農業(yè)企業(yè)財務管理制度?一、總則1.目的：為加強本農業(yè)企業(yè)財務管理，規(guī)范財務行為，確保企業(yè)財務工作有序進行，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及企業(yè)實際情況，制定本制度。2.適用范圍：本制度適用于本農業(yè)企業(yè)及其下屬各部門、分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務核算體系和財務管理制度。準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構與人員管理1.財務機構設置：設立獨立的財務管理部門，負責企業(yè)財務核算、財務管理、資金運作等工作。2.財務人員配備根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，配備相應數(shù)量的專業(yè)財務人員，包括會計、出納等。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育。3.財務人員職責會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責審核原始憑證，登記賬簿，進行成本核算等。定期進行財務分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章等。三、財務核算管理1.會計核算基礎：采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.會計科目設置：按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)實際情況設置會計科目，確保財務核算準確反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務。3.財務報表編制定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。財務報表應數(shù)據(jù)真實、內容完整、編制及時，并經(jīng)財務負責人審核簽字后上報。4.會計檔案管理對會計憑證、賬簿、報表等會計檔案進行分類整理、裝訂成冊、妥善保管。會計檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按規(guī)定程序進行銷毀。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理籌集資金，包括自有資金、銀行貸款、股權融資等。制定資金籌集計劃，明確籌資渠道、金額、期限等，降低資金成本和籌資風險。2.資金使用建立資金預算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制資金預算，合理安排資金支出。資金支出嚴格按照審批程序執(zhí)行，重大資金支出需經(jīng)企業(yè)管理層集體決策。加強對資金使用的監(jiān)控，確保資金專款專用，提高資金使用效率。3.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。現(xiàn)金收支業(yè)務必須通過合法有效的憑證辦理，做到日清月結。4.銀行存款管理定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)存貨管理建立存貨采購、驗收、保管、領用、盤點等管理制度，確保存貨安全完整。定期對存貨進行盤點，盤盈盤虧及時查明原因，進行相應賬務處理。應收賬款管理制定應收賬款管理制度，明確信用政策和收款流程。加強對應收賬款的跟蹤和催收，定期與客戶核對賬目，降低壞賬風險。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序進行審批。固定資產(chǎn)購置應進行嚴格的招投標程序，確保資產(chǎn)質量和價格合理。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)性質和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。按月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關成本費用。固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)及時進行處理，調整固定資產(chǎn)賬目。六、成本費用管理1.成本核算建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。加強對農業(yè)生產(chǎn)過程中各項成本費用的核算，包括種子、化肥、農藥、人工等。定期進行成本分析，找出成本控制的關鍵點，采取有效措施降低成本。2.費用報銷制定費用報銷管理制度，明確費用報銷范圍、標準和審批程序。費用報銷必須提供合法有效的憑證，經(jīng)部門負責人、財務負責人審核，企業(yè)領導審批后報銷。嚴格控制業(yè)務招待費、差旅費等費用支出，杜絕不合理開支。七、收入管理1.銷售收入確認：按照企業(yè)會計準則規(guī)定的收入確認原則確認銷售收入。2.銷售價格管理：根據(jù)市場行情和企業(yè)成本等因素合理確定銷售價格，確保企業(yè)利潤。3.銷售合同管理簽訂銷售合同應明確雙方權利義務、銷售價格、交貨時間、付款方式等條款。加強對銷售合同的跟蹤和執(zhí)行，及時處理合同糾紛，確保銷售收入的實現(xiàn)。八、利潤分配管理1.利潤分配原則：按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定進行利潤分配，兼顧投資者、企業(yè)和員工利益。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。提取任意盈余公積金。向投資者分配利潤。3.利潤分配方案制定：由財務管理部門根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營成果和利潤分配原則制定利潤分配方案，報企業(yè)管理層審批。九、財務預算管理1.預算編制年度終了，各部門應根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和下一年度經(jīng)營計劃編制本部門預算草案。財務管理部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，編制企業(yè)年度財務預算草案。企業(yè)年度財務預算草案經(jīng)企業(yè)管理層審核后，提交董事會審議通過。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務管理部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預算調整：因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序進行審批。十、財務分析與評價1.財務分析定期開展財務分析工作，撰寫財務分析報告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。財務分析內容包括企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析。通過財務指標分析、比較分析、趨勢分析等方法，揭示企業(yè)存在的問題和潛在風險。2.財務評價建立財務評價指標體系，對企業(yè)財務績效進行評價。財務評價指標包括盈利能力指標、償債能力指標、營運能力指標等。根據(jù)財務評價結果，總結經(jīng)驗教訓，提出改進措施，促進企業(yè)提高財務管理水平。十一、內部控制與監(jiān)督1.內部控制制度建立健全內部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等各個環(huán)節(jié)。明確各部門和崗位的職責權限，做到不相容職務相互分離、相互制約。2.內部審計監(jiān)督設立內部審計部門，定期對企業(yè)財務收支、經(jīng)濟活動等進行內部審計。內部審計應獨立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.外部監(jiān)督積極接受財政、稅務、審計等部門的