財務管理制度及核算辦法?一、總則1.目的本財務管理制度及核算辦法旨在規范公司財務管理行為，加強財務核算，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障公司健康穩定發展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。真實性原則：財務核算應真實反映公司財務狀況和經營成果。準確性原則：財務數據應準確無誤，嚴禁虛假和誤導性信息。及時性原則：及時記錄、處理財務業務，按時編制財務報表。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保無遺漏。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務管理和會計核算工作。編制財務預算、決算，進行財務分析和預測。籌集、使用和管理資金，確保資金安全和有效運作。建立健全財務管理制度，監督執行情況。負責稅務申報、繳納及稅務籌劃工作。參與公司重大經濟決策，提供財務支持和建議。2.財務人員崗位職責財務經理全面負責財務部門工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算，審核財務報表，確保財務信息質量。管理資金，制定資金使用計劃，優化資金配置。組織編制財務預算，監督預算執行情況，進行預算調整。建立健全內部控制制度，防范財務風險。協調與外部金融機構、稅務機關等的關系。對財務人員進行培訓、考核和評價。會計人員按照國家統一會計制度和公司財務制度進行會計核算。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協助財務經理進行財務分析和預算編制工作。辦理稅務申報、繳納等相關稅務事宜。出納人員負責現金收付、銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等。協助會計人員進行資金核對和賬務處理工作。三、財務核算基礎1.會計政策與估計公司采用[具體會計政策，如企業會計準則等]作為會計核算的依據。對于固定資產折舊、無形資產攤銷、壞賬準備計提等重要會計估計，應根據公司實際情況和相關法律法規合理確定，并保持一致性。如有變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中披露。2.會計科目設置公司按照國家統一會計制度和公司管理需要設置會計科目。會計科目應保持相對穩定，如有新增、變更或停用，應經財務經理批準，并進行相應的賬務調整和說明。3.記賬本位幣與外幣核算公司以人民幣為記賬本位幣。對于發生的外幣業務，應按照交易日的即期匯率將外幣金額折算為人民幣金額記賬。期末，對外幣貨幣性項目，采用資產負債表日即期匯率折算，因匯率波動而產生的匯兌差額，計入當期損益；對外幣非貨幣性項目，仍采用交易發生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。四、資金管理1.資金籌集公司根據經營發展需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金積累、銀行貸款、股權融資等。申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關資料，確保貸款審批順利通過。貸款獲批后，應嚴格按照借款合同約定使用資金，按時償還本息。進行股權融資時，應遵循相關法律法規和公司章程規定，辦理必要的審批手續，確保融資行為合法合規。2.資金使用公司建立資金使用審批制度，明確各類資金支出的審批流程和權限。日常費用支出，由部門負責人審核后，報財務經理和總經理審批。重大投資、采購等項目支出，應進行可行性研究和論證，經公司管理層集體決策后，按照規定程序審批。資金支付應嚴格遵循"先審核、后支付"原則，確保支付依據合法、合規、完整。加強資金預算管理，合理安排資金使用計劃，提高資金使用效率。3.現金管理公司應嚴格遵守現金使用范圍規定，控制現金庫存限額。現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。現金支出應按照審批后的報銷憑證支付，嚴禁白條抵庫。定期對現金進行盤點，確保賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。4.銀行存款管理公司應按照國家有關規定開立銀行賬戶，并加強賬戶管理。銀行存款日記賬應逐筆登記，每日終了應結出余額，并與銀行對賬單核對。如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節表進行調節。嚴格遵守銀行結算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發空頭支票和遠期支票。定期對銀行存款賬戶進行檢查，確保資金安全。五、資產管理1.固定資產管理固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。公司制定固定資產目錄，明確固定資產的確認標準、分類方法和折舊年限等。固定資產購置應按照規定的審批程序進行，購置后應及時辦理驗收、入賬手續。固定資產折舊采用[具體折舊方法，如直線法等]，按月計提折舊，計入相關成本費用。定期對固定資產進行清查盤點，至少每年一次。如發現固定資產盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，報經批準后進行賬務處理。固定資產處置應按照規定程序進行審批，處置收入扣除相關稅費和賬面價值后的差額，計入當期損益。2.無形資產管理無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產取得時，應按照實際成本入賬。無形資產攤銷采用[具體攤銷方法，如直線法等]，按月攤銷，計入相關成本費用。定期對無形資產進行評估，如發現無形資產減值跡象，應進行減值測試，計提減值準備。無形資產處置應按照規定程序進行審批，處置收入扣除相關稅費和賬面價值后的差額，計入當期損益。3.存貨管理存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。公司制定存貨管理制度，明確存貨采購、驗收、入庫、保管、發出、盤點等環節的管理要求。存貨采購應按照規定的采購流程進行，選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質量和價格合理。存貨入庫時，應進行驗收，核對數量、質量、規格等與合同一致后，辦理入庫手續。存貨發出應按照規定的計價方法進行核算，如先進先出法、加權平均法等。定期對存貨進行盤點，至少每年一次。如發現存貨盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，報經批準后進行賬務處理。加強存貨風險管理，對積壓、滯銷存貨應及時采取措施進行處理，減少存貨損失。六、成本費用管理1.成本核算公司根據生產經營特點和管理要求，確定成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算應遵循權責發生制原則和配比原則，準確歸集和分配成本費用。生產成本包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料應按照實際消耗數量和采購成本計入生產成本；直接人工應按照實際發生的工資、獎金等計入生產成本；制造費用應按照合理的分配方法分配計入生產成本。期間費用包括管理費用、銷售費用和財務費用，應在發生時直接計入當期損益。2.費用報銷公司制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批流程。費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，經部門負責人、財務經理和總經理審批后，方可報銷。差旅費、業務招待費等應嚴格按照公司規定的標準報銷，嚴禁超標準報銷。費用報銷應及時入賬，不得拖延或隱瞞。3.成本費用控制加強成本費用預算管理，將成本費用預算分解到各部門和各項目，嚴格控制成本費用支出。定期對成本費用進行分析，查找成本費用升降原因，采取有效措施進行控制和降低。建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，激勵各部門降低成本費用。七、收入與利潤管理1.收入確認原則公司按照國家統一會計制度規定的收入確認原則進行收入核算。銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入在資產負債表日按照完工百分比法確認收入，同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量。2.收入核算公司設置相關會計科目對收入進行核算，準確記錄收入的發生時間、金額、來源等信息。銷售商品收入應按照實際收到或應收的價款入賬，涉及增值稅的，應按照規定進行價稅分離核算。提供勞務收入應按照合同約定的收費標準和完工進度計算確認收入金額。3.利潤分配公司實現的凈利潤，按照國家有關規定和公司章程進行分配。利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。利潤分配方案應經公司股東大會或董事會審議通過后實施。八、財務報告與財務分析1.財務報告編制公司按照國家統一會計制度規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應做到數字真實、內容完整、編制及時、說明清楚。財務報告編制完成后，應經財務經理審核、總經理審批后對外報送。2.財務分析財務部門定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，為公司管理層決策提供依據。財務分析內容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發展能力分析等。采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析，撰寫財務分析報告，提出存在的問題和改進建議。九、內部控制與監督1.內部控制制度公司建立健全內部控制制度，涵蓋財務管理各個環節，確保財務活動合法合規、資產安全、財務信息真實準確。內部控制制度包括內部牽制制度、授權審批制度、財務風險管理制度、內部審計制度等。定期對內部控制制度進行評估和完善，確保其有效性和適應性。2.內部審計監督公司設立內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動等進行內部審計監督。內部審計人員應具備專業知識和技能，獨立開展審計工作，客觀公正地發表審計意見。內部審計部門定期對公司財務管理制度執行情況、財務收支真實性和合法性等進行審計檢查，對發現的問題提出整改意見