2025年稅務(wù)師知識(shí)儲(chǔ)備過(guò)程分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.稅收滯納金

B.罰金

C.非公益性捐贈(zèng)

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.出口貨物

D.銷(xiāo)售小汽車(chē)

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.投資于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的支出

C.購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)設(shè)備的支出

D.支付給職工的工資、薪金

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.政府性基金收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.稅法規(guī)定的減除費(fèi)用

B.稅法規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

C.稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

D.稅法規(guī)定的捐贈(zèng)扣除

9.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策

D.企業(yè)所得稅加計(jì)扣除優(yōu)惠政策

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稅法規(guī)定的減除費(fèi)用

B.稅法規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

C.稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

D.稅法規(guī)定的捐贈(zèng)扣除

12.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

15.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.出口貨物

D.銷(xiāo)售小汽車(chē)

16.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.稅收滯納金

B.罰金

C.非公益性捐贈(zèng)

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理支出

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

19.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策

D.企業(yè)所得稅加計(jì)扣除優(yōu)惠政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將資本性支出直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用扣除。（）

2.個(gè)人捐贈(zèng)支出，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以全額扣除。（）

3.增值稅納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受增值稅即征即退政策。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔，適用于不同類(lèi)型的企業(yè)。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

6.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將罰款支出計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用扣除。（）

9.個(gè)人出租房屋取得的收入，屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

10.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)環(huán)保設(shè)備，可以享受企業(yè)所得稅的加速折舊政策。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類(lèi)及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“合理工資薪金”的概念及其確定方法。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”的內(nèi)容和適用條件。

4.描述增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍及其特點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其可能帶來(lái)的影響。

2.分析稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例說(shuō)明稅收籌劃的必要性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.D

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理支出。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售商品收入、提供服務(wù)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和利息收入。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)和出口貨物。

6.ABC

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用、投資于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的支出和購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)設(shè)備的支出。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、政府性基金收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括稅法規(guī)定的減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、子女教育、繼續(xù)教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和捐贈(zèng)扣除。

9.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策和企業(yè)所得稅加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括稅法規(guī)定的減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、子女教育、繼續(xù)教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和捐贈(zèng)扣除。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售商品收入、提供服務(wù)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和利息收入。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

15.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)和出口貨物。

16.D

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理支出。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售商品收入、提供服務(wù)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和利息收入。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

19.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策和企業(yè)所得稅加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：資本性支出不能直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用扣除，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)或長(zhǎng)期資產(chǎn)。

2.×

解析思路：個(gè)人捐贈(zèng)支出在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，有扣除限額，不是全額扣除。

3.√

解析思路：增值稅納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，符合條件可以享受增值稅即征即退政策。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔，適用于不同類(lèi)型的企業(yè)。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

6.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

7.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。

8.×

解析思路：罰款支出不能計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用扣除。

9.√

解析思路：個(gè)人出租房屋取得的收入，屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

10.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)環(huán)保設(shè)備，可以享受企業(yè)所得稅的加速折舊政策。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類(lèi)及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案要點(diǎn)：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

2.解釋企業(yè)所得稅中“合理工資薪金”的概念及其確定方法。

答案要點(diǎn)：合理工資薪金是指企業(yè)實(shí)際支付給職工的工資、薪金，包括基本工資、崗位工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等，其確定方法應(yīng)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、員工人數(shù)、崗位職責(zé)等因素相適應(yīng)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”的內(nèi)容和適用條件。

答案要點(diǎn)：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)，適用于符合條件的納稅人。

4.描述增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍及其特點(diǎn)。

答案要點(diǎn)：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人中的部分行業(yè)，特點(diǎn)包括稅率低、計(jì)算簡(jiǎn)單、申報(bào)方便等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收