審計(jì)管理辦法0111?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范審計(jì)行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本審計(jì)管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各子公司、分公司等分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位和審計(jì)事項(xiàng)，保持客觀公正的立場(chǎng)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉，以確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。2.客觀性原則審計(jì)工作應(yīng)基于事實(shí)和證據(jù)，以客觀、公正的態(tài)度進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，如實(shí)反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和內(nèi)部控制情況。3.權(quán)威性原則審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依據(jù)本辦法及相關(guān)規(guī)定行使審計(jì)職權(quán)，被審計(jì)單位和相關(guān)人員應(yīng)積極配合，不得拒絕、阻礙審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)論得到有效執(zhí)行。4.全面性原則審計(jì)工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制等，對(duì)公司整體運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行全面監(jiān)督和評(píng)價(jià)。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作的組織、實(shí)施和管理。審計(jì)部門(mén)在公司管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，向公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。（二）審計(jì)人員配備審計(jì)部門(mén)應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員，包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師等。審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉國(guó)家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度和審計(jì)業(yè)務(wù)流程。（三）審計(jì)人員職責(zé)1.制定和執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃，組織實(shí)施各類審計(jì)項(xiàng)目。2.審查財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和效益性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.檢查內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并督促整改。4.開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行深入分析和研究，為公司決策提供依據(jù)。5.協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，提供相關(guān)資料和信息。6.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并跟蹤整改情況。7.負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。三、審計(jì)工作內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.檢查財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，核實(shí)各項(xiàng)收入是否足額入賬，成本費(fèi)用支出是否符合規(guī)定，有無(wú)截留、挪用、浪費(fèi)等問(wèn)題。3.審查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，如財(cái)務(wù)審批流程、資金管理制度、會(huì)計(jì)核算制度等，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.對(duì)公司各部門(mén)負(fù)責(zé)人、子公司負(fù)責(zé)人等進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，評(píng)價(jià)其在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。2.審查任期內(nèi)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營(yíng)成果等情況，核實(shí)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況。3.檢查內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，評(píng)估被審計(jì)人員在任期內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制的有效管理和監(jiān)督責(zé)任。4.評(píng)價(jià)被審計(jì)人員在任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)決策、經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。（三）內(nèi)部控制審計(jì)1.對(duì)公司內(nèi)部控制體系進(jìn)行全面審計(jì)，評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性和執(zhí)行有效性。2.檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的控制環(huán)節(jié)，如采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)、資金管理等，查找內(nèi)部控制缺陷。3.審查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，包括控制活動(dòng)的執(zhí)行是否到位、不相容職務(wù)是否分離等。4.針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改建議，促進(jìn)公司完善內(nèi)部控制體系，提高管理水平。（四）專項(xiàng)審計(jì)1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要，開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，如工程項(xiàng)目審計(jì)、合同審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)等。2.對(duì)特定項(xiàng)目或事項(xiàng)進(jìn)行深入審查，分析存在的問(wèn)題及原因，提出針對(duì)性的審計(jì)建議和措施。3.專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。四、審計(jì)工作程序（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、管理重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。在審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定具體審計(jì)項(xiàng)目后，成立審計(jì)組，指定審計(jì)組長(zhǎng)。審計(jì)組應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)步驟和人員分工等。2.審計(jì)組應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議、內(nèi)部控制制度等，了解被審計(jì)單位的基本情況和業(yè)務(wù)流程。3.審計(jì)組應(yīng)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間和要求等事項(xiàng)，要求被審計(jì)單位做好審計(jì)準(zhǔn)備工作。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)組按照審計(jì)方案實(shí)施審計(jì)，通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)人員調(diào)查詢問(wèn)等方式，獲取審計(jì)證據(jù)。2.審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真記錄審計(jì)工作過(guò)程和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，能夠支持審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)。3.在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)組應(yīng)與被審計(jì)單位保持溝通，及時(shí)反饋審計(jì)進(jìn)展情況，解答被審計(jì)單位提出的問(wèn)題。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)組完成審計(jì)工作后，應(yīng)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交書(shū)面反饋意見(jiàn)。審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，如有必要應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)或調(diào)整審計(jì)報(bào)告。3.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審核后，報(bào)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核。審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)公司管理層審批。（五）審計(jì)整改1.公司管理層審批后的審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并將整改情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)部門(mén)。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實(shí)。對(duì)整改不力的單位和個(gè)人，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行總結(jié)分析，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題，提出完善公司管理制度和內(nèi)部控制的建議，促進(jìn)公司管理水平的不斷提高。五、審計(jì)質(zhì)量控制（一）建立審計(jì)質(zhì)量控制制度審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立健全審計(jì)質(zhì)量控制制度，明確審計(jì)工作各環(huán)節(jié)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范，確保審計(jì)工作質(zhì)量。（二）加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)定期組織審計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保審計(jì)人員能夠勝任審計(jì)工作。（三）嚴(yán)格審計(jì)工作底稿管理審計(jì)工作底稿應(yīng)規(guī)范編制，內(nèi)容完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，能夠反映審計(jì)工作的全過(guò)程和審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行檢查和考核，確保審計(jì)工作底稿質(zhì)量。（四）實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目三級(jí)復(fù)核制度審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人和公司管理層三級(jí)復(fù)核制度。各級(jí)復(fù)核人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿等進(jìn)行嚴(yán)格復(fù)核，確保審計(jì)質(zhì)量。六、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）作為績(jī)效考核的依據(jù)將審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)單位及其負(fù)責(zé)人的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、整改不力的單位和個(gè)人，在績(jī)效考核中予以扣分或降檔處理。（二）用于完善公司管理制度根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)修訂和完善公司相關(guān)管理制度和內(nèi)部控制制度，堵塞管理漏洞，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（三）為公司決策提供參考審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)，形成審計(jì)成果報(bào)告，為公司管理層提供決策參考依據(jù)，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理水平的提升。七、審計(jì)檔案管理（一）審計(jì)檔案的收集與整理審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中形成的各類資料進(jìn)行收集整理，包括審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)及整改情況等，按照檔案管理要求進(jìn)行分類歸檔。（二）審計(jì)檔案的保管與查閱審計(jì)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全和完整。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱、借閱審計(jì)檔案。因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)履行審批手續(xù)，并在指定地點(diǎn)查閱，不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀檔案資料。（三）審計(jì)檔案的銷毀審計(jì)檔案保管期滿后，由審計(jì)部門(mén)提出銷毀意見(jiàn)，報(bào)公司