企業所得稅精算方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.企業所得稅的計稅依據包括以下哪些內容？

A.應納稅所得額

B.營業收入

C.成本費用

D.所得稅費用

2.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.捐贈收入

D.按照規定提取的職工福利費

3.企業所得稅的計稅基礎包括以下哪些內容？

A.資產的賬面價值

B.負債的賬面價值

C.稅收優惠的賬面價值

D.資產的計稅基礎

4.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.營業收入

B.營業外收入

C.營業外支出

D.所得稅費用

5.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除項目？

A.稅法規定的各項扣除

B.資產折舊

C.資產減值損失

D.按照規定提取的職工福利費

6.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.轉讓股權所得優惠

D.研發費用加計扣除

7.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于應調增的項目？

A.未計入損益的政府補助

B.按照稅法規定計算的折舊

C.按照稅法規定計算的資產減值損失

D.按照稅法規定計算的職工福利費

8.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于應調減的項目？

A.按照稅法規定計算的折舊

B.按照稅法規定計算的資產減值損失

C.按照稅法規定計算的職工福利費

D.按照稅法規定計算的捐贈支出

9.下列哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.稅前扣除項目的調整

B.稅收優惠的調整

C.資產折舊的調整

D.負債的調整

10.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除標準？

A.資產折舊

B.資產減值損失

C.職工福利費

D.捐贈支出

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.每年6月30日前申報

B.每年12月31日前申報

C.每年1月31日前申報

D.每年3月31日前申報

12.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于應納稅所得額的計算公式？

A.應納稅所得額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-營業外收入-營業外支出

B.應納稅所得額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-營業外收入-營業外支出-稅前扣除項目

C.應納稅所得額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-營業外收入-營業外支出-稅前扣除項目-稅收優惠政策

D.應納稅所得額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-營業外收入-營業外支出-稅前扣除項目-稅收優惠政策-納稅調整事項

13.下列哪些屬于企業所得稅的稅收籌劃？

A.合理避稅

B.合法節稅

C.稅收優惠利用

D.納稅申報策略

14.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除項目的調整？

A.資產折舊

B.資產減值損失

C.職工福利費

D.捐贈支出

15.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.轉讓股權所得優惠

D.研發費用加計扣除

16.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于應調增的項目？

A.未計入損益的政府補助

B.按照稅法規定計算的折舊

C.按照稅法規定計算的資產減值損失

D.按照稅法規定計算的職工福利費

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.稅前扣除項目的調整

B.稅收優惠的調整

C.資產折舊的調整

D.負債的調整

18.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于應調減的項目？

A.按照稅法規定計算的折舊

B.按照稅法規定計算的資產減值損失

C.按照稅法規定計算的職工福利費

D.按照稅法規定計算的捐贈支出

19.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.每年6月30日前申報

B.每年12月31日前申報

C.每年1月31日前申報

D.每年3月31日前申報

20.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于應納稅所得額的計算公式？

A.應納稅所得額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-營業外收入-營業外支出

B.應納稅所得額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-營業外收入-營業外支出-稅前扣除項目

C.應納稅所得額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-營業外收入-營業外支出-稅前扣除項目-稅收優惠政策

D.應納稅所得額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-營業外收入-營業外支出-稅前扣除項目-稅收優惠政策-納稅調整事項

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的計稅依據僅包括企業的收入和支出。（×）

2.企業取得的無息貸款利息收入應計入應納稅所得額。（×）

3.企業捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分，可以結轉下年扣除。（√）

4.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的財產損失。（√）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按照稅法規定計算的職工福利費。（√）

6.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按照稅法規定計算的資產折舊。（√）

7.企業轉讓股權所得，按照轉讓所得的20%計入應納稅所得額。（×）

8.企業取得政府補助，如果未計入損益，則應計入應納稅所得額。（×）

9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按照稅法規定計算的捐贈支出。（√）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按照稅法規定計算的資產減值損失。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業所得稅的計稅依據包括哪些內容。

2.解釋什么是企業所得稅的稅前扣除項目，并舉例說明。

3.簡要說明企業所得稅的稅收優惠政策有哪些類型。

4.闡述企業所得稅納稅申報的基本流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業在進行企業所得稅籌劃時，如何合理利用稅收優惠政策。

2.分析企業所得稅在企業發展中的作用及其對企業財務管理的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、營業收入、成本費用和所得稅費用。

2.AC

解析思路：國債利息收入和捐贈收入屬于免稅收入，銀行存款利息收入屬于應稅收入。

3.AB

解析思路：企業所得稅的計稅基礎包括資產的賬面價值和負債的賬面價值。

4.ABD

解析思路：應納稅所得額包括營業收入、營業外收入和營業外支出。

5.ABCD

解析思路：稅前扣除項目包括稅法規定的各項扣除、資產折舊、資產減值損失和職工福利費。

6.ABD

解析思路：高新技術企業優惠、小型微利企業優惠和研發費用加計扣除屬于稅收優惠政策。

7.ACD

解析思路：應調增的項目包括未計入損益的政府補助、資產減值損失和職工福利費。

8.ABCD

解析思路：應調減的項目包括折舊、資產減值損失、職工福利費和捐贈支出。

9.ABCD

解析思路：納稅調整事項包括稅前扣除項目的調整、稅收優惠的調整、資產折舊的調整和負債的調整。

10.ABCD

解析思路：稅前扣除標準包括資產折舊、資產減值損失、職工福利費和捐贈支出。

11.B

解析思路：企業所得稅的納稅申報一般在年度結束后申報。

12.B

解析思路：應納稅所得額的計算公式應包括營業收入、營業成本、營業稅金及附加、營業外收入、營業外支出和稅前扣除項目。

13.ABCD

解析思路：稅收籌劃包括合理避稅、合法節稅、稅收優惠利用和納稅申報策略。

14.ABCD

解析思路：稅前扣除項目的調整包括資產折舊、資產減值損失、職工福利費和捐贈支出。

15.ABD

解析思路：稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠和轉讓股權所得優惠。

16.ACD

解析思路：應調增的項目包括未計入損益的政府補助、資產減值損失和職工福利費。

17.ABCD

解析思路：納稅調整事項包括稅前扣除項目的調整、稅收優惠的調整、資產折舊的調整和負債的調整。

18.ABCD

解析思路：應調減的項目包括折舊、資產減值損失、職工福利費和捐贈支出。

19.B

解析思路：企業所得稅的納稅申報一般在年度結束后申報。

20.B

解析思路：應納稅所得額的計算公式應包括營業收入、營業成本、營業稅金及附加、營業外收入、營業外支出、稅前扣除項目和納稅調整事項。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據還包括營業外收入、營業外支出等。

2.×

解析思路：無息貸款利息收入不計入應納稅所得額。

3.√

解析思路：捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分，可以結轉下年扣除。

4.√

解析思路：自然災害造成的財產損失符合稅法規定，可以扣除。

5.√

解析思路：職工福利費按照稅法規定計算，可以扣除。

6.√

解析思路：資產折舊按照稅法規定計算，可以扣除。

7.×

解析思路：轉讓股權所得按照轉讓所得的20%計入應納稅所得額是不正確的。

8.×

解析思路：未計入損益的政府補助不計入應納稅所得額。

9.√

解析思路：捐贈支出按照稅法規定計算，可以扣除。

10.√

解析思路：資產減值損失按照稅法規定計算，可以扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：企業所得稅的計稅依據包括企業的收入（如營業收入、營業外收入）、支出（如營業成本、營業外支出）、成本費用和稅前扣除項目。

2.答案：稅前扣除項目是指在計算應納稅所得額時，按照稅法規定允許在稅前扣除的各項費用和損失，如折舊、資產減值損失、職工福利費等。

3.答案：企業所得稅的稅收優惠政策類型包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、轉讓股權所得優惠、研發費用加計扣除等。

4.答案：企業所得稅納稅申報的基本流程包括：