1、 XXX公司溫州XXX公司塑料制品事業部獨立核算體系文件 版 本： B 發布日期：二OO二年十月十六日 實施日期：二OO二年十一月一日 目 錄章節號 內 容1主題內容及適用范圍2“核算管理”組織機構（附圖表）3核算意義4生產過程控制4.1合同評審及業務落實4.2物料準備4.3過程控制4.4產品繳庫4.5粉碎與造粒4.6內部采購（注塑兩部間及塑件供小家電）5核算控制程序5.1核算期間5.2核算帳戶5.3新品定額確認5.4部門編碼規則5.5人員編碼規則5.6物料編碼規則6核算項目與核算指標6.1原材料核算6.2輔助材料核算6.3入庫成品與人員工資核算6.4其他核算項目7相關部門職責7.1銷售部7.

2、2生產制造部7.3采購科7.4核算科7.5物控科7.6質管科7.7技術科第1章主題內容與適用范圍 主題內容 分級核算，量化管理，按效計酬分級核算是公司對在生產經營活動中相對獨立的部門分級進行獨立核算。量化管理是把管理對象、內容、行為等轉化成數字，具體即是把生產部門的人員、產品質量、產量、消耗、現場狀況等均用系統的數字來反映，用公平、公正、全透明核算數據來表明該部門經營、生產狀況及產生的效益。效益的高低體現在“優質、高產、低耗”上，優質一方面表現為優質管理，使生產現場達到人員精干、物流有序、設備良好、紀律嚴明、環境整潔；另一方面表現為出優質產品。在優質前提下，要提高產量，沒有數量也就沒有質量，致

3、力提高工效。低消耗達到杜絕一切浪費(包括物力、人力、設備、場地等等)，使生產活動全過程均在受控狀態中。按效計酬是按效益計報酬，具體實行高效多得、低效少得、無效不得、負效得罰原則。 適用范圍塑料制品部獨立核算體系文件適用于本公司塑料制品一部、二部。第2章“核算管理”組織機構1建立“核算管理辦公室”，公司派員組成，其作用：1.1制訂系統管理制度和考核規定及辦法逐步完善討論稿，實行滾動式管理，隨時調正不合理部分。1.2根據二部生產、質量等情況，妥然調配業務量。1.3協調、裁決操作過程中出現的不可預料的，制度、規定中未盡的事項。1.4檢查、督促、指導各核算部門工作開展情況。1.5協調各部門工作，防止因

4、某些事項影響公司總體計劃。1.6檢查、及時公布數據，兌現核算指標。2、辦公室下面設立:技術科、質管科、核算科、物控科、采購科。詳細見附表組織機構及流程圖。第3章核算意義1、把部門在經營、生產活動中所發生的一切費用按核算制度建立賬戶集中在該部門名下。2、把該部門生產的產品等按計酬項目統一匯總在該部門名下。3、匯總所有的投入與產出，用數字來反映該部門經濟效益與分配數。4、分級核算4.1公司對注塑件生產一部、二部進行單獨核算。4.2注塑兩部分別在部內對班組，班組對員工進行細化核算。班組、員工細化核算，由各部內根據生產情況，制定各類制度、規定、計算公式等，但實施前必須報核算辦公室審核批準。第4章生產過

5、程控制4.1合同評審及業務落實第1頁 共4頁1、銷售部1.1.銷售部接訂單合同后列出明細清單，在評審前將物料編碼、清單及客戶檔案（新客戶）傳遞至物管部，由物管部編制物料檔案、對應的套件清單、產品結構清單，按ISO評審程序與管理辦公室、生產部共同評審；1.2.評審合格后，銷售部將銷售訂單輸入用友ERP管理系統，并將對應的銷售價格錄入用友ERP管理系統的“價格管理系統中”，根據成品庫存情況確定具體數量下達“生產發售計劃單”，附明細清單傳遞至管理辦公室；1.3.生產計劃單、產品明細清單不符合規定要求、影響操作的，由管理辦公室對銷售部相關責任人處以50-200元一次失職處罰；2、管理辦公室根據注塑兩部

6、的生產實際情況，將生產計劃落實到生產部；3、注塑部承接生產任務，進行確認；4、核算科根據核算項目及核算指標確定材料定額、人工定額，并填制定額確認表送注塑部備案存查，同時將對應資料及成本價輸入存貨檔案中；5、所有注塑業務（包括非營銷人員接洽的）確定到投產均應按以上1至4程序進行。6、表單表式：第4章生產過程控制4.1合同評審及業務落實第2頁 共4頁 生產發售計劃單DY銷-表03A 生產 部： NO：購貨單位編 碼訂 單號NO：名 稱 聯 系人電話交貨日期品名及規格數 量需方要求： 簽字/日期： 制表人： 審 核： 出單日期：第4章生產過程控制4.1合同評審及業務落實第3頁 共4頁產品明細清單產品

7、編碼： 產品名稱：部件編碼部件名稱配套數量裝配要求其他要求備注核算科評價(對材料、人工成本評價) 生產部確認：說明：1此表為生產計劃單的附表，一式四份，銷售部、采購科、核算科、注塑部各附一份；2此表由銷售部按合同評審過程中確定的明細清單填制，編碼由核算科配備；3對于單發的半成品，且不需裝的，不需清單，直接列示于生產計劃單中，只要需裝配的全部需用清單列示明細組成；4清單必須明細到最小件，包括螺絲、單件海綿等；5四相關部應保存好所有明細清單，以作為檔案隨時調用。6銷售部與核算盡量用計算機科傳遞相關數據清單。第4章生產過程控制4.1合同評審及業務落實第4頁 共4頁工價定額確認表日期： NO.0000

8、1生產批號產品編碼名稱是否小批量訂單數量工價定額工值核算科注塑部事后復核此表由核算科編制，一式三聯，第一聯存根，第二聯注塑部、第三聯核算科。此表只列出一生產批號中一大產品（組裝件和不組裝件）的工價，不列示明細工價。注塑部對工價有疑問的可向核算科查詢明細工價。此表相關部門需建檔保存。 原材料定額確認表日期： NO.00001生產批號產品編碼名稱是否小批量訂單材料編碼材料名稱材料定額數量定額材料備注核算科生產部事后復核此表由核算科編制，一式三聯，第一聯存根，第二聯注塑部、第三聯核算科。此表只列出一生產批號中一大產品（組裝件和不組裝件）的材料，不列示明細產品用料。材料需按不同材料分開列示。材料一律以

9、凈重計算。注塑部對工價有疑問的可向核算科查詢明細用料。此表相關部門需建檔保存。第4章生產過程控制4.2物料準備第1頁 共4頁1、注塑部1.1.注塑部接生產計劃單后，根據庫存（主要指半成品、原輔材料）編制原料、輔料“采購（外協）計劃”單，并快速傳遞到采購科;1.2輔料采購清單中原則上只列出主要專用品種的需求量，如電機、粘貼件、泡沫、水管、網類等，對于通用件，對螺絲、膠帶等可下達通用的請購單；1.3采購物料質量、入庫的數量由注塑部的倉庫、進貨檢驗按采購清單確認，驗收過程按ISO要求進行；如有不合格品立即反饋到采購科及時解決；1.4材料應有安全庫存量，安全庫存數由生產部視材料性質決定，報采購科備案，

10、一般情況下通用件可適當大些，專用件安全量盡量少些；1.5注塑部倉庫物料進出仍執行現出入庫管理制度及日常管理要求；2、采購科2.1采購科嚴格按注塑部“采購清單”進行采購，及時到貨。無采購清單的一律不得采購。對到貨日期有困難的，應及時與注塑部協商；2.2.采購科人員必須實行貨比三家采購原則，用低價購優質物料；2.3.采購科不按生產部要求進行采購而影響生產和增加無效庫存的，由生產部提出，對采購科相關責任人按情節輕重處以200-300元罰款。2.4.輕工部、化工部提供的產品，對于已下達的采購計劃單無異議的，必須按時保質保量提供，因質量、數量、時間問題影響生產的，由注塑部提出，對供貨生產部視情節輕重處以

11、50-500元的罰款，嚴重影響生產并造成嚴重浪費的，由主管副總或總經理作出判斷，作出相應的處罰與補償；第4章生產過程控制4.2物料準備第2頁 共4頁3、采購價格確認與調整3.1.采購價格控制要在公司規定的價格以下；3.2.新品種及已有品種價格修訂都要有價格核定表；3.3.價格核定表由采購部編制，交核算科審核，由核算科上報上級主管審批，再由核算科將已審批的價格審批表反饋到采購科；3.4.核算科、采購科均需將價格審核表存檔保存；3.5.對于采購成本不明的，要求供應商提供報價表，報價表作為審批表的附表一同上報；4、過程表單第4章生產過程控制4.2物料準備第3頁 共4頁采購（外協）計劃DY生-表01A

12、 需方： 型號名稱： 批數量： 生產發售計劃單號： 日期： 序號品名規格原（輔）材 料單位單件配套數量計劃數庫存數采購量到貨日期采購清單或外協加工清單編號備 注制單人： 生資部： 批準： 共 頁 第 頁 第4章生產過程控制4.2物料準備第4頁 共4頁 請購單日期： 生產批號:材料編號材料名稱規格需求數量庫存數量需采購數量到貨日期及要求生產部采購科材料價格審批表日期： NO.00001供應商編碼供應商名稱等級地點供貨方式電話產品名稱規格單位采購單價核算科核價公司核準價備注采購科生產部核算科總經理 此表一式三聯，由生資部填制，第一聯生資部存檔，第二聯核算科存檔，第三聯財務存檔。表七：報價單此表主要

13、提供主材料用量、主材料單價,利潤計算過程,利潤率等參數，表式隨材料性質各有不同。第4章生產過程控制4.3過程控制第1頁 共1頁1、管理辦公室 生產計劃單下達后，管理辦公室要對生產過程進行監控，主要監控生產物料配備情況、計劃完成進度情況、全生產過程質量；2、注塑部 在生產過程中，因各種原因不能按原計劃完成的，需立即反饋至管理辦公室，以便進一步的協調解決，不影響按時發貨；在組織生產前，注塑部應確認物料及塑件半成品能按時提供，不能按時提供的原則上不可安排生產，由于供應商及前道車間造成的材料供應不上必須實行罰款制度。3、質管部在生產全過程中，設立質量控制點，協助生產部控制影響質量因素，進行必要質量記錄

14、。4、銷售部 如客戶有更改合同、修整產品結構或取消訂單等情況，銷售部要盡快書面通知管理辦公室及注塑部及時采取措施，及時更改，減少損失；5、采購科 在生產過程中，發現采購的物料數量、質量有問題，由原采購人及時退貨或補貨；第4章生產過程控制4.4產品繳庫第1頁 共2頁1、 質管科1.1.入庫的產成品必須是銷售部下達的生產計劃單中的產品，品種與數量由出廠檢驗批檢合格后，開具成品入庫單，經生產部相關人簽名，繳入成品庫，品種與數量必須嚴格相符。1.2.入庫單中產品編碼必須填寫，無編碼的成品庫可拒收，編碼錯誤的將由核算科對開單人黃單罰款；1.3.不需裝配、單件發貨的產品（半成品）也必需先入成品庫，但編碼要

15、改變為生產計劃單中的產品編碼（計算機操作需要）；1.4.出廠檢驗員必須嚴肅認真履行職責，對不合格產品絕不能入成品庫。對瀆職者處以每次50元以上罰款。2、注塑部2.1.確認出廠檢驗開具的成品入庫單憑單入庫由成品庫責任保管員簽字，此成品入庫單是注塑部完工產品結算工帳、材料的唯一有效依據；2.2.出廠檢不合格產品，注塑部應及時無條件返工。2.3.入庫單一式四聯，存根聯（由出廠檢留底）、倉庫聯、核算聯、生產聯，由生產部辦完入庫手續（應簽名的均應到位），核算聯必須每天送核算科作為核算依據，生產聯生產部存檔備查，倉庫聯成品庫記帳；3、 核算科3.1.審核入庫成品繳庫單有效性，裝配零件、輔料清單品名、數量正

16、確性；3.2.按有效依據核準原材料、工價，記入注塑部分戶帳。第4章生產過程控制4.4產品繳庫第2頁 共2頁 繳庫單 NO.0000001WDY生-表17B部門： 倉庫： 年 月 日 產品編碼產品名稱規格顏色單位繳庫件數繳庫總數倉庫實收備注 繳庫人： 檢驗： 倉庫：此單一式四聯，第一聯存根，開具人存查，第二聯財務記帳交核算科，作為核算依據，第三聯成品庫作為入庫依據，第四聯檢驗，作為注塑部核查依據。此單由質檢人員填制，并簽名，倉庫保管員按單查收并簽名，無出廠檢、成品庫簽字的，一律無效。第4章生產過程控制4.5粉碎與造粒第1頁 共2頁1、生產部1.1. 生產部把不能再利用的粉碎料返到公司綜合倉庫，每

17、月底清理一次。不可囤積無用材料。1.2. 生產部對粉碎料造粒要填制外協加工單，化工部憑外協加工單加工，加工完成后核算聯由化工部交核算科。 附表十一：外協加工單(采用原外協加工單)材料外協加工出庫單發出部門：日期: 年 月 日編號：NO.0000001W供應商編號供應商名稱經辦人產品編號產品名稱單位數量主材料定額質量標準材料編號材料名稱單位數量加工費用應回收原料應回收料頭備注：制單：倉庫主管：注塑部：2、核算科2.1.核算科對注塑部余料返庫造粒加工平日收集單據記入分戶帳，每月底按核算指標結清，編制報表與生產部核對。2.2.憑化工部造粒加工單，每月結清公司內部造成粒總數，記入化工部產量考第4章生產

18、過程控制4.5粉碎與造粒第2頁 共2頁核。3、化工部對注塑部粉碎料造粒，憑單加工，加工單上該簽名的部門必須簽名到位，簽名不全的憑證屬無效憑證，加工完成后的單據由化工部負責及時送核算科。4、注塑部向化工廠轉移粉碎料全部按市場價進行，化工廠向注塑部提供塑料粒子，也按市場價運轉。第4章生產過程控制4.6內部采購第1頁 共2頁1、內部采購指內部調撥材料或產品；2、內部采購輔助材料的一律填制內部采購(調撥)單；3、注塑一、二部為其他部門提供半成品塑件的，一律視同對外銷售，按前面所列程序填制產成品入庫單入成品庫，其他部門直接到注塑一、二部提貨的一律為無效入庫；4、注塑一、二部之間提供半成品的，由提供部門出

19、具工價劃轉單，和材料劃轉單，單據必須由收入部門主管簽收，由核算科在兩部門中劃轉。5、輕工部提供產品給注塑一、二的按正常內部采購處理，采購物品與外部采購一樣處理，采購單價由公司統一規定輕工部與注塑部雙方議定，基本上遵循以下原則：采購價=定額成本+管理費用+適當利潤工價劃轉單 日期： NO.000001劃入部門劃出部門劃轉項目劃轉金額劃出部門主管： 劃入部門主管： 核算科復核：此單一式三聯，第一聯劃入部門存根，第二聯核算科，第三聯劃出部門存查。此單由劃入部門填制，劃出部門主管簽字后送核算科。第4章生產過程控制4.6內部采購第2頁 共2頁材料劃轉單 日期： NO.000001劃入部門劃出部門劃轉項目

20、材料編碼材料名稱計量單位數量備注劃出部門主管： 劃入部門主管： 核算科復核：此單一式三聯，第一聯劃入部門存根，第二聯核算科，第三聯劃出部門存查。此單由劃入部門填制，劃出部門主管簽字后送核算科。此單填制時，兩部門應考慮凈重與毛重的差異，核算只是以該重量，相應增減兩部門本月從總公司的領料額。附表十二：內部采購(調撥)單內部采購(調撥)單調出倉庫(部門)： 日期： NO.000001調入部門調入倉庫產品名稱規格數量備注調出部門經手人： 調入部門經手人： 調入部門主 管：此單一式四聯，存根、調入倉庫、調出倉庫、核算科各一聯此單只供內部采購、調撥使用，由倉庫出具，注塑一、二部之間提供半成品時，還應填相應

21、的工價、材料劃轉單。第5章核算控制程序5.1核算期間第1頁 共1頁1、年度核算期間為：上年12月26日至本年12月25日；編制年度總報表；2、月度核算期間為：上月26日至本月25日；編制月報表；3、庫存半成品不參加每月考核，由生產部逐月滾動使用，適量控制。在年度結束時，視產品有效性作適當考核結算；4、月末工作4.1.原則上盤點在25日晚盤點完成，視情況可順延一天，但26日前必須盤點完畢；4.2.月末庫存以實際盤點數為準，與帳面的差額調正當月生產領用數，保證帳實相符。4.3.原材料加料系統中的存料不作盤點，由生產部逐月內部流轉，只在第一個月確定一次，年末盤點一次；4.4.每月25日工作結束，所有

22、成品必須繳庫，各倉庫作預盤點，所有單據必須填制齊全；4.5月末各部門所有計酬核算單據最遲在28日前傳遞到核算科，不影響月末報表上數據反映的實際性。附表十三：盤點調整表倉庫： 盤點日期： NO.00001產品編碼產品名稱規格帳面數量實盤數調整數備注盤點人： 監盤人： 主管：盤點表一式三聯，一聯存根，一聯生產部倉庫，一聯核算科第5章核算控制程序5.2核算帳戶第1頁 共1頁1、注塑一部、二部分別建立核算帳戶，對所有計酬項目進入分類明顯帳。2、分類帳戶2.1.原材料核算帳戶，用于歸集生產部門有關原材料結算數據；2.2.輔助材料核算帳戶，用于歸集除原材料（塑料）以外的所有材料結算；2.3入庫成品與人員工

23、資帳戶，主要用于歸集按成品入庫數計算的人工費，同時也歸集各種考核(關于人員品行)的獎賠金額、部門間劃撥工資，以及工資總額的發放情況，反映工資總額的結余情況；2.4.其他項目核算帳戶，用于歸集部門費用發生情況，具體指除以上三條以外的核算項目；3、部門間發生業務(部門對總公司、對別的生產部、對銷售部、對采購科)均需采取特定的單據傳遞數據，并同時傳遞至核算科，如工帳結算單、外協加工單、工價定額核準單等；4、部門內部分配由部門內部核算完成；5、所有核算均需建立在繼定的編碼、定額、清單體系上，業務發生同時就有相應的編碼、定額、清單。第5章核算控制程序5.3新品定額確認第1頁 共1頁1、模具清單必須在模具

24、正式移交時一并交給生產部、核算科，若推遲，下面一切工作均無法開展，所以由生產部、核算科提出，將對模具部責任人進行處罰，一次罰款100元；(必須嚴格執行)2、材料定額：在正式生產第一班，生產部應通知核算科共同測量產品材料定額，填制材料定額表，雙方并簽字確認，并記錄在材料定額表的“第一次測量”中，大批量生產時由生產部、核算科再次確認，由生產部測量產品材料重、料頭重，填制主料定額表，測量次數由生產部自行規定，測定后，提交核算科，由核算科核準，生產部門不及時提供的，由核算科確定，或不予以確認材料耗用，由核算科測量次數視產品批量、性質確定；定額重量力求正確；3、人工定額：由主管副總、核算科、生產部共同核

25、定，由生產部門在生產時按實際測量，向核算科提供日單產量、日人工定額，核算科進行核準，核準扣，報生產部、主管副總批準。原則上人工定額需測定三次，逐步下降。4、裝配定額由核算科按裝配清單提供，但該裝配清單不作為生產的依據，清單由生產部確認，裝配數據不準確的，生產部應及時提出，由于生產部不及時提出造成核算數據不準，責任由生產部承擔。確認表由生產部、核算科存檔保存，作為核算的基礎數據。5、表單：表八：新品材料額定額表NO.00001產品編碼產品名稱規格壓機第一次測量第二次測量終結測量正品重料頭重正品重料頭重正品重料頭重測量日期測量員核算科生產部事后復核表九：新品人工定額表NO.00001產品編碼產品名

26、稱規格壓機第一次測量第二次測量終結測量單班產量工價單班產量工價單班產量工價測量日期測量員核算科生產部事后復核材料、人工定額表一式三聯：存根、生產部、核算科第5章核算控制程序5.4部門編碼規則第1頁 共1頁1、全公司各最小一級部門都有唯一的編碼，作為計算機處理數據的識別碼。2、有關規則2.1.編碼由五位數組成2.2.編碼由核算科統一編制2.3.第一位表示部門大類，如1表示生產部門，2表示銷售部門，3表示財務部門，4表示核算辦公室，5表示分公司及辦事處，9表示后勤部門2.4.第二、三位表示大部門，如在生產部中：111表示注塑一部，112表示注塑二部，121表示鈑金部；再如901表示行政總務，902

27、表示基建，903表示動力、能源2.5.第四、五位表示具體部門，如111 01表示注塑一部的管理部，111 32表示注塑一部裝配二線，90101表示總經辦，90102表示電腦科2.6.部門編碼舉例詳見附表舉例說明：則注塑二部裝配四線編碼：1 12 34 裝配車間四線(3) (4)塑件生產二部(1) (2)生產部第5章核算控制程序5.5人員編碼規則第1頁 共1頁1、 全公司各員工都有唯一的編碼，人事、財務、核算統一使用這一編碼，作為計算機處理數據的識別碼。2、 有關規則：2.1.編碼由兩部分組成：A部門編碼，B順序編碼2.2.部門編碼規則參照“部門編碼規則”，由5位數字組成2.3.順序編碼由部門內

28、部自行編定，為三位數，為順序編碼2.4.所有員工必須歸屬于一個部門，無歸屬部門的為非法員工2.5.所有人員一經編定，不能隨意修改，新進員工、老員工換部門、離職等行為必須在人事部門辦理編碼變更、取消手續3、舉例說明：生產部編碼為1，注塑一部編碼為111，其裝配車間編碼為1113，裝配一線編碼為11131，則注塑一部裝配一線線長可編碼為：11131 001注塑一部裝配一線順序編碼(裝配線長)再如銷售部為2，銷售部本部為201，內銷一部為20101，則其主管可編碼為：順序編碼(主管)內銷一部管理部20101 001第5章核算控制程序5.6物料編碼規則第1頁 共2頁1、 全公司所有物料遵循同一編碼規則

29、，所有編碼統一編制，生產、財務、核算及其他相關部門統一使用這一編碼，作為計算機處理數據的識別碼。2、 有關規則：2.1.編碼由兩部分組成：A物料分類編碼，B順序編碼；2.2.對于材料分類編碼由5位數字組成，順序編碼由4位組成：2.2.1.第一位區分材料、半成品、成品，1表示成品，2表示輔助材料，3表示半成品，四表示原材料；2.2.2.第二位表示材料屬性，1表示塑件用料，2表示鈑金件用料，3表示模具用料，4表示輕工部用料，基本與部門性質相同；2.2.3.第三、四、五位表示具體大類，如在21(塑件輔料)中101表示裝配用的電機，201損耗類輔料，202修理修配件類；2.2.4.順序編碼由四位數字組

30、成，基本上遵循前兩位是機型，后兩位順序編碼，如3201表示32面的一種零件，若后兩位以5發后數字開頭時表示是零發物料，小于5的數字開頭時表示是成套物料；2.3.對于半成品前2位為大類編碼，后8位為順序編碼，其中第37位為模具編碼，第8位為產品型號，如A型為1，B型為2，第9位為模號，1為1號模，2為2號模，第10位為顏色，1為1018色，2為1012色。對于成品前2位為大類編碼，后7位為順序編碼，其中第35位為機型編碼，第69位為順序號；2.4.所有成品、半成品、原材料編碼由核算科編制；第5章核算控制程序5.6物料編碼規則第2頁 共2頁2.5.輔助材料編碼中除損耗類、修理修配類無法統一計量材料

31、，及工量具等單一材料，大類編碼由核算科編定，順序編碼由生產部倉庫編定，具體各部門的物料哪些由生產部自行編制遵循具體規定；2.6.所有物料一經編定，具體操作部門不能修改，只可由操作人員提出，由核算科修改；2.7.具體編碼舉例詳見編碼對照表舉例說明：美的32電機編碼為21101320121101 320132機用 第1種(32) (01)輔料 塑件 裝配入產品 電機類(2) (1) (1) (01)又如:半成品中1012色1號模32機B型面板編碼為3100401212：31 00401 212塑件半成品(1) (3)模具編號32面板(004)(01)B型1號模1012色(2) (1) (2)再如:

32、KFR-70塑件電控盒成品編碼為113070030順序編碼電控盒 (0030)塑件成品(1) (1)11 307 0030機型70機(307)第6章核算項目與核算指標6.1原材料核算第1頁 共5頁1、原材料指ABS新料、PP新料、其他塑料新料、ABS造粒料、PP造粒料、其他造粒料、所有粉碎料、色母粒等塑料粒子。2、每月25日由物控科主持盤庫所得的系列數據，參加核算。原材料核算采取同獎同罰的原則。3、原材料綜合利用率A核算 現階段A規定為97%，每少用或多用一噸獎賠1000元。3.1.原材料綜合利用率A=1-(C+D)/ 為該月實際投入生產的新塑料粒子重量(指向公司領用的粒子料)=(期初庫存+本

33、月從總公司領用-月末庫存)C為當月造粒料庫存增加數，等于造粒料期末庫存-期初庫存；D為當月粉碎料庫存增加數，等于粉碎料期末庫存-期初庫存。公式中C、D的期初庫存、期末庫存應由物控科核準；3.2.此指標主要起著促使生產部門對料頭的合理使用，盡量減少廢品的產生，料頭直接使用、廢品少可直接提高此比例且及時可再利用。3.3.模具部試模用料直接從當期領用數中抵減，同時試模用料增加的料頭、廢料也從公式中的增加數中扣減；。3.4.對于注塑特殊材料產品，粉碎料無法利用的，經物控科與保管員一起確認產品重量增加領用材料，提出粉碎料，不計考核。3.5.舉例說明本月實際投入新材料為100噸，粉碎料庫存期初4噸，期末4

34、.3噸，造粒料期初庫存10噸，期末11.3噸，則有：第6章核算項目與核算指標6.1原材料核算第2頁 共5頁=100C=11.3-10=1.3噸D=4.3-4=0.3噸A=1-(C+D)/ =1-(1.3+0.3)/100=98.4 %>97%(98.4%-97%)*100*1000=1400，則應獎1400元若粉碎料造粒料本月庫存增加額之和為5噸，則A=95%, (95%-97%)*100*1000=-2000，則應賠2000元此公式與下面材料損耗量核算公式一起才能較全面反映材料使用情況；4、原材料損耗量獎賠B核算 現階段生產過程原材料損耗量規定為3（即實用率為997），每少、多一噸獎賠

35、3000元。4.1.損耗量獎賠（元） B=(入庫成品重量+返公司庫廢料重量)÷實用率本月投入總數噸×3000元/噸B=(E+F) ÷997(+C+D) 噸×3000元/噸E是入庫所有成品重量，F是生產部不能再利用的材料退繳公司倉庫的重量、C、D是3.1中的含義 B正為獎，負為賠4.2.生產部門的半成品數直接影響著B的值，半成品越多，B值越低甚至是負數。第6章核算項目與核算指標6.1原材料核算第3頁 共5頁生產部門必須對半成品適當估算，可做到用料心中有數。每月滾動使用，年終總算以“假退庫”結算法延下一年度，當年的帳實一致，兌現核算。5、粉碎料造粒獎賠核算

36、生產過程中產生的粉碎料需經過造粒再投入生產的，按產品凈重E的20%即0.2E噸，造粒加工費由公司承擔，少、多加工一噸獎扣200元。5.1 粉碎料造粒比例=/E 為粉碎料造粒實際比例；為當月送化學部造粒的粉碎料重，以化學部與生產部粉碎車間核對數為準；E為當月入庫成品的總重量只要是當月由生產部轉移到化學部的粉碎料，就應計算在中，而不論其是否已造粒完成；5.2造粒獎賠公式 G=（20%）×E噸×200元/噸5.3舉例說明：如本月入庫產品重量為100噸，本月實際發到化學車間的粉碎料為18.6噸則有:=/E=18.6/100=18.6%<20% (20%-18.6%)*100*

37、200=280，則該指標應獎280元；若本月造粒為22噸， (20%-22%)*100*200=-400元，則應賠400元；第6章核算項目與核算指標6.1原材料核算第4頁 共5頁6、利用公司粉碎料核算 向公司領用粉碎料直接注塑產品每噸可獎勵500元，但前提是生產部自已產生的同類粉碎料必須先使用完。7、特殊材料產品核算 特殊材料，粉碎料無法利用的，按現考核制度以成品率96%，高、低0.1%獎賠100元；比計劃用料數多用一噸賠300元，少用一噸獎300元；損耗率為0.3%，超損耗一噸賠3000元，少損耗一噸獎3000元進行單獨核算。8、新模具試模材料核算新模具試模，所用材料由物控科與生產部材料保管

38、員實地稱得重量為準。提走樣品重量直接抵減生產部領用數，料頭和廢品由生產部粉碎，以生產部向公司領粉碎料規定計算，每噸補貼500元。9、注塑過程中發現超常黑點處理 注塑過程中發現超常黑點處理，生產部必須即時報告管理辦公室現場會診分析原因，落實措施，兌現核算。10、表單第6章核算項目與核算指標6.1原材料核算第5頁 共5頁試模材料、工費結帳單 日期： 模具編號模具名稱壓機噸位預定工時注塑工鉗工實際工時用料編號名稱用料重廢料重樣品重用料補貼費結算工帳注塑部模具部核算科1、 此單一式四聯，第一聯存根，第二聯核算科作為材料、工費結算依據，第三聯注塑部，注塑部存檔備查，第四聯模具部，模具部存檔備查。2、 此

39、單由注塑部、模具部、核算科相關人員簽字確認。第6章核算項目與核算指標6.2輔助材料核算第1頁 共4頁1、輔助材料以金額為核算單位，以9月份單價為一年不變價進行核算。2、注塑嵌入類材料核算2.1.嵌入類材料指注塑過程中嵌入塑件產品中的材料，主要指過濾網、離心軸流嵌件等；2.2.過濾網不能回收再用的損耗率為5%，超過部分實獎實賠；2.3.嵌件類，能回收的必須取出重新投入使用，不合格品退還供應商，損耗率規定為1%，超過金額實獎實賠;2.4.上二類物料以月末盤點數計算實際投入生產金額，以有效成品數及允許損耗率計算額定金額，二者之差就為本月獎賠數；2.5.舉例說明經計算本月過濾網定額為98000元，嵌件

40、定額為12000元，月末盤點計算出實際使用過濾網為100500元，嵌件為12500元，則有：過濾網加允許損耗定額可用數為:98000*（1+5%）=102900嵌 件加允許損耗定額可用數為：12000*（1+1%）=12120（102900+12120）-（100500+12500）=2020，本月該部應獎2020元3、 裝配用材料核算3.1.材料指裝配過程中裝配入產品的材料(非半成品)，3.2.主要有電機、粘貼件、泡沫件(不含包裝泡沫接水盤泡沫)、貫流風扇、水管、產品箱、膠帶(按產品箱比例計)、包裝發泡件、接水盤泡沫、脫臭第6章核算項目與核算指標6.2輔助材料核算第2頁 共4頁網、清新網、金

41、屬部件(如:磁鐵、鋼絲、螺絲等)金屬件3.3.粘貼件、泡沫件損耗率為3%3.4.電機、貫流風扇、水管、產品箱、膠帶、包裝泡沫、接水盤泡沫、脫臭網、清新網、磁鐵、金屬件等損耗率為0%；3.5.生產中發生或發現的廢品可向供應商調換的，一定要調換到位，由采購負責。不可調換的，清單傳遞到核算科，能沖減貨款的，由核算科沖減當期進貨數。不能沖減貨款的由生產部自行負責。3.6. 裝配用入材料以月末盤點數計算實際投入生產金額，以有效成品數及允許損耗率計算額定金額，二者之差就為本月獎賠數；3.10.舉例說明：若本月按有效入庫產品計算定額為：粘貼件為112000元，泡沫為154000元，電機等為1516500元；

42、而實際用料粘貼件為113500元，泡沫為150000元，電機等1518400元，則：粘貼件加允許損耗定額可用數為112000*（1+3%）=115360泡沫加允許損耗定額可用數為154000*（1+3%）=158620電機加允許損耗定額可用數為1516500（115360+158620+1516500）-（113500+150000+1518400）=8580 本月應獎: 8580元；第6章核算項目與核算指標6.2輔助材料核算第3頁 共4頁4、損耗類材料4.1.此類材料指在注塑、修邊、裝配過程中損耗的材料； 主要有泡沫膠、脫模劑、手套、502膠、小毛巾、布回絲、沙皮、拋光臘等等。4.2.此類材

43、料允許損耗率為該產品產值（即計件單價）的0.25%;4.3.損耗超過規定的按實際損耗金額賠償;4.4.實際領用材料按月末盤點數計算得出。4.5.舉例說明：本月產品定額產值為1500萬，經盤點確認材料實際領用額為37450元，則：本月應獎：15000000*0.25%-37450=350元5、修理修配件5.1.設備修理費指注塑機、冷凍機、中央供料系統的維修費，不包括低價財產及低值易耗品費用。第6章核算項目與核算指標6.2輔助材料核算第4頁 共4頁5.2.生產部設備日常維修費按每臺設備累計折舊額的2.5%核定(依據附件1，比例高低也可按使用壽命分段核定)。5.3.每年由公司對生產部機器設備進行一次

44、評估，雙方確定自然損耗與失修損耗事項;設備狀況良好與未修理到位的費用總額作為核算外的獎賠;5.4.對液壓油調換由生產部提出，設備科認可，管理辦公室批準，補充油費由公司承付;5.5.設備維修費一年核算一次，每月預付，年終決算；5.6.維修費超支部分20%由生產部承擔，節約部分20%獎給生產部5.7.生產部必須保證設備良好狀態，公司設備科不定期檢查，查到負病工作機械按制度扣分。5.8.日常維修實際支付額按倉庫實際發生額計算;5.9.舉例說明例：若注塑機累計折舊金額為100萬，年終維護費總算實際發生1萬，年終大修費用2萬，經評估生產部應承擔20%，則:年維護費定額為100萬*1.5%=1.5萬年度大修應承費用為2*20%=0.4萬應獎生產部1.5-(1+0.4) =0.1萬。第6章核算項目與核算指標6.3入庫成品與人員工資核算第1頁 共2頁1、生產部產品經入成品庫前批檢合格進入成