2025年稅務(wù)師考試實(shí)踐問(wèn)題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.資產(chǎn)損失

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.國(guó)家規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

4.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？

A.25%

B.15%

C.10%

D.5%

5.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別有哪些？

A.納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間不同

B.納稅申報(bào)方式不同

C.稅收優(yōu)惠政策不同

D.稅收征收率不同

6.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

7.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每年

D.以上都有可能

8.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅銷售額與成本費(fèi)用直接相減

B.計(jì)稅銷售額與成本費(fèi)用相乘

C.計(jì)稅銷售額與成本費(fèi)用相加

D.計(jì)稅銷售額與成本費(fèi)用相除

9.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.應(yīng)稅收入

B.應(yīng)稅收入減去成本費(fèi)用

C.應(yīng)稅收入減去成本費(fèi)用后的余額

D.應(yīng)稅收入減去成本費(fèi)用后的凈收入

10.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.以上都有可能

11.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每年

D.以上都有可能

12.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

13.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)西部地區(qū)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)科技創(chuàng)新企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

14.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅銷售額與成本費(fèi)用直接相減

B.計(jì)稅銷售額與成本費(fèi)用相乘

C.計(jì)稅銷售額與成本費(fèi)用相加

D.計(jì)稅銷售額與成本費(fèi)用相除

15.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有哪些？

A.應(yīng)稅收入減去成本費(fèi)用

B.應(yīng)稅收入減去成本費(fèi)用后的余額

C.應(yīng)稅收入減去成本費(fèi)用后的凈收入

D.應(yīng)稅收入減去成本費(fèi)用后的利潤(rùn)

16.以下哪些屬于增值稅的申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.以上都有可能

17.企業(yè)所得稅的征收范圍有哪些？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.資產(chǎn)損失

18.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

19.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有哪些？

A.應(yīng)稅收入減去成本費(fèi)用

B.應(yīng)稅收入減去成本費(fèi)用后的余額

C.應(yīng)稅收入減去成本費(fèi)用后的凈收入

D.應(yīng)稅收入減去成本費(fèi)用后的利潤(rùn)

20.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.計(jì)稅銷售額與成本費(fèi)用直接相減

B.計(jì)稅銷售額與成本費(fèi)用相乘

C.計(jì)稅銷售額與成本費(fèi)用相加

D.計(jì)稅銷售額與成本費(fèi)用相除

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和申報(bào)要求上完全相同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季或者按年申報(bào)，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)情況確定。（）

3.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有增值稅納稅人，無(wú)論其規(guī)模大小。（）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的收入減去成本費(fèi)用后的余額。（）

5.增值稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的所有免稅項(xiàng)目，無(wú)論其具體內(nèi)容。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%、10%和5%，納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇合適的稅率。（）

7.增值稅的納稅申報(bào)方式為按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人可以選擇按季申報(bào)。（）

8.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)、西部地區(qū)企業(yè)和科技創(chuàng)新企業(yè)的減半征收。（）

9.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為計(jì)稅銷售額與成本費(fèi)用直接相減的結(jié)果。（）

10.企業(yè)所得稅的征收范圍包括所有企業(yè)的收入，無(wú)論其性質(zhì)和來(lái)源。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法，并說(shuō)明影響應(yīng)納稅所得額的因素。

3.描述增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的基本原理及其適用條件。

4.說(shuō)明企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的主要類型及其對(duì)企業(yè)的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的重要作用，并探討如何進(jìn)一步完善企業(yè)所得稅制度。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益和資產(chǎn)損失。

3.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和國(guó)家規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、10%和5%，不同類型的企業(yè)可能適用不同的稅率。

5.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅申報(bào)方式和稅收優(yōu)惠政策上存在差異。

6.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

7.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是按季、按年申報(bào)，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)情況確定。

8.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有增值稅納稅人，包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)稅收入、成本費(fèi)用、成本費(fèi)用后的余額和凈收入。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式可以是按月、按季或按年申報(bào)，具體由納稅人自行選擇。

11.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限可以是按季、按年申報(bào)，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)情況確定。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)、西部地區(qū)企業(yè)和科技創(chuàng)新企業(yè)的減半征收。

14.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括計(jì)稅銷售額與成本費(fèi)用直接相減、相乘、相加和相除。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)稅收入減去成本費(fèi)用、余額、凈收入和利潤(rùn)。

16.ABCD

解析思路：增值稅的申報(bào)期限可以是按月、按季或按年申報(bào)，具體由納稅人自行選擇。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括所有企業(yè)的收入，無(wú)論其性質(zhì)和來(lái)源。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)稅收入減去成本費(fèi)用、余額、凈收入和利潤(rùn)。

20.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括計(jì)稅銷售額與成本費(fèi)用直接相減、相乘、相加和相除。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策和申報(bào)要求上存在差異。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是按月、按季或者按年申報(bào)，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)情況確定。

3.×

解析思路：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法僅適用于特定條件下的納稅人。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的收入減去成本費(fèi)用后的余額。

5.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的所有免稅項(xiàng)目，無(wú)論其具體內(nèi)容。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率是固定的，納稅人不能根據(jù)自身情況選擇稅率。

7.×

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式為按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人不能選擇按季申報(bào)。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)、西部地區(qū)企業(yè)和科技創(chuàng)新企業(yè)的減半征收。

9.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為計(jì)稅銷售額與成本費(fèi)用直接相減的結(jié)果。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括所有企業(yè)的收入，無(wú)論其性質(zhì)和來(lái)源。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。

解析思路：分別列出一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、申報(bào)方式、稅收優(yōu)惠等方面的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法，并說(shuō)明影響應(yīng)納稅所得額的因素。

解析思路：描述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式，并列出影響應(yīng)納稅所得額的收入、成本費(fèi)用、免稅收入、扣除項(xiàng)目等因素。

3.描述增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的基本原理及其適用條件。

解析思路：解釋簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的原理，如計(jì)稅銷售額與成本費(fèi)用直接相減，并列舉適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的條件。

4.說(shuō)明企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的主要類型及其對(duì)企業(yè)的影響。

解析思路：列舉企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的主要類型，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小微企業(yè)優(yōu)惠等，并分析這些政策對(duì)企業(yè)的影響。

四、論述題（每題