2025年稅務(wù)師考試事實(shí)上常見問題的解答試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

2.企業(yè)在以下哪些情況下可以申請?jiān)鲋刀惲舻侄愵~？

A.進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額

B.進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額

C.銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額

D.進(jìn)項(xiàng)稅額等于銷項(xiàng)稅額

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.工資薪金支出

C.營業(yè)外支出

D.固定資產(chǎn)折舊

4.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

A.新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)

B.處于虧損狀態(tài)的企業(yè)

C.符合條件的小型微利企業(yè)

D.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的企業(yè)

5.個人所得稅的稅率有幾種？

A.3級超額累進(jìn)稅率

B.4級超額累進(jìn)稅率

C.5級超額累進(jìn)稅率

D.6級超額累進(jìn)稅率

6.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受增值稅即征即退政策？

A.企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品

B.企業(yè)出口貨物

C.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資

D.企業(yè)從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)項(xiàng)目投資

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.個人轉(zhuǎn)讓自用住房

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.企業(yè)提供的社會保險(xiǎn)費(fèi)

9.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的加速折舊政策？

A.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的企業(yè)

B.新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)

C.符合條件的小型微利企業(yè)

D.處于虧損狀態(tài)的企業(yè)

10.個人所得稅的納稅期限有幾種？

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.按次預(yù)繳

11.以下哪些屬于增值稅的簡易征收范圍？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.小規(guī)模納稅人提供加工修理修配勞務(wù)

C.小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)

12.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資

B.符合條件的小型微利企業(yè)

C.新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)

D.處于虧損狀態(tài)的企業(yè)

13.以下哪些屬于個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.子女教育

B.住房貸款利息

C.大病醫(yī)療

D.住房租金

14.以下哪些屬于增值稅的零稅率范圍？

A.出口貨物

B.納稅人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)

C.納稅人提供的國際金融服務(wù)

D.納稅人提供的國際電信服務(wù)

15.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的減半征收政策？

A.符合條件的小型微利企業(yè)

B.處于虧損狀態(tài)的企業(yè)

C.新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)

D.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的企業(yè)

16.以下哪些屬于個人所得稅的免征項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.個人轉(zhuǎn)讓自用住房

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.企業(yè)提供的社會保險(xiǎn)費(fèi)

17.以下哪些屬于增值稅的差額征稅范圍？

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)

B.房地產(chǎn)租賃企業(yè)出租房地產(chǎn)

C.房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)提供中介服務(wù)

D.房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

18.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的免稅政策？

A.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資

B.符合條件的小型微利企業(yè)

C.新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)

D.處于虧損狀態(tài)的企業(yè)

19.以下哪些屬于個人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.子女教育

B.住房貸款利息

C.大病醫(yī)療

D.住房租金

20.以下哪些屬于增值稅的簡易征收范圍？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.小規(guī)模納稅人提供加工修理修配勞務(wù)

C.小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或者勞務(wù)提供的當(dāng)天。（）

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)發(fā)生的合理支出。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人和非居民個人。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人的銷售額不超過500萬元。（）

5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時可以全額扣除。（）

6.個人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人的應(yīng)納稅所得額確定的。（）

7.企業(yè)出口貨物可以享受增值稅的零稅率政策。（）

8.個人轉(zhuǎn)讓自用住房超過5年的，免征個人所得稅。（）

9.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣。（）

10.個人所得稅的納稅期限為每月的15日前。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易征收制度及其適用范圍。

2.請簡述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的主要內(nèi)容。

3.如何計(jì)算個人所得稅中的稿酬所得？

4.簡述增值稅留抵稅額的概念及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的作用，并結(jié)合當(dāng)前我國稅收政策，分析稅收如何促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和轉(zhuǎn)型升級。

2.闡述稅收法治原則在稅收征管中的重要性，結(jié)合實(shí)際案例，說明如何通過加強(qiáng)稅收法治建設(shè)來提高稅收征管的效率和公平性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)。

2.A

解析思路：增值稅留抵稅額適用于進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的情況。

3.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息支出、工資薪金支出和固定資產(chǎn)折舊。

4.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)、符合條件的小型微利企業(yè)和從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的企業(yè)。

5.B

解析思路：個人所得稅的稅率有4級超額累進(jìn)稅率。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

7.ABC

解析思路：增值稅即征即退政策適用于企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品、出口貨物和從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資。

8.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、個人轉(zhuǎn)讓自用住房和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

9.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的加速折舊政策適用于從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的企業(yè)、新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)和符合條件的小型微利企業(yè)。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括按月預(yù)繳、按季預(yù)繳、按年預(yù)繳和按次預(yù)繳。

11.ABCD

解析思路：增值稅的簡易征收范圍包括小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租不動產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠適用于企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資、符合條件的小型微利企業(yè)、新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)和處于虧損狀態(tài)的企業(yè)。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、住房貸款利息、大病醫(yī)療和住房租金。

14.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率范圍包括出口貨物、納稅人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、國際金融服務(wù)和國際電信服務(wù)。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減半征收政策適用于符合條件的小型微利企業(yè)、處于虧損狀態(tài)的企業(yè)、新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)和從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的企業(yè)。

16.ABC

解析思路：個人所得稅的免征項(xiàng)目包括國債利息收入、個人轉(zhuǎn)讓自用住房和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

17.ABCD

解析思路：增值稅的差額征稅范圍包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)、房地產(chǎn)租賃企業(yè)出租房地產(chǎn)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)提供中介服務(wù)和房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅政策適用于企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資、符合條件的小型微利企業(yè)、新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)和處于虧損狀態(tài)的企業(yè)。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括子女教育、住房貸款利息、大病醫(yī)療和住房租金。

20.ABCD

解析思路：增值稅的簡易征收范圍包括小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租不動產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或者勞務(wù)提供的當(dāng)天。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)發(fā)生的合理支出。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人和非居民個人。

4.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的銷售額不超過500萬元的說法不準(zhǔn)確，具體標(biāo)準(zhǔn)以稅法規(guī)定為準(zhǔn)。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時可以全額扣除。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人的應(yīng)納稅所得額確定的。

7.√

解析思路：企業(yè)出口貨物可以享受增值稅的零稅率政策。

8.√

解析思路：個人轉(zhuǎn)讓自用住房超過5年的，免征個人所得稅。

9.×

解析思路：企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能一次性抵扣，應(yīng)按照稅法規(guī)定的抵扣期限進(jìn)行抵扣。

10.×

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月的15日前是不準(zhǔn)確的，具體納稅期限以稅法規(guī)定為準(zhǔn)。

三、簡答題

1.簡述增值稅的簡易征收制度及其適用范圍。

解析思路：簡要介紹簡易征收制度的基本原則，如銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人可以選擇簡易征收方式，列舉適用范圍。

2.請簡述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的主要內(nèi)容。

解析思路：概述高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的基本條件，如研發(fā)投入比例、科技成果轉(zhuǎn)化能力、高新技術(shù)產(chǎn)品收入等。

3.如何計(jì)算個人所得稅中的稿酬所得？

解析思路：說明稿酬所得的計(jì)算方法，包括應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、適用稅率和速算扣除數(shù)的應(yīng)用。

4.簡述增值稅留抵稅額的概念及其適用條件。

解析思路：解釋留抵稅額的定義，說明適用條件，如進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的情況。

四、論述題

1.論述稅收在經(jīng)濟(jì)社會