限額經開戶銀行核定后，公司必須嚴格遵守，不得任意超過。如因業務發展需要增加或減少庫存限額的，應向開戶銀行提出申請，經批準后執行。2.現金收付原則公司現金收付應嚴格按照國家有關現金管理的規定辦理，堅持"錢賬分管、收付分開"的原則，確保現金收付的安全和準確。現金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。不得坐支現金，即不得從本單位的現金收入中直接支付現金。因特殊情況需要坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準，并由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。公司支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3.現金收付手續現金收付時，出納人員應認真審核原始憑證，確保憑證內容真實、合法、有效。審核內容包括：憑證日期、編號、業務內容摘要、金額、所附原始憑證張數、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章等。現金收付業務辦理完畢后，出納人員應在原始憑證上加蓋"現金收訖"或"現金付訖"戳記，并在記賬憑證上簽名或蓋章。對于涉及現金收付的經濟業務，應及時登記現金日記賬?，F金日記賬應逐筆序時登記，做到日清月結，賬款相符。每日終了，應計算當日現金收入、支出合計數和結余數，并與實際庫存現金核對，發現不符時，應及時查明原因并處理。4.現金盤點公司應定期對庫存現金進行盤點，確?，F金賬實相符?，F金盤點工作應由出納人員自行盤點，會計人員進行監盤。盤點時間一般為每月末。現金盤點結束后，應編制現金盤點報告表，由盤點人員和監盤人員簽名或蓋章?，F金盤點報告表應反映盤點日期、實存金額、賬存金額、差異金額及原因等內容。如發現賬實不符，應及時查明原因，并按照規定進行處理。四、銀行存款管理制度1.銀行賬戶管理公司應按照國家有關規定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應經公司管理層批準，并按照銀行規定辦理相關手續。公司應指定專人負責銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。銀行存款余額調節表應由出納人員以外的其他會計人員編制。銀行賬戶的印鑒應分開保管，不得由一人統一保管。財務專用章應由專人保管，個人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁將銀行賬戶印鑒集中由一人保管。2.銀行結算業務公司辦理銀行結算業務，應嚴格遵守國家有關銀行結算辦法的規定，按照規定的程序和要求進行操作。銀行結算方式包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。出納人員應根據審核無誤的原始憑證和記賬憑證，辦理銀行結算業務。簽發支票時，應填寫日期、金額、用途等內容，并加蓋預留銀行印鑒。支票的金額、收款人名稱不得更改，更改的支票無效。其他結算憑證的填寫應準確、完整、清晰。收到銀行結算憑證后，出納人員應及時進行審核，審核內容包括：憑證種類、號碼、金額、收款人名稱、付款人名稱、日期等。審核無誤后，應及時進行賬務處理，并登記銀行存款日記賬。公司應定期與銀行進行對賬，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額。如發現不符，應及時查明原因，并編制銀行存款余額調節表進行調節。銀行存款余額調節表應逐筆反映未達賬項的金額及原因，確保調節后雙方余額一致。3.網上銀行管理公司如需開通網上銀行服務，應按照銀行要求辦理相關手續，并與銀行簽訂網上銀行服務協議。網上銀行操作人員應嚴格遵守公司制定的網上銀行操作規范，確保網上銀行操作的安全和準確。網上銀行操作人員應妥善保管網上銀行登錄密碼、支付密碼等重要信息，不得將密碼告知他人。如發現密碼泄露，應及時更改密碼，并向銀行報告。網上銀行支付業務應按照公司規定的審批流程進行操作，支付金額超過一定限額的，應經公司管理層批準。網上銀行支付業務完成后，應及時打印支付憑證，并與相關原始憑證一并作為記賬依據。五、票據及印章管理制度1.票據管理公司涉及的票據包括支票、匯票、本票、發票、收據等。票據應由專人負責購買、保管、領用、核銷等工作。購買票據時，應向票據管理部門提出申請，經批準后，由專人到指定銀行購買。購買的票據應及時登記入賬，并妥善保管。票據保管人員應設立票據登記簿，對票據的種類、號碼、購買日期、領用日期、領用部門、領用人員、歸還日期等進行詳細登記。票據應存放在保險柜等安全的地方，確保票據的安全完整。領用票據時，領用人員應填寫票據領用單，注明領用票據的種類、號碼、用途等內容，并經相關負責人批準后，方可領用。領用人員應在規定時間內歸還票據，如因特殊原因不能按時歸還的，應提前辦理延期手續。票據使用完畢后，應及時進行核銷。核銷時，應檢查票據的使用情況是否與領用單記錄一致，票據存根聯是否完整，有無缺號、跳號等情況。核銷后的票據存根聯應按照規定的期限進行保管。公司應定期對票據進行盤點，確保票據賬實相符。如發現票據丟失、被盜等情況，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理，如向銀行掛失止付、向稅務機關報告等。2.印章管理公司印章包括公章、財務專用章、法人章、合同專用章等。印章應由專人負責保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。印章保管人員應設立印章登記簿，對印章的名稱、規格、啟用日期、保管人員、使用情況等進行詳細登記。印章應存放在保險柜等安全的地方，確保印章的安全完整。使用印章時，應填寫印章使用申請表，注明使用印章的名稱、用途、使用部門、使用人員、使用日期等內容，并經相關負責人批準后，方可使用。印章使用申請表應作為記賬憑證的附件，與記賬憑證一并保存。嚴禁在空白紙張、空白支票、空白發票等上加蓋印章。如因特殊情況需要在空白紙張上加蓋印章的，應在空白紙張上注明用途，并經相關負責人批準后，方可加蓋印章。公司應定期對印章進行檢查，確保印章的使用符合規定。如發現印章損壞、遺失等情況，應及時向上級報告，并采取相應的措施進行處理，如更換印章、登報聲明作廢等。六、財務報銷制度1.報銷原則公司員工應按照公司規定的報銷范圍和標準進行費用報銷，嚴禁虛報、冒領等行為。報銷費用應取得合法有效的原始憑證，原始憑證應符合國家法律法規和公司財務制度的規定。原始憑證應具備以下基本內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。報銷費用應按照公司規定的審批流程進行審批，未經審批的費用不得報銷。審批流程應明確各級審批人員的職責和權限，確保費用報銷的合理性和合規性。2.報銷范圍公司報銷范圍包括辦公費、差旅費、業務招待費、通訊費、交通費、培訓費、會議費、水電費、物業費等。具體報銷范圍和標準按照公司相關規定執行。辦公費是指公司為滿足日常辦公需要而發生的費用，如辦公用品、辦公設備購置、印刷費等。差旅費是指公司員工因公務出差而發生的交通、住宿、餐飲等費用。差旅費的報銷標準應按照公司制定的差旅費管理辦法執行。業務招待費是指公司為開展業務活動而發生的招待客戶的費用，如餐飲費、住宿費、禮品費等。業務招待費的報銷應符合公司規定的標準和審批程序，嚴格控制業務招待費的支出。通訊費是指公司員工因工作需要而發生的通訊費用，如手機費、固定電話費等。通訊費的報銷標準應按照公司制定的通訊費管理辦法執行。交通費是指公司員工因工作需要而發生的交通費用，如公交車費、出租車費、地鐵費等。交通費的報銷應符合公司規定的標準和審批程序。培訓費是指公司員工因參加培訓而發生的費用，如培訓學費、教材費、住宿費等。培訓費的報銷應符合公司規定的培訓管理制度，經相關部門批準后，方可報銷。會議費是指公司召開會議而發生的費用，如會議場地租賃、會議設備租賃、會議餐飲等費用。會議費的報銷應符合公司規定的會議管理制度，經相關部門批準后，方可報銷。水電費、物業費等是指公司因使用水、電、物業等而發生的費用，應按照實際發生額進行報銷。3.報銷流程員工報銷費用時，應填寫費用報銷單，注明報銷日期、報銷部門、報銷人姓名、報銷事由、報銷金額等內容，并將原始憑證粘貼在費用報銷單后面。費用報銷單填寫完畢后，應按照公司規定的審批流程進行審批。審批流程一般包括：報銷人所在部門負責人審核、財務部門審核、公司管理層審批等環節。各級審批人員應認真審核報銷內容的真實性、合理性和合規性，簽署審批意見。財務部門審核通過后，出納人員應根據審批后的費用報銷單進行付款。付款方式可以是現金支付、銀行轉賬等。付款后，出納人員應在費用報銷單上加蓋"現金付訖"或"銀行付訖"戳記，并在記賬憑證上簽名或蓋章。對于不符合報銷規定的費用報銷單，財務部門應及時退回給報銷人，并說明原因。報銷人應按照要求進行修改或補充相關資料后，重新提交報銷申請。七、財務審批制度1.審批原則公司財務審批應遵循"分級負責、權責明確、規范有序、嚴格控制"的原則，確保財務支出的合理性、合規性和必要性。各項財務支出應按照規定的審批流程進行審批，未經審批的支出不得列支。審批流程應明