2025年稅務師考試知識復習的深度與廣度要求試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業

B.個體工商戶

C.行政單位

D.個人

2.按照我國現行稅法，以下哪些行為應繳納個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供服務等營業性收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

4.關于增值稅，以下說法正確的是？

A.增值稅是一種消費稅

B.增值稅是對增值額征收的一種流轉稅

C.增值稅納稅人應按月申報納稅

D.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法

5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

6.企業所得稅的納稅期限是？

A.每月

B.每季

C.每年

D.需要按實際情況確定

7.個人所得稅的納稅期限是？

A.每月

B.每季

C.每年

D.需要按實際情況確定

8.關于營業稅改征增值稅，以下說法正確的是？

A.營業稅改征增值稅是簡并流轉稅的一種措施

B.營業稅改征增值稅后，增值稅納稅人可享受更低的稅率

C.營業稅改征增值稅后，企業應稅項目范圍擴大

D.營業稅改征增值稅后，稅收征管難度加大

9.企業所得稅的計稅依據是？

A.企業所得額

B.應納稅所得額

C.稅前扣除項目

D.稅后所得額

10.個人所得稅的計稅依據是？

A.應稅收入

B.稅前扣除項目

C.稅后所得額

D.稅法規定的扣除標準

11.關于增值稅的優惠政策，以下說法正確的是？

A.增值稅優惠政策包括免稅、減稅、退稅等

B.增值稅優惠政策適用于所有納稅人

C.增值稅優惠政策需按規定程序申請

D.增值稅優惠政策由地方政府制定

12.關于企業所得稅的優惠政策，以下說法正確的是？

A.企業所得稅優惠政策包括免稅、減稅、加速折舊等

B.企業所得稅優惠政策適用于所有企業

C.企業所得稅優惠政策需按規定程序申請

D.企業所得稅優惠政策由財政部和國家稅務總局制定

13.關于個人所得稅的優惠政策，以下說法正確的是？

A.個人所得稅優惠政策包括免稅、減稅、專項附加扣除等

B.個人所得稅優惠政策適用于所有納稅人

C.個人所得稅優惠政策需按規定程序申請

D.個人所得稅優惠政策由地方政府制定

14.企業所得稅的征收方式有？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

15.個人所得稅的征收方式有？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

16.企業所得稅的稅收優惠政策有哪些？

A.高新技術企業所得稅優惠政策

B.環保節能企業所得稅優惠政策

C.小型微利企業所得稅優惠政策

D.地方政府制定的企業所得稅優惠政策

17.個人所得稅的稅收優惠政策有哪些？

A.工資、薪金所得免稅

B.勞務報酬所得免稅

C.利息、股息、紅利所得免稅

D.專項附加扣除優惠政策

18.企業所得稅的征收管理包括哪些內容？

A.納稅申報

B.稅款征收

C.稅務稽查

D.稅收宣傳

19.個人所得稅的征收管理包括哪些內容？

A.納稅申報

B.稅款征收

C.稅務稽查

D.稅收宣傳

20.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。（）

2.個人所得稅的稅率是固定的，無論納稅人的收入高低，稅率都相同。（）

3.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，即收入減去成本、費用、稅金后的余額。（）

4.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一旦選擇，在一個納稅年度內不得變更。（）

5.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等六項。（）

6.企業所得稅的稅收優惠政策中，高新技術企業可以享受15%的優惠稅率。（）

7.個人所得稅的納稅申報可以通過電子稅務局進行，無需到稅務局現場辦理。（）

8.增值稅的納稅期限一般為一個月，特殊情況可以申請延長。（）

9.企業所得稅的稅收優惠政策中，符合條件的小型微利企業可以享受20%的優惠稅率。（）

10.個人所得稅的納稅人在計算應納稅所得額時，可以扣除社會保險費、住房公積金等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍及其特點。

2.解釋什么是企業所得稅的稅前扣除項目，并舉例說明。

3.簡要說明個人所得稅的納稅申報流程。

4.闡述企業如何進行增值稅的簡易計稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策對企業經營和經濟發展的影響。

2.分析個人所得稅改革對個人收入分配和社會公平的積極作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括企業、個體工商戶、行政單位和個體經營者，故選ABCD。

2.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得，故選ABCD。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供服務等營業性收入、利息收入和資產轉讓收入，故選ABCD。

4.BCD

解析思路：增值稅是一種流轉稅，對增值額征稅，納稅人按月申報納稅，簡易計稅方法可選，故選BCD。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，故選ABCD。

6.B

解析思路：企業所得稅的納稅期限一般為每季，故選B。

7.A

解析思路：個人所得稅的納稅期限一般為每月，故選A。

8.ABC

解析思路：營業稅改征增值稅是簡并流轉稅，納稅人可享受更低的稅率，企業應稅項目范圍擴大，故選ABC。

9.B

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，故選B。

10.ACD

解析思路：個人所得稅的計稅依據是應稅收入，稅法規定的扣除標準和稅后所得額，故選ACD。

11.ABC

解析思路：增值稅優惠政策包括免稅、減稅、退稅等，需按規定程序申請，故選ABC。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅優惠政策包括免稅、減稅、加速折舊等，需按規定程序申請，由財政部和國家稅務總局制定，故選ABCD。

13.ABC

解析思路：個人所得稅優惠政策包括免稅、減稅、專項附加扣除等，需按規定程序申請，故選ABC。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收和定期定額征收，故選ABCD。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收和定期定額征收，故選ABCD。

16.ABC

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業、環保節能、小型微利企業等，故選ABC。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括工資、薪金所得免稅、勞務報酬所得免稅、利息、股息、紅利所得免稅和專項附加扣除優惠政策，故選ABCD。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款征收、稅務稽查和稅收宣傳，故選ABCD。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款征收、稅務稽查和稅收宣傳，故選ABCD。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，故選ABCD。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事相關活動的單位和個人。

2.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，隨著收入的增加而提高。

3.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，而不是會計利潤。

4.√

解析思路：增值稅納稅人選擇簡易計稅方法后，在一個納稅年度內不得變更。

5.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等六項。

6.√

解析思路：高新技術企業可以享受15%的優惠稅率，這是企業所得稅的優