對財務管理制度?總則1.目的本制度旨在規范公司財務管理行為，加強財務管理和監督，防范財務風險，確保公司資產安全，提高資金使用效益，保障公司健康、穩定、可持續發展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各子公司、分公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務收支和資產負債均得到準確記錄和核算。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。準確性原則：財務數據準確無誤，財務報表真實可靠。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經濟效益。財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務管理制度的制定、修訂和執行監督。組織公司財務核算，編制財務報表和財務報告。進行財務預算的編制、執行和監控，定期進行預算分析。負責資金的籌集、調度和管理，確保資金安全和正常運轉。開展成本費用核算與控制，進行成本分析，提出降本增效措施。實施財務風險管理，識別、評估和應對財務風險。配合內外部審計、稅務等相關工作，提供財務資料和解釋說明。參與公司重大經濟決策，提供財務意見和建議。2.財務人員崗位設置及職責財務總監全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和財務規劃。組織領導財務部門開展日常工作，監督財務制度執行情況。參與公司重大決策，提供財務專業支持和風險評估。協調與內外部金融機構、政府部門等的關系。會計負責公司會計核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財務報表，確保數據準確、及時。進行財務檔案整理、歸檔和保管。協助財務預算編制和執行監控。出納辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和相關票據。協助資金管理和資金調度工作。財務分析收集、整理和分析財務數據，撰寫財務分析報告。對公司財務狀況和經營成果進行評價，提出財務建議。跟蹤財務指標變動情況，為公司決策提供數據支持。預算管理負責公司財務預算的編制、審核和匯總工作。監控預算執行情況，定期進行預算差異分析。提出預算調整建議，協助公司優化預算管理。財務核算與報告1.會計政策與會計估計公司按照國家統一的會計準則和會計制度，結合公司實際情況，制定具體的會計政策和會計估計，并保持相對穩定。會計政策和會計估計的變更需經公司管理層批準，并按照規定進行披露。2.會計核算方法采用借貸記賬法進行會計核算，以人民幣為記賬本位幣。會計憑證、賬簿、報表等會計資料應符合國家統一會計制度規定，內容完整、數字準確、字跡清晰。按照權責發生制原則確認收入和費用，正確劃分收益性支出與資本性支出。3.財務報告編制定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注。財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，由公司法定代表人、財務總監簽字并加蓋公章。按時向公司管理層、股東及相關部門報送財務報告，并進行必要的財務分析和解釋。財務預算管理1.預算編制年度預算編制應以上一年度財務數據為基礎，結合公司戰略規劃、經營目標和市場預測進行。各部門應按照公司要求，按時提交本部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預算草案，報公司管理層審批。2.預算執行公司各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保預算目標的實現。財務部門負責監控預算執行情況，定期對預算執行數據進行分析，及時發現問題并提出改進措施。建立預算執行預警機制，對預算執行偏差較大的項目及時進行預警和提示。3.預算調整在預算執行過程中，如因市場環境、政策變化、公司戰略調整等原因導致預算無法執行或需要調整，應按照規定的程序進行預算調整。預算調整申請應由相關部門提出，說明調整原因、調整內容和調整影響，經財務部門審核后報公司管理層審批。4.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。預算考核指標應包括預算完成率、預算執行偏差率、成本費用控制情況等。根據預算考核結果，對預算執行優秀的部門和個人進行獎勵，對預算執行不力的部門和個人進行懲罰。資金管理1.資金籌集根據公司發展戰略和經營需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等，應綜合考慮資金成本、融資風險等因素。制定資金籌集計劃，明確籌資時間、金額、用途等，并報公司管理層審批。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。資金使用應符合公司預算安排和相關規定，嚴格控制資金支出范圍和標準。加強資金支付管理，確保資金支付安全，防范資金風險。3.資金調度財務部門應根據公司資金狀況和經營需要，合理調度資金，提高資金使用效率。建立資金預警機制，對資金短缺或資金閑置情況及時進行預警和提示。加強與銀行等金融機構的溝通與合作，確保資金結算渠道暢通。4.資金風險管理識別、評估和分析資金風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。制定資金風險應對措施，如優化資金結構、加強資金流動性管理、建立風險預警指標體系等。定期對資金風險管理情況進行檢查和評估，不斷完善資金風險管理體系。成本費用管理1.成本費用核算建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、項目和方法。按照規定的成本費用核算方法，準確計算產品成本和期間費用，不得虛增或虛減成本費用。加強成本費用核算的基礎工作，確保成本費用數據真實、準確、完整。2.成本費用控制制定成本費用控制目標和措施，明確各部門成本費用控制責任。加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預算指標。開展成本費用分析，查找成本費用變動原因，提出降本增效建議和措施。3.成本費用審批建立成本費用審批制度，明確成本費用審批流程和權限。成本費用支出應按照規定的審批程序進行審批，未經審批不得列支。加強對成本費用審批的監督檢查，確保成本費用支出合規、合理。資產管理1.流動資產貨幣資金：嚴格按照現金管理和銀行結算制度進行管理，定期進行現金盤點和銀行對賬，確保賬實相符。應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強客戶信用管理，及時催收應收賬款，降低壞賬風險。存貨：制定存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產固定資產購置：按照公司固定資產管理制度，進行固定資產購置審批，確保固定資產購置符合公司發展需要和預算安排。固定資產折舊：根據固定資產折舊政策，計提固定資產折舊，確保折舊計算準確、合理。固定資產處置：按照規定的程序進行固定資產處置，確保固定資產處置合規、公允。3.無形資產無形資產購置：加強無形資產購置管理，確保無形資產購置符合公司戰略規劃和業務需要。無形資產攤銷：按照無形資產攤銷政策，計提無形資產攤銷，確保攤銷計算準確、合理。無形資產轉讓：按照規定的程序進行無形資產轉讓，確保無形資產轉讓合規、公允。稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規規定，及時辦理稅務登記和變更手續。準確、按時進行納稅申報，繳納各項稅款，確保公司稅務合規。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，開展稅務籌劃工作，降低公司稅負。稅務籌劃方案應經公司管理層批準，并報稅務機關備案。3.稅務風險管理識別、評估和分析稅務風險，制定稅務風險應對措施。加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務處理符合稅收法規要求。財務審計與監督1.內部審計設立內部審計部門，定期對公司財務收支、財務預算執行情況、內部控制制度等進行審計監督。內部審計部門應獨立開展工作，審計報告應及時報送公司管理層，并對發現的問題提出整改建議。公司各部門應積極配合內部審計工作，對審計提出的問題及時進行整改落實。2.外部審計按照國家法律法規規定和公司要求，聘請外部審計機構對公司年度財務報表進行審計。配合外部審計機構開展審計工作，提供必要的財務資料和解釋說明。認真對待外部審計意見，對審計提出的問題及時進行整改，并將整改情況反饋給外部審計機構。3.財務監督建立健全財務監督機制，加強對公司財務活動的全過程監督。財務部門應定期對公司財務狀況進行自查自糾，發現問題及時整改。公司管理層應加強對財務工作的監督檢查，確保財務制度有效執行。財務檔案管理1.檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務分析報告、審計報告、稅務資料、合同協議等各類財務文件。2.檔案整理財務部門應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類歸檔。確保財務檔案資料完整、齊全，字跡清晰，裝訂整齊。3.檔案